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銀行管理論文:利率市場化下的商業(yè)銀行管理會計

面向市場、走向市場是世紀(jì)之交我國銀行業(yè)改革的必由之路。在這個轉(zhuǎn)變過程中，如何變粗放型增長為集約型增長，切實提高銀行的經(jīng)營效益和抗風(fēng)險能力，成為我國商業(yè)銀行亟需解決的緊迫問題。長期以來，在特有的運行機(jī)制下，我國銀行業(yè)逐漸形成了重信貸指標(biāo)、輕內(nèi)部管理，重數(shù)量增長、輕質(zhì)量提高的經(jīng)營特點。這種經(jīng)營方式導(dǎo)致的后果之一，就是成本觀念淡漠，忽視成本——效益的恰當(dāng)配比，忽視經(jīng)營中的成本控制，也缺乏成本資料和必要的成本管理技術(shù)手段。在逐步面向市場的進(jìn)程中，這種積弊的消極影響越發(fā)凸現(xiàn)出來。譬如，當(dāng)人民銀行決定于2000年9月21日放開外幣貸款利率以及300萬美元以上的外幣存款利率，邁出中國改革利率制度、實現(xiàn)利率市場化的重要一步的時候，據(jù)了解，國內(nèi)許多商業(yè)銀行在確定其各自的外幣存、貸款利率時，手頭并沒有完備的成本分析資料。很難想象，一個不知道自己產(chǎn)品的成本構(gòu)成及相關(guān)信息的企業(yè)，能夠制訂出合理而有競爭力的產(chǎn)品價格。

在這種背景下，在商業(yè)銀行中推行旨在解析過去、控制現(xiàn)在和規(guī)劃未來的管理會計，為提高經(jīng)營效益服務(wù)就顯得尤為必要和迫切。考慮到目前的環(huán)境和條件，我國商業(yè)銀行推行管理會計的困難集中在哪里？是否該循序漸進(jìn)，抓住重點？以及如何抓住重點，尋找突破口呢？本文擬就這幾個問題進(jìn)行探討。

一、商業(yè)銀行推行管理會計的難點

阻礙商業(yè)銀行推行管理會計的因素很多，既有諸如重經(jīng)營輕管理的觀念障礙，也有整個銀行業(yè)管理素質(zhì)和水平普遍不高的制約，還有商業(yè)銀行管理會計自身的技術(shù)性困難。就當(dāng)前的情況來看，主要集中在以下幾個方面：

1.信息系統(tǒng)基礎(chǔ)落后。會計系統(tǒng)的本質(zhì)是一個信息系統(tǒng)，管理會計也是如此。一方面，商業(yè)銀行管理會計系統(tǒng)為計劃、控制、決策和業(yè)績評價等部門解釋和提供信息，另一方面，它也需要財務(wù)會計、信貸管理、資產(chǎn)管理和統(tǒng)計等部門提供的信息。不僅如此，在評價信貸風(fēng)險、市場風(fēng)險以及評價產(chǎn)品、部門的經(jīng)營業(yè)績時，還需要外部的金融市場、宏觀政策、行業(yè)分析和同業(yè)競爭等有關(guān)信息。而目前國內(nèi)信息系統(tǒng)基礎(chǔ)還相當(dāng)薄弱，不但許多經(jīng)營管理急需的外部市場信息難以收集，還有待“金”字工程的展開，就連銀行內(nèi)部的金融電子化工作也還很不完善，亟待加強(qiáng)。在這種情況下，要全面推行管理會計工作，其難度可想而知。這也在一定程度上構(gòu)成管理會計工作遲遲得不到開展的一個理由。

2.現(xiàn)有成本資料和分析手段的欠缺。管理會計特別注重對成本的分析和管理，它以貫穿于經(jīng)營管理各個活動中的成本——效益分析而著稱。商業(yè)銀行管理會計更有其獨特的要求。從國外的資料來看，他們十分注重分產(chǎn)品、分部門和分地區(qū)的盈利能力報告，而盈利是和成本相配比的，這就意味著相應(yīng)的成本資料也要分產(chǎn)品、分部門和分地區(qū)。國內(nèi)的商業(yè)銀行要做到這一點，面臨著許多困難。從實務(wù)的角度來說，原有的銀行會計工作流程沒有區(qū)分上述的成本，難以歸集分產(chǎn)品和分部門的成本和費用，也就難以與相應(yīng)的收益相配比；從理論的角度來說，作為服務(wù)行業(yè)的商業(yè)銀行，其自身的業(yè)務(wù)特點也造成傳統(tǒng)的會計核算方法難以提供準(zhǔn)確的成本信息，不可能象生產(chǎn)企業(yè)那樣，產(chǎn)品一出來，與之相關(guān)的生產(chǎn)成本信息就出來了。這也就是說，即使現(xiàn)有的銀行會計工作流程已經(jīng)按照傳統(tǒng)會計方法的要求去做了，所得到的成本信息也不準(zhǔn)確。而且傳統(tǒng)的管理會計所運用的變動成本法對于銀行業(yè)而言，也是力所難及的。

3.業(yè)績評價體系的合理性與有效性。雖然國內(nèi)流行的管理會計教材中，對業(yè)績評價的講述不多，僅有的小部分內(nèi)容也主要包含在責(zé)任會計等個別章節(jié)中關(guān)于責(zé)任成果的論述，但從國外的教材以及實務(wù)資料來看，國外商業(yè)銀行管理會計特別強(qiáng)調(diào)業(yè)績評價體系。從評價指標(biāo)的選擇，評價內(nèi)容的設(shè)定，乃至于整個評價體系，都有很周密的考慮，象哈佛大學(xué)著名的管理會計學(xué)者卡普蘭就以平衡記分法的設(shè)計和應(yīng)用而著稱于世。就國內(nèi)的實際而言，對于一個有效而合理的業(yè)績評價體系，不僅從業(yè)人員歡迎，認(rèn)為它有助于使個人或部門的努力得到承認(rèn)，而且也有利于管理人員對資源配置和風(fēng)險控制的恰當(dāng)管理。問題的關(guān)鍵是如何實現(xiàn)這個評價體系在合理性和有效性之間的平衡。這也是推行管理會計的一大難點，因為它不僅有技術(shù)因素的作用，更多的是人的因素以及部門之間的協(xié)調(diào)問題，僅僅依靠管理會計一種機(jī)制來做，困難是很大的。

4.內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的確定。前已論及，管理會計特別注重成本和收益的配比，因此，恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部轉(zhuǎn)移價格對于提高管理會計的運行效果而言，至關(guān)重要。然而，銀行內(nèi)部各個單位和部門之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移行為，并不象真正的市場行為那樣有一個客觀的交易市場存在，導(dǎo)致內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的確定相當(dāng)主觀，有時甚至是不合理的。對銀行來說，內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的確定主要涉及內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移調(diào)撥定價和間接費用的分配兩大問題。當(dāng)一個管理會計系統(tǒng)真正運行起來的時候，每個單位和部門出于對自身業(yè)績考核的考慮，都會關(guān)注每一項交易的收益和成本情況。顯然，不論是內(nèi)部資金的轉(zhuǎn)移，還是間接費用的分配，都會直接影響考核單位的經(jīng)濟(jì)利益，在這個問題上是很難有非市場性的行為可言的。內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格確定的實質(zhì)是資源的合理分配。對于商業(yè)銀行來說，資源配置還涉及資金營運資產(chǎn)的分配、非盈利性資產(chǎn)成本的分配以及壞賬準(zhǔn)備金的分配等問題，它們中的任何一個都是重要而棘手的。

二、商業(yè)銀行推行管理會計的重點

雖然在我國商業(yè)銀行中全面推行管理會計的困難還很大，但是商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)部管理、提高經(jīng)營水平的內(nèi)在要求，以及逐步市場化和經(jīng)濟(jì)全球化的外部壓力，都迫切要求在我國商業(yè)銀行推開這項工作。時不我待，問題的關(guān)鍵是抓住重點、循序漸進(jìn)、實事求是地推行我國的商業(yè)銀行管理會計工作。當(dāng)前，在推行銀行管理會計的過程中，應(yīng)注意突出這樣幾個重點：

1.“一級法人、分級管理”體制下激勵約束機(jī)制的完善。“一級法人、分級管理”是目前我國商業(yè)銀行普遍采用的管理體制。按照國內(nèi)的實際情況，在今后相當(dāng)長的時期內(nèi)，這種體制依然是我國商業(yè)銀行管理的主流體制。由于管理權(quán)距加長，造成普遍的“人”問題是這種體制的一大特點。具體而言，就是人利用其信息優(yōu)勢，或者隱瞞利潤、虛報費用，或者賬外經(jīng)營、資金體外循環(huán)，或者消極管理、不負(fù)責(zé)任等等。推行管理會計機(jī)制，既不能推翻這種分級管理體制，也不能坐視種種“逆向選擇”或“道德風(fēng)險”行為，任其蔓延。因此，強(qiáng)調(diào)商業(yè)銀行管理會計中的“人”問題，完善信息的收集、報告和檢查制度，將管理會計信息與分級管理結(jié)構(gòu)、激勵約束機(jī)制結(jié)合起來，建立以管理會計信息為基礎(chǔ)的利益協(xié)調(diào)和“整合”機(jī)制，是當(dāng)前推行商業(yè)銀行管理會計的重點之一。

2.資產(chǎn)負(fù)債比例管理制度的建立健全。隨著利率市場化進(jìn)程的加快，國際通行的資產(chǎn)負(fù)債管理制度也最終會在我國的商業(yè)銀行業(yè)得到廣泛的實施。為了迎接這個時期的到來，建立健全目前的資產(chǎn)負(fù)債比例管理制度，積累經(jīng)驗以提高商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理水平，顯得非常重要。這也因此構(gòu)成推行商業(yè)銀行管理會計工作的一個重點。在利率市場化的背景下，商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理是對利率、流動性和資本充足性風(fēng)險的管理。為了配合資產(chǎn)負(fù)債比例管理，商業(yè)銀行管理會計在加強(qiáng)預(yù)算控制、提高預(yù)測水平、強(qiáng)化成本管理的同時，要特別關(guān)注有關(guān)利率風(fēng)險、信貸風(fēng)險、流動性狀況的信息，做好利率決策、信貸資產(chǎn)分配的輔助決策工作，將分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債比例管理的工作成績納入業(yè)績評價的范疇中。

3.利率——產(chǎn)品定價機(jī)制的強(qiáng)化。企業(yè)管理會計對成本管理的最終目的是為了給產(chǎn)品價格確定一個合理而有競爭力的價位，以使企業(yè)在市場競爭中處于相對有利的地位。在利率市場化的條件下，合理確定銀行的存貸款利率，也成為銀行管理會計的重要工作之一。同時，隨著金融創(chuàng)新的不斷豐富，會出現(xiàn)越來越多的金融產(chǎn)品，如何確定它們的成本，也直接關(guān)系到這些產(chǎn)品是否有競爭力和盈利能力。國外的商業(yè)銀行通常還要求管理會計能夠?qū)蛻舻挠芰o予分析和評價，以做出是否應(yīng)該維持、增加或收縮與該客戶的業(yè)務(wù)關(guān)系的決策。可以看到，要使管理會計真正發(fā)揮應(yīng)有的效力，必須在加強(qiáng)成本分析和控制的基礎(chǔ)上，完善對利率——產(chǎn)品的定價機(jī)制，使成本管理工作切實落到為提高銀行經(jīng)營效益服務(wù)的目標(biāo)上來。

4.成本分析與控制的系統(tǒng)化。雖然目前普遍存在著信息系統(tǒng)基礎(chǔ)薄弱以及現(xiàn)有成本資料欠缺等因素的困擾，但是，要想真正開展管理會計工作，就絕不能忽視成本的分析與控制。否則，管理會計也就失去了其存在的基礎(chǔ)和價值。在目前的情況下，知難而上，加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營管理中的成本觀念，使成本控制的思想深入人心，扭轉(zhuǎn)重經(jīng)營輕成本的不良思維模式，是使成本分析與控制思想系統(tǒng)化的重要工作。同時，采取一定的技術(shù)手段，充分挖掘現(xiàn)有的銀行會計所提供的成本資料為管理會計所用，形成制度化的運行機(jī)制也是可行的步驟之一。另外，對獨立核算的分支機(jī)構(gòu)，在推行管理會計的過程前期，可以通過對經(jīng)營收益與成本的配比分析，來加以考核，以引導(dǎo)整個系統(tǒng)提高對成本控制重要性的認(rèn)識，從而有助于實現(xiàn)成本控制的觀念轉(zhuǎn)變和系統(tǒng)化。

5.項目投資管理的制度化。通常，人們把管理會計的功能概括為解析過去、控制現(xiàn)在和規(guī)劃未來，其中規(guī)劃的職能主要體現(xiàn)在對未來銷售、盈利、成本資金需求和供應(yīng)等情況的預(yù)測，以及短期經(jīng)營決策和長期投資決策。商業(yè)銀行的經(jīng)營管理不同于生產(chǎn)企業(yè)，從控制成本、增加收益的角度來看，商業(yè)銀行管理會計的規(guī)劃職能主要體現(xiàn)在兩個方面：一是對利率走勢、成本、盈利能力、資金需求和供應(yīng)以及部分金融產(chǎn)品的市場需求等的預(yù)測；二是對新產(chǎn)品開發(fā)等短期經(jīng)營決策，以及大型電子設(shè)備購買、固定資產(chǎn)的購建、營業(yè)網(wǎng)點的建設(shè)等長期投資決策。特別是后者，由于需要大量的成本支出，并且可能對全行的未來發(fā)展戰(zhàn)略產(chǎn)生影響，在目前的情況下，便成為推行商業(yè)銀行管理會計的重點。為了在商業(yè)銀行管理會計中突出這方面的內(nèi)容，我們暫把它統(tǒng)稱為項目投資管理。加強(qiáng)項目投資管理，應(yīng)完善項目投資的可行性分析。在這個過程中，管理會計工作要突出項目投資的成本——效益分析，提倡采用現(xiàn)金流分析等國際通行的技術(shù)方法，切實落實項目投資的責(zé)任主體，并追蹤和控制項目進(jìn)展，完成項目后評估，使得項目投資能夠為提高系統(tǒng)整體效益服務(wù)。

三、商業(yè)銀行推行管理會計的突破點

總結(jié)前文所述，考慮到目前的實際情況，筆者認(rèn)為，緊緊圍繞上述的工作重點，在現(xiàn)時條件下，特別是以利率逐步市場化為契機(jī)，力爭在以下幾個方面有所突破，無疑有利于商業(yè)銀行管理會計工作的漸進(jìn)式發(fā)展。

1.正確認(rèn)識管理會計的作用和地位。國外商業(yè)銀行的實踐已經(jīng)提示我們，管理會計有助于提升商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績，完善系統(tǒng)內(nèi)部的信息交流和溝通機(jī)制。管理會計不同于財務(wù)會計，也不等同于成本會計，它是現(xiàn)代企業(yè)管理理論、系統(tǒng)理論、行為科學(xué)、預(yù)測決策學(xué)與會計學(xué)相結(jié)合的產(chǎn)物。與財務(wù)會計相比，其最大的不同，在于管理會計重在管理，它是對企業(yè)內(nèi)部各種管理信息進(jìn)行的收集、整理、分析和報告。明確管理會計的重要作用和地位，是開展管理會計工作的前提。目前，我國商業(yè)銀行對管理會計工作的認(rèn)識還很膚淺，還沒有專門的部門來負(fù)責(zé)這項工作。由此我們看到，一方面，通過系統(tǒng)的宣傳、培訓(xùn)，來提高對管理會計工作的認(rèn)同；另一方面，通過最高管理層的支持，以成立專門的管理會計部門為標(biāo)志，是推進(jìn)商業(yè)銀行管理會計工作的關(guān)鍵一步。

2.通過計算機(jī)技術(shù)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程再造。當(dāng)前，銀行業(yè)技術(shù)進(jìn)步和電子化的作用，已得到了廣泛的認(rèn)同，但其應(yīng)用的深度和廣度還有進(jìn)一步挖掘的潛力。同時，隨著業(yè)務(wù)部門人員計算機(jī)知識水平的提高，對計算機(jī)技術(shù)的期望性要求也進(jìn)一步提高。正是在這個背景下，國外掀起了所謂的流程再造技術(shù)，即通過引入計算機(jī)、通信等現(xiàn)代手段，以完善計算機(jī)應(yīng)用流程為目標(biāo)，將傳統(tǒng)的手工工作流程加以改造，以提高整個系統(tǒng)的工作效率，進(jìn)而提高經(jīng)濟(jì)效益。在國內(nèi)，也有這樣一種趨勢，即期望通過金融電子化來贏得市場中的競爭優(yōu)勢。管理會計工作不可避免地也必須利用這個潮流，借鑒流程再造的思想，將實現(xiàn)管理會計功能作為系統(tǒng)需求融入正在或即將開始的計算機(jī)系統(tǒng)重構(gòu)工作中，以突破現(xiàn)有的信息系統(tǒng)基礎(chǔ)薄弱、原始信息極度欠缺的困境。

3.實行全面預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算控制。凡事“預(yù)則立，不預(yù)則廢”。沒有預(yù)算管理，就不是一個健全的管理系統(tǒng)。特別是對于管理會計而言，沒有預(yù)算管理的管理會計系統(tǒng)是殘缺不全的。實行全面預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算管理，對于明確和實施企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各機(jī)構(gòu)和部門的工作，控制銀行日常的經(jīng)營管理活動，以及考核各機(jī)構(gòu)、部門和產(chǎn)品的盈利能力，都有重要的意義。同時，在目前的體制下，預(yù)算的編制，除了工作量較大以外，并沒有實質(zhì)性的技術(shù)障礙，而預(yù)算控制和管理卻有助于商業(yè)銀行各個分支機(jī)構(gòu)和部門強(qiáng)化對管理會計工作的認(rèn)同和支持。強(qiáng)化預(yù)算管理，一個重要的工作是要把預(yù)算的編制和執(zhí)行情況納入業(yè)績考核范圍，只有這樣，才能真正起到預(yù)算應(yīng)有的監(jiān)督和控制作用。

4.有計劃地推行責(zé)任會計制度。責(zé)任會計制度是現(xiàn)代管理會計的重要方面。它以權(quán)、責(zé)、利相統(tǒng)一的原則，把各個機(jī)構(gòu)和部門劃分為責(zé)任中心，圍繞責(zé)任中心將會計信息與經(jīng)濟(jì)責(zé)任、會計控制同業(yè)績考核相結(jié)合，形成銀行內(nèi)部嚴(yán)密的控制體系。在責(zé)任中心內(nèi)部，由于核算范圍相對縮小，便于成本資料的歸集分析，也便于經(jīng)濟(jì)責(zé)任的區(qū)分和經(jīng)營成果的考核。同時，這些相對對立而又內(nèi)部統(tǒng)一的責(zé)任中心，也利于內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的確定，從而有利于整個銀行系統(tǒng)內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格定價機(jī)制的形成和完善。責(zé)任會計制度的推行可以采取先試點后推廣的做法，先在一家分支機(jī)構(gòu)運行后，再逐步在全行推行，最終在成本分析和管理制度等配套制度日益完善的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)全面的管理會計制度。

5.嚴(yán)格項目投資評價，施行系統(tǒng)化的管理制度。目前，我國商業(yè)銀行中普遍存在著盲目投資、盲目鋪建營業(yè)網(wǎng)點、以經(jīng)營為幌子隨意支出、忽視投資決策的成本——效益分析的不良現(xiàn)象。這在很大程度上導(dǎo)致銀行利潤流失，嚴(yán)重影響銀行自身的盈利水平，一些不良項目甚至成為未來經(jīng)營中的沉重包袱。為此，管理會計有必要利用其信息優(yōu)勢和技術(shù)優(yōu)勢，發(fā)揮其規(guī)劃和控制的作用，建立起系統(tǒng)化的項目投資評估制度，從經(jīng)濟(jì)效益的角度對項目投資嚴(yán)格進(jìn)行可行性分析；推行這種制度，還有助于強(qiáng)化對管理會計技術(shù)和基本思想的學(xué)習(xí)和掌握，從而推動商業(yè)銀行管理會計的應(yīng)用進(jìn)程。

另外，隨著利率的逐步市場化，強(qiáng)化利率定價中的成本分析，為確定合理而有競爭力的存、貸款利率提供豐富而完備的成本資料，無疑是目前我國商業(yè)銀行管理會計對產(chǎn)品定價決策的最直接參與，對于推行商業(yè)銀行管理會計具有重要的意義。

銀行管理干部如何起到率先垂范作用

從現(xiàn)代企業(yè)制度的組織框架看,中高層管理人員無疑是“組織”中的樞紐。拿我們建設(shè)銀行人事與激勵約束機(jī)制改革后的組織機(jī)構(gòu)看,管理干部是一個行的中堅力量，這支隊伍無論在哪個方面都應(yīng)該走在全行員工的前面，起到率先垂范的作用。

1、執(zhí)行力首先體現(xiàn)在管理干部身上。任務(wù)與要求的傳遞布置先是到達(dá)管理干部層面。管理干部是一個部門的“家長”，要有權(quán)威性和命令性，同時更要有身先士卒的作風(fēng)。

2、戰(zhàn)斗力首先體現(xiàn)在管理干部身上。戰(zhàn)斗力是一種全面的素質(zhì)，包括觀察能力、分析能力、判斷能力、公關(guān)能力、統(tǒng)籌能力等等。我們的業(yè)務(wù)拓展就是一種“戰(zhàn)斗”，這種“戰(zhàn)斗”強(qiáng)者勝出，勝者完勝，營銷客戶是一項挑戰(zhàn)性很強(qiáng)的工作。經(jīng)營單位的干部務(wù)必提高自身的戰(zhàn)斗力爭做“常勝將軍”。我們的管理協(xié)調(diào)也體現(xiàn)為戰(zhàn)斗力，管理部門的干部也要提高自身的戰(zhàn)斗力爭做優(yōu)秀的“后勤部長”。

3、行動力首先體現(xiàn)在管理干部身上。行動力就是把戰(zhàn)略部署付諸實施的能力，是執(zhí)行決策、具體辦事和解決實際問題的能力。現(xiàn)在機(jī)構(gòu)人事改革后框架基本穩(wěn)定，各位管理干部的中心任務(wù)就是迅速行動起來，抓好落實。

4、號召力首先體現(xiàn)在管理干部身上。管理干部的作風(fēng)、能力、覺悟、品質(zhì)是優(yōu)秀的，那么屬下的員工會受到激勵，員工會將其作為楷模并努力學(xué)習(xí)效仿。管理干部的積極性高，也會激發(fā)普通員工的積極性。

5、轉(zhuǎn)變理念特別要先從管理干部身上開始。建設(shè)銀行的遠(yuǎn)景目標(biāo)是“成為最具價值創(chuàng)造力的銀行”，為此，在營銷中我們要牢固樹立市場觀念、效益觀念、風(fēng)險觀念；爭取成為“好客戶的好銀行”更是要求我們特別要注重“以客戶為中心”的觀念。必須用現(xiàn)代經(jīng)營觀念來統(tǒng)領(lǐng)我們的經(jīng)營。同時我們必須認(rèn)清商業(yè)銀行現(xiàn)階段的發(fā)展形勢，做到“堅定、清醒、有為”。“堅定”，就是要堅定加快發(fā)展的信心，堅定完成目標(biāo)和任務(wù)的決心。“清醒”，就是要清醒地看到存在的問題和矛盾，面對挑戰(zhàn)和壓力，時刻保持憂患意識、責(zé)任意識，做好打硬仗、打苦仗的準(zhǔn)備。“有為”，就是要在破解發(fā)展難題、推動加快發(fā)展上有所作為。

6、管理藝術(shù)和效率的提高更是與管理干部直接相關(guān)。對于我們的管理干部來說，不是要求在管理學(xué)理論上有特別專業(yè)和高深的造詣，而是要有實在的管理能力，能夠有效率地協(xié)調(diào)布置好本部門的工作，實在地幫助部門成員提高履崗能力，提升綜合素質(zhì)，巧妙的平衡本部門的工作安排和利益分配，并激發(fā)員工的工作熱情，讓員工高效而快樂地工作。

從上面六個方面來看,對照國外銀行、股份制銀行的管理要求，對照職業(yè)經(jīng)理人的高素質(zhì)要求，管理干部需要尋找差距，不斷學(xué)習(xí)吸收，必須從以下幾個方面加以提高。

1、要特別重視學(xué)習(xí)。“學(xué)習(xí)是前進(jìn)的基礎(chǔ)”，要勝任肩負(fù)的職責(zé)，就必須重視學(xué)習(xí)，做學(xué)習(xí)型干部，建設(shè)學(xué)習(xí)型、知識型的領(lǐng)導(dǎo)班子。現(xiàn)在組織管理干部學(xué)習(xí)和培訓(xùn)的時間不少，有必要檢驗一下學(xué)習(xí)的效果如何。學(xué)習(xí)是一項終身受益的事，沒有學(xué)習(xí)就沒有提高，不能提高就無從談發(fā)展和進(jìn)步。學(xué)習(xí)是一種責(zé)任，對管理干部來講，學(xué)習(xí)不僅僅是個人素質(zhì)問題，也是一種責(zé)任，是保持自身素質(zhì)與崗位一致性、與形勢任務(wù)要求一致性的需要。學(xué)習(xí)一定要端正學(xué)風(fēng)，學(xué)習(xí)不是單純拿文憑，不是務(wù)虛的走形式，而是需要實實在在的學(xué)新理念、學(xué)新業(yè)務(wù)、掌握新技能、開拓新視野，對此我們必須態(tài)度端正、虛懷若谷。學(xué)習(xí)必須講求方法，通過各種途徑，向各個方面學(xué)習(xí)，注重學(xué)習(xí)的針對性。管理干部不僅要學(xué)理論，還要學(xué)業(yè)務(wù)，努力成為分管工作的專家。增強(qiáng)學(xué)習(xí)的實踐性，用科學(xué)理論指引、促進(jìn)工作，用實踐去深化、鞏固學(xué)習(xí)成果。合理安排工作之余靜下心來，集中精力學(xué)習(xí)點東西，否則將被淘汰。

2、要努力提高執(zhí)行力。執(zhí)行力作為一種紀(jì)律存在，要樹立剛性化執(zhí)行理念，接受任務(wù)不講條件，完成任務(wù)追求圓滿。執(zhí)行力又作為一種作風(fēng)存在，要樹立精益求精的執(zhí)行理念，培育求真務(wù)實、一絲不茍、一抓到底的工作作風(fēng)。執(zhí)行力是一種合力，要樹立以人為本理念，用科學(xué)、嚴(yán)格的制度和團(tuán)結(jié)、統(tǒng)一的精神，調(diào)動各方面積極性，形成抓落實的強(qiáng)大合力。必須從五個方面提高執(zhí)行力：一要完善落實各項工作目標(biāo)責(zé)任制，二要加強(qiáng)問責(zé)督查，三要通過激勵約束機(jī)制促進(jìn)執(zhí)行，四是從企業(yè)文化氛圍角度來培養(yǎng)執(zhí)行文化，五是管理干部以身作則。

3、要干在實處。科學(xué)的發(fā)展觀要求發(fā)展必須是實實在在的發(fā)展，要干在實處有兩層涵義。一是要做“實事”。各個支行、部門定位不同，“實事”的內(nèi)容指向不同，對于業(yè)務(wù)經(jīng)營系統(tǒng)的管理干部來說，“實事”就實在于經(jīng)營好客戶；對于業(yè)務(wù)支持系統(tǒng)的管理干部來說，“實事”就實在于切實維系好經(jīng)營秩序提高效率；對于風(fēng)險管理系統(tǒng)的管理干部來說，“實事”就是切實防范各個方面的風(fēng)險。二是要踏實做事。做事不能盲目前進(jìn)，否則事倍功半。只要我們不畏艱難、苦干巧干，就一定能干出實效。

4、要勇于創(chuàng)新。創(chuàng)新，首先要善于吸納。創(chuàng)新不是無源之水、無本之木，創(chuàng)新來源于實踐，要善于從實踐中吸納新知識、新經(jīng)驗、新理念。要多深 入基層調(diào)查研究，了解基層存在的問題，尤其是關(guān)系員工切身利益的問題，只有到員工中去才能找到讓員工滿意的解決辦法。要充分了解、掌握和借鑒上級行、兄弟行及其他同業(yè)單位的成果、經(jīng)驗和動態(tài)。不僅要關(guān)注、跟蹤其發(fā)展進(jìn)程，更要注重研究其運行機(jī)制和管理方法，開闊眼界，開拓思路。其次，創(chuàng)新要爭創(chuàng)一流。這是衡量創(chuàng)新成效的標(biāo)準(zhǔn)，也是跨越式發(fā)展的需要，達(dá)不到一流，就無所謂創(chuàng)新。創(chuàng)新要突出創(chuàng)特色、出精品。就是要深入實施特色競爭戰(zhàn)略，發(fā)揮比較優(yōu)勢，發(fā)展特色產(chǎn)品，營造特色環(huán)境，開展特色工作，努力形成人無我有、人有我優(yōu)、人優(yōu)我強(qiáng)、人強(qiáng)我特的特色競爭力。就是要堅持高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量、高水平，努力以高起點來彌補(bǔ)晚起步。第三，創(chuàng)新還要敢于攻堅。特別是解決發(fā)展中的重點、難點問題和深層次的體制性、機(jī)制性障礙，沒有克難攻堅的勇氣，就不會有突破。克難攻堅，要找準(zhǔn)問題癥結(jié)，選準(zhǔn)突破口，從深層次查找原因，尋求解決問題的對策、措施。

5、要強(qiáng)化溝通加強(qiáng)協(xié)作。我們要整合一切有效資源，充分調(diào)動一切積極因素來實踐目標(biāo)。當(dāng)前仍然存在部門、崗位間的扯皮現(xiàn)象，這是有效協(xié)作的主要障礙。要掃除這種“部門壁壘”，必須完善管理體制上存在職能交叉，職責(zé)不清，人浮于事等弊端。要破除這種“本位主義”，必須服從全局，各部門管理干部要立足本職，圍繞全行中心任務(wù)開展工作，橫向之間多協(xié)商、多溝通、多交流。

6、要勇于承擔(dān)責(zé)任。管理責(zé)任方面突出表現(xiàn)在不敢大膽承擔(dān)責(zé)任，做老好人。從全行來看，抓工作總要涉及各個方面的利害關(guān)系，多數(shù)人不是從工作的目標(biāo)出發(fā)大膽地做在前面，主動挑擔(dān)子，而是怕得罪人，總是權(quán)衡利害關(guān)系縮手縮腳。責(zé)任是與職位關(guān)聯(lián)的，與管理職權(quán)、薪酬相匹配的。要挑起相應(yīng)份量的擔(dān)子，必須清楚你自己應(yīng)該承擔(dān)哪些責(zé)任，清楚你需要如何擔(dān)當(dāng)責(zé)任，清楚你還在哪此方面盡職得不夠。勇于承擔(dān)責(zé)任還要有職業(yè)奉獻(xiàn)精神，沒有奉獻(xiàn)精神工作就不會主動，就難以做到創(chuàng)新，就會被困難嚇倒，是干不好事的。做工作必然伴隨一定的風(fēng)險責(zé)任，這種風(fēng)險責(zé)任的存在只要不是主觀故意造成，不是失職造成，我想制度是不會讓管理干部承擔(dān)不應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，這個要有信心。

7、要重視效率。效率是執(zhí)行力的集中體現(xiàn)。一筆貸款要審批一個月，一張卡申辦要等兩個星期，一筆業(yè)務(wù)要跑三四個柜臺，這樣的效率是難以成為“好客戶的好銀行”的。造成這種現(xiàn)象有些確實是制度上的原因，在本行層面上的一定要解決，是上級行的盡量爭取改善。對于那些人為原因，必須進(jìn)一步完善崗位責(zé)任制、服務(wù)承諾制、限時辦結(jié)制、首問責(zé)任制等服務(wù)制度，切實解決效率問題，改變?nèi)烁∮谑碌臓顩r。

銀行管理論文:網(wǎng)絡(luò)銀行管理體制及監(jiān)督制度建設(shè)研究

1 當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)銀行的特征分析

1.1 網(wǎng)絡(luò)銀行的新特征

網(wǎng)絡(luò)銀行在我國的發(fā)展時期相對比較短，因此，對于網(wǎng)絡(luò)銀行的研究也相對較少。網(wǎng)絡(luò)銀行的界定在各國都是不一樣的，就目前來看，我國對網(wǎng)絡(luò)銀行的定義為以互聯(lián)網(wǎng)為基礎(chǔ)的，通過網(wǎng)絡(luò)開放與信息實時功能，圍繞銀行客戶提供相應(yīng)的服務(wù)。其主要有兩大特征，運行虛擬性和服務(wù)3a性。與傳統(tǒng)的實體銀行不同，網(wǎng)絡(luò)銀行主要利用網(wǎng)絡(luò)將金融產(chǎn)品和服務(wù)直接面向客戶，不需要現(xiàn)實中的旅途奔波，也不需要銀行的服務(wù)人員一一對客戶進(jìn)行交流、幫助。銀行客戶只需要通過聯(lián)通網(wǎng)絡(luò)進(jìn)入網(wǎng)站，通過一些固定的認(rèn)證后方可訪問金融服務(wù)，這種形式就是虛擬性的服務(wù)過程。而3a性則是指客戶可以在任何時間、任何地點甚至以任何方式進(jìn)入網(wǎng)站，進(jìn)行個人的金融交易活動。與傳統(tǒng)的實體銀行相比，網(wǎng)絡(luò)銀行的經(jīng)營模式和經(jīng)營理念都有很大差別，擺脫了許多因素的限制，實現(xiàn)自動化服務(wù)。

另外，從成本的經(jīng)濟(jì)性上來看，網(wǎng)絡(luò)銀行也是大勢所趨。傳統(tǒng)的實體銀行為了方便給客戶提供更優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)，采用密集設(shè)立營業(yè)網(wǎng)點的方式來配合客戶，實際上這種方式還需要大量的銀行客服人員，大量的設(shè)備投入，前期的資金花費相當(dāng)大。因此，網(wǎng)絡(luò)銀行應(yīng)運而生，其虛擬化、無紙化的自動化服務(wù)，基本不需要實體設(shè)備，只需要基本的軟、硬件設(shè)備，還能滿足隨時接入，隨時操作的要求。

1.2 傳統(tǒng)銀行與網(wǎng)絡(luò)銀行的監(jiān)管制度

銀行顧名思義就是金錢交易的場所，因此對其的監(jiān)管必須嚴(yán)格、合理。傳統(tǒng)的銀行監(jiān)管需要很大的人力，對現(xiàn)實資金進(jìn)行押送運輸和清點、計算等，而網(wǎng)絡(luò)銀行的監(jiān)管則是指對網(wǎng)絡(luò)銀行中開展的所有金融活動進(jìn)行監(jiān)督和管理、控制等。網(wǎng)絡(luò)銀行的監(jiān)督管理制度主要包括四個方面，第一，國家金融機(jī)構(gòu)是網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管的主要執(zhí)行機(jī)構(gòu)，是從行政權(quán)力處來獲得監(jiān)管權(quán)力的。第二，其監(jiān)管的對象是網(wǎng)絡(luò)銀行，就是通過對網(wǎng)絡(luò)銀行的金融行為進(jìn)行監(jiān)管來達(dá)到效果。第三，網(wǎng)絡(luò)銀行的監(jiān)管手段主要是靠通過實施和制定相應(yīng)的行政法規(guī)、規(guī)章，對網(wǎng)絡(luò)銀行進(jìn)行檢查，并處罰違規(guī)行為。第四，監(jiān)管制度實行的目的就是督促銀行進(jìn)行合規(guī)合法的經(jīng)營，為保護(hù)消費者和投資者的利益，促進(jìn)金融市場穩(wěn)定發(fā)展。

網(wǎng)絡(luò)銀行對傳統(tǒng)銀行的監(jiān)管制度提出了新的挑戰(zhàn)，這種挑戰(zhàn)不僅體現(xiàn)在監(jiān)管主體、監(jiān)管內(nèi)容上，還從其監(jiān)管模式和監(jiān)管目的上也充分體現(xiàn)出來。由于網(wǎng)絡(luò)銀行本身具有復(fù)雜性和多樣性，必須要擴(kuò)大對以往傳統(tǒng)銀行的目標(biāo)和內(nèi)容上的監(jiān)管，明確監(jiān)管目標(biāo)，充分考慮網(wǎng)絡(luò)虛擬性，確保網(wǎng)絡(luò)銀行服務(wù)的安全性等目標(biāo)。

1.3 網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管的理論分析

作為一種新生事物，網(wǎng)絡(luò)銀行在監(jiān)管上還面臨著理論和實踐上的雙重問題。從經(jīng)濟(jì)學(xué)上來說，金融業(yè)務(wù)的自動化、一體化是發(fā)展的必然趨勢，在開放性的互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，要順應(yīng)金融的發(fā)展趨勢，就必須及時解決經(jīng)濟(jì)上的沖擊。網(wǎng)絡(luò)銀行的管理是非常必要的，必須擁有有效的監(jiān)管才能更好的推動網(wǎng)絡(luò)銀行發(fā)展。通過對網(wǎng)絡(luò)銀行的監(jiān)管成本、效益等進(jìn)行科學(xué)、合理的分析，才能實現(xiàn)銀行的經(jīng)濟(jì)性要求。另外，網(wǎng)絡(luò)銀行帶來的負(fù)外部性效應(yīng)，還必須采取科學(xué)、合理的信息手段，避免負(fù)外部效應(yīng)，充分體現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)銀行的正外部效益。除此之外，從法理學(xué)上來分析，網(wǎng)絡(luò)銀行的監(jiān)管應(yīng)采取公平、安全有秩序的法律手段進(jìn)行。在監(jiān)管方面，不僅要對監(jiān)管權(quán)力行使范圍和方式進(jìn)行維護(hù)，創(chuàng)造良好的公平競爭環(huán)境，進(jìn)一步確保網(wǎng)絡(luò)銀行的安全運行，嚴(yán)格日常監(jiān)督制度。

2 當(dāng)前我國網(wǎng)絡(luò)銀行的監(jiān)管制度存在的問題

2.1 缺乏完善的監(jiān)管法律體系和監(jiān)管手段

前面提到，對于網(wǎng)絡(luò)銀行的監(jiān)管必須建立起法律監(jiān)管體系，而當(dāng)前我國的法律法規(guī)中沒有完善的針對網(wǎng)絡(luò)銀行的法律法規(guī)，其專門性和針對性相對欠缺。因我國的網(wǎng)絡(luò)銀行并非是完全的網(wǎng)絡(luò)銀行性質(zhì)，還只是傳統(tǒng)銀行的一種創(chuàng)新式拓展，因此，傳統(tǒng)的實體銀行監(jiān)管法律規(guī)范同樣也適用于網(wǎng)絡(luò)銀行，在這一方面，我國出臺了很多相應(yīng)的法律規(guī)定，企業(yè)也建立了內(nèi)部規(guī)章等。然而，這些事項中缺少規(guī)范的事項涉及，比較來講是總體的概括，沒有形成自身完善的體系，不具備連續(xù)性和互相協(xié)調(diào)性。而縱觀這些法律規(guī)范、法規(guī)中存在很多重復(fù)與交叉區(qū)域，欠缺操作規(guī)范性，很可能導(dǎo)致實際網(wǎng)絡(luò)銀行運營中的各種糾紛。因此，建立起科學(xué)、規(guī)范的監(jiān)管體系，采用合理的手段，是當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)銀行管理中的首要目標(biāo)之一。

2.2 網(wǎng)絡(luò)銀行的市場準(zhǔn)入與退出機(jī)制不完善

我國網(wǎng)絡(luò)銀行系統(tǒng)在市場上的準(zhǔn)入制度上有很大的優(yōu)勢，但還有兩方面的缺陷。首先，我國對于開辦網(wǎng)絡(luò)銀行的業(yè)務(wù)規(guī)定不協(xié)調(diào)；其次是審批制度不夠和諧。良好的開辦網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)必須同時滿足有健全的內(nèi)控機(jī)制，有效地識別和檢測金融風(fēng)險管理，形成良好的運行系統(tǒng)，平穩(wěn)運營。這就要求銀行的高級管理者必須要有很強(qiáng)的管理經(jīng)驗，擁有控制和管理網(wǎng)絡(luò)銀行風(fēng)險的能力。因網(wǎng)絡(luò)銀行的實際監(jiān)管法律缺乏可操作性，使得被監(jiān)管者自身的準(zhǔn)入條件與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的實施監(jiān)督范圍不明確，從而失去監(jiān)管的目的。

雖然對于網(wǎng)絡(luò)銀行的市場準(zhǔn)入而言是比較重要的環(huán)節(jié)，但也不能忽視其退出市場的機(jī)制。如果銀行運行失敗想要退出市場，不只是對外界宣布就可以退出的。退出市場必須經(jīng)過合理的協(xié)調(diào)客戶與經(jīng)濟(jì)實體間的利益關(guān)系，明確權(quán)責(zé)，還要保證退出后不會造成額外的損失。在這一方面，我國的市場退出機(jī)制還沒有得到保障。

銀行管理論文:金融衍生品與我國商業(yè)銀行管理

一、引言

雖然2008年隨著美國次貸危機(jī)的出現(xiàn)后，全球金融衍生品市場進(jìn)入一輪深度調(diào)整時期，但金融衍生品給金融市場注入的生機(jī)與活力是不容忽視的。從目前國際國內(nèi)形勢看，我國已經(jīng)在國有商業(yè)銀行陸續(xù)開展了金融衍生品交易。回顧它的國內(nèi)發(fā)展，20世紀(jì)90年代，我國開展的外匯、國債和股指等三大品種的金融期貨交易，特別是國債期貨交易曾經(jīng)達(dá)到了相當(dāng)巨大的規(guī)模，但最后均已失敗告終，這說明當(dāng)時我國金融衍生品市場存在一些帶共性的因素，筆者以長期的商業(yè)銀行一線從業(yè)經(jīng)歷，對此加以論述，希望能為加強(qiáng)我國金融衍生品市場的建設(shè)提供參考，為我國新一輪的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型提供有益的借鑒。

二、金融衍生品及其發(fā)展歷史

金融衍生產(chǎn)品（derivative s）是指其價值依賴于基礎(chǔ)資產(chǎn)（underlyings）價值變動的合約（contracts）。這種合約可以是標(biāo)準(zhǔn)化的，也可以是非標(biāo)準(zhǔn)化的。標(biāo)準(zhǔn)化合約是指其標(biāo)的物（基礎(chǔ)資產(chǎn)）的交易價格、交易時間、資產(chǎn)特征、交易方式等都是事先標(biāo)準(zhǔn)化的，因此此類合約大多在交易所上市交易，如期貨。非標(biāo)準(zhǔn)化合約是指以上各項由交易的雙方自行約定，因此具有很強(qiáng)的靈活性，比如遠(yuǎn)期協(xié)議。

金融衍生產(chǎn)品是與金融相關(guān)的派生物，通常是指從原生資產(chǎn)（英文為underlyingassets）派生出來的金融工具。其共同特征是保證金交易，即只要支付一定比例的保證金就可進(jìn)行全額交易，不需實際上的本金轉(zhuǎn)移，合約的了結(jié)一般也采用現(xiàn)金差價結(jié)算的方式進(jìn)行，只有在滿期日以實物交割方式履約的合約才需要買方交足貸款。因此，金融衍生產(chǎn)品交易具有杠桿效應(yīng)。保證金越低，杠桿效應(yīng)越大，風(fēng)險也就越大。

至于金融衍生產(chǎn)品的種類，在國際上是非常多的，而且由于金融創(chuàng)新活動的不斷推出新品種，屬于這個范疇的東西也越來越多。從基本分類來看，則主要有以下三種分類：

（1）根據(jù)產(chǎn)品形態(tài)，可以分為遠(yuǎn)期、期貨、期權(quán)和互換四大類。

（2）根據(jù)原生資產(chǎn)分類，即股票、利率、匯率和商品。如果再加以細(xì)分，股票類中又包括具體的股票（股票期貨、股票期權(quán)合約）和由股票組合形成的股票指數(shù)期貨和期權(quán)合約等；利率類中又可分為以短期存款利率為代表的短期利率（如利率期貨、利率遠(yuǎn)期、利率期權(quán)、利率互換合約）和以長期債券利率為代表的長期利率（如債券期貨、債券期權(quán)合約）；貨幣類中包括各種不同幣種之間的比值；商品類中包括各類大宗實物商品。

（3）根據(jù)交易方法，可分為場內(nèi)交易和場外交易。場內(nèi)交易即是通常所指的交易所交易，指所有的供求方集中在交易所進(jìn)行競價交易的交易方式。場外交易即是柜臺交易，指交易雙方直接成為交易對手的交易方式，其參與者僅限于信用度高的客戶。

現(xiàn)代意義上的金融衍生品產(chǎn)生于20世紀(jì)70年代初，芝加哥商業(yè)交易所（cme）于1972年推出了外匯期貨，芝加哥交易所（cbot）于1973年設(shè)立了芝加哥期權(quán)交易所（cboe），推出了期權(quán)產(chǎn)品。近年來金融衍生品發(fā)展很快，年增長率都在10%以上。

三、金融衍生品監(jiān)管模式

由于各種的國情不同，引入金融衍生品的時間和發(fā)展情況也各不相同，世界各國都采取不同的監(jiān)管模式，具體有以下幾種具有代表性的模式：

（1）美國的多方監(jiān)管模式

美國是多個監(jiān)管機(jī)構(gòu)并存模式的典型代表，它是機(jī)構(gòu)型和功能型監(jiān)管模式的混合體。從機(jī)構(gòu)監(jiān)管的角度來看包括：1.聯(lián)邦商品期貨交易委員會（cftc），專職負(fù)責(zé)監(jiān)管期貨市場。2.證券交易委員會（sec）。按照法律規(guī)定，sec有權(quán)對有價證券期權(quán)、外匯和股票指數(shù)期權(quán)交易監(jiān)管。3.聯(lián)邦儲備委員會和貨幣監(jiān)理署，負(fù)責(zé)監(jiān)管商業(yè)銀行從事的衍生品交易。另外，美國衍生品市場還有全國期貨業(yè)協(xié)會和期貨交易所這樣的自律監(jiān)管組織。

（2）英國的單一監(jiān)管模式

英國對金融衍生品市場的監(jiān)管實行的是單一制監(jiān)管模式。1997年10月，原有的證券投資局正式改名為金融服務(wù)局，開始全面負(fù)責(zé)英國金融業(yè)的監(jiān)管；1998年6月，接收了英格蘭銀行的銀行監(jiān)管職能、保險監(jiān)管職能以及證券交易所的上市審查職能等，成為身兼銀行、保險和證券期貨監(jiān)管職能的唯一監(jiān)管機(jī)構(gòu)。從2001年12月1日起，金融服務(wù)局開始全面行使金融監(jiān)管權(quán)，負(fù)責(zé)對本國銀行、保險公司、住房協(xié)會、互助會、信用協(xié)會、勞埃德、養(yǎng)老金顧問、證券經(jīng)紀(jì)人、投資服務(wù)的專業(yè)公司、衍生品交易者、從事投資業(yè)務(wù)的專業(yè)人士和抵押放款人等金融行業(yè)的監(jiān)管。

（3）日本的行政監(jiān)管模式

日本的金融監(jiān)管實踐與英國的監(jiān)管模式還是有很大的不同，突出表現(xiàn)在日本的金融監(jiān)管特別重視大藏省的行政權(quán)力。由于銀行業(yè)在日本經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程的重要推動作用，因此逐漸形成了由日本銀行（央行）實施貨幣政策、大藏省制訂其他所有金融政策的獨特的監(jiān)管體制。作為日本金融業(yè)獨一無二的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，大藏省從宏觀和微觀兩個層面掌控日本經(jīng)濟(jì)，留給日本央行的監(jiān)管空間非常狹小。

1998年6月，日本終于成立了單一的監(jiān)管機(jī)構(gòu)——金融管理廳，該機(jī)構(gòu)享有制訂金融政策、管理證券、衍生金融、銀行業(yè)等的權(quán)力。然而，從大藏省到金融管理廳的轉(zhuǎn)變，日本還是沿襲了政府監(jiān)管和掌管經(jīng)濟(jì)的傳統(tǒng)，行政監(jiān)管權(quán)力仍然非常強(qiáng)大。就衍生金融交易而言，金融管理廳有權(quán)隨時檢查銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的財務(wù)狀況，出臺衍生金融內(nèi)部風(fēng)險管理的措施，對衍生市場出現(xiàn)的欺詐和違法事件進(jìn)行防范和處理。

銀行管理論文:淺論管理經(jīng)濟(jì)學(xué)在商業(yè)銀行管理中的運用

摘要：每個企業(yè)的運作都離不開必要的經(jīng)濟(jì)理論和管理知識，商業(yè)銀行的運作也包含其中。只要通過對管理經(jīng)濟(jì)學(xué)的學(xué)習(xí)，就可以了解經(jīng)濟(jì)理論在企業(yè)運營決策過程中的科學(xué)理論依據(jù)，為企業(yè)實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)提供經(jīng)濟(jì)分析工具。

關(guān)鍵詞：生產(chǎn)函數(shù) 商業(yè)銀行 內(nèi)控管理 管理經(jīng)濟(jì)學(xué)

每個企業(yè)的運作都離不開必要的經(jīng)濟(jì)理論和管理知識，商業(yè)銀行的運作也包含其中。只要通過對管理經(jīng)濟(jì)學(xué)的學(xué)習(xí)，就可以了解經(jīng)濟(jì)理論在企業(yè)運營決策過程中的科學(xué)理論依據(jù)，為企業(yè)實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)提供經(jīng)濟(jì)分析工具。如果一個企業(yè)能成功地運用管理經(jīng)濟(jì)學(xué)原理建立自己的經(jīng)營策略，并把它應(yīng)用到日常商務(wù)管理中，將會給企業(yè)的運營帶來很大的好處。如何把企業(yè)運營和經(jīng)濟(jì)理論有效的結(jié)合起來？

首先，可以將產(chǎn)品價格彈性結(jié)合需求規(guī)律，運用于市場。在市場條件下，一般商品需求規(guī)律是：所有其他條件不變,價格下降,需求量上升；價格上升,需求量下降。但是，如果要為企業(yè)的市場戰(zhàn)略服務(wù)，就必須將需求價格彈性和市場需求結(jié)合起來。在一般情況下，任何缺乏需求彈性的產(chǎn)品，企業(yè)都應(yīng)設(shè)法提高價格。需求彈性充足的產(chǎn)品，企業(yè)可以降價銷售，提高總收入。有效運用這個經(jīng)濟(jì)原則，用低的價格，可以薄利多銷，進(jìn)行更多的銷售。快速銷售可以提高市場競爭力，利潤率雖然低，但通過更多的銷售，更快的銷售可以增加總利潤，加快資金周轉(zhuǎn)。

再次，可以利用生產(chǎn)函數(shù)，對企業(yè)產(chǎn)品降低成本，增加產(chǎn)量。生產(chǎn)函數(shù)是指在一定時期內(nèi)，在技術(shù)水平不變的情況下，生產(chǎn)中所使用的各種生產(chǎn)要素的數(shù)量與所能生產(chǎn)的最大產(chǎn)量之間的關(guān)系，又稱短期生產(chǎn)函數(shù)。公式為：q = f (l ,k0 )k0不變 ,l增加帶動產(chǎn)出增加。譬如說，康柏公司從1993年起開始改革傳統(tǒng)組織形式，在蘇格蘭的工廠試行“三人勞動組”制，結(jié)果證明這種組織形式大大優(yōu)于流水線，每個工人的產(chǎn)出提高23％，實現(xiàn)了目標(biāo)。“三人勞動組”運作情況如下：生產(chǎn)流水線一般由20名工人參加，每個人只干一種活。改革是將流水線的全部工種交給3個人承擔(dān)，每個人要干6種～7種活。如第一個人負(fù)責(zé)把要組裝的部件準(zhǔn)備好；第二個人負(fù)責(zé)把那件組裝到個人電腦的機(jī)殼內(nèi)；第三個人負(fù)責(zé)全部測試工作，確保所有線路暢通無阻。“三人勞動組”的優(yōu)越性表現(xiàn)在：（1）占據(jù)廠房面積小，平均每平方米的產(chǎn)出比流水線提高16％。（2）流水線的方式使電腦在組裝的過程中觸摸人數(shù)多，不但延長產(chǎn)品組裝時間，而且增加影響產(chǎn)品質(zhì)量的機(jī)會，因為電子產(chǎn)品質(zhì)量的高低同被觸摸的人數(shù)多少成正比。（3）流水線一旦出現(xiàn)故障或其中的一個成員在操作中發(fā)生問題，20個人都要停工，而小組若出現(xiàn)問題，受影響的則僅限于3個人。但是“三人勞動小組”要求每個工人能夠干多種活，他們必須經(jīng)過多方面的培訓(xùn)方能上崗。在這個案例中還運用到了邊際產(chǎn)量原理，即在其他生產(chǎn)要素投入量固定不變條件下 ,該可變要素投入量變動一個單位所導(dǎo)致的總產(chǎn)量的變動量，公式為:mpl =q/ l，邊際產(chǎn)量是可變的，它涉及到固定的要素的數(shù)量，在一般情況下，單位可變要素平均配置的固定要素越多，邊際產(chǎn)量就會更大;由公式可知，在總產(chǎn)出不變時，勞動力的減少可使產(chǎn)量增加。

從內(nèi)部因素的影響，中國理念的商業(yè)銀行及其制度的缺乏，制約了其內(nèi)部控制和管理的有效性。從概念上講，沒有將業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險管理這兩種關(guān)系有機(jī)統(tǒng)一，有一個片面的業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險規(guī)避的兩個極端片面強(qiáng)調(diào)的重點。也沒有真正建立全面風(fēng)險管理，整個過程缺乏，品種齊全，完整的風(fēng)險管理意識的概念。風(fēng)險管理制度，雖然在中國已經(jīng)建立了一個現(xiàn)代商業(yè)銀行制度的基本框架，但往往商業(yè)銀行的初步建立只能做到“看起來像”。管理制度的發(fā)展滯后于風(fēng)險的發(fā)展最終建立還沒有完全垂直，獨立的風(fēng)險管理制度，風(fēng)險管理部門的設(shè)置，業(yè)務(wù)流程，崗位職責(zé)，也仍然有許多違反內(nèi)部控制原則的情況。

從實際角度來看，金融詐騙和其他商業(yè)銀行系列事件的出現(xiàn)或發(fā)生重大案件是對內(nèi)部控制失控的反應(yīng)。失控客觀和主觀的原因很多，外部原因是對重新審核公司內(nèi)部控制的有效性外部審計的不足，也沒有對商業(yè)銀行監(jiān)管當(dāng)局建立內(nèi)部控制制度，正確的評價標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)容，方法和措施；銀行的內(nèi)部原因主要是內(nèi)部控制制度的實施，缺乏監(jiān)督和約束機(jī)制，會計，控制或管理控制失靈，信息不充分交流，有效的內(nèi)部審計評價和監(jiān)督缺乏。深層次的原因是中國商業(yè)銀行缺乏有效和健全的公司治理結(jié)構(gòu)。

首先，企業(yè)在決定上要做很多市場需求的分析。市場需求，價格彈性的產(chǎn)品分析，以確定產(chǎn)品價格，來判斷什么價格可以提供最大的利益。通過定價策略，一個企業(yè)決策者，以改善企業(yè)狀況，就必須明確產(chǎn)品的價格彈性，價格彈性不足，不夠靈活削減下來，否則，就是自我毀滅。預(yù)測價格彈性是發(fā)展市場營銷計劃的關(guān)鍵。通過價格的營銷推廣，交易折扣，產(chǎn)品抽獎等，以實現(xiàn)利益最大化企業(yè)管理者，你必

須了解不同客戶群體和特定商品的價格彈性的喜好。也就是說，要知道是否銷售價格上漲抵消了單位收入的下降。從經(jīng)濟(jì)管理角度出發(fā)，在一般情況下，一個企業(yè)從零產(chǎn)量開始，首先需要一個更高的價格，然后慢慢地降低價格，因為利潤最大化的輸出總是在適當(dāng)范圍內(nèi)的需求彈性。顯然，如果企業(yè)能夠自覺地使用和管理的理性思維的經(jīng)濟(jì)原則，我們就可以得到企業(yè)利潤的最大化。

第二，了解兩公司之間的交叉彈性的產(chǎn)品戰(zhàn)略決策具有重要意義。需求交叉彈性為正，具有較高的價值，在市場上更密切的替代品，是相互競爭。需求交叉彈性為負(fù)，在市場上互補(bǔ)性商品，就是合作關(guān)系。其替代產(chǎn)品，配套產(chǎn)品應(yīng)密切關(guān)注和應(yīng)用，最大限度地消除替代品，補(bǔ)充了企業(yè)的產(chǎn)品。把握消費者的喜好，產(chǎn)品與消費者需求相關(guān)的程度。控制廣告和營銷支出，以刺激消費者對企業(yè)產(chǎn)品的需求。

因此，企業(yè)運營商可以使用企業(yè)管理經(jīng)濟(jì)理論中的理性思考企業(yè)管理運作，將在企業(yè)的成功和生存中起到重要作用。有一些企業(yè)家僅憑著野心和熱情，引導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營和決策，在經(jīng)營上遇到問題僅憑自己的感情判斷想法，尤其是如果他們有一些成功，這種現(xiàn)象尤為突出，導(dǎo)致企業(yè)徹底失敗，或誤入歧途。這些同樣可以適用于商業(yè)銀行，商業(yè)銀行自成立以來，其開發(fā)的風(fēng)險一直伴隨著其日益復(fù)雜和難以識別、管理和控制。優(yōu)質(zhì)高效的中國商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理，是抵御行業(yè)風(fēng)險的基本保障之一。

銀行管理論文:探討新形勢下銀行管理變革趨勢

摘要：新形勢下銀行管理應(yīng)從作業(yè)成本制度、業(yè)務(wù)外包、業(yè)務(wù)流程再造以及集約化經(jīng)營變革著手，以提升我國銀行持續(xù)經(jīng)營的能力。

關(guān)鍵詞：銀行管理；變革；趨勢

1、作用成本制度變革

在銀行業(yè)中，一個具體產(chǎn)品成本的50％-80％都可能來自于眾多的共同成本項目，其中，15％-20％是管理等間接費用，20％-40％是分銷體系和集中的后臺業(yè)務(wù)處理成本，15％-20％是信息數(shù)據(jù)處理成本，因此，對成本制度變革便成了銀行經(jīng)營中的關(guān)鍵問題。

首先，要提倡“作業(yè)消耗資源，產(chǎn)品消耗作業(yè)”作業(yè)成本制度下的成本觀，作業(yè)成本制度首先要確認(rèn)每一部門所從事的工作，計算每種作業(yè)所發(fā)生的成本，然后，以產(chǎn)品對這些作業(yè)的需要為基礎(chǔ)，循著業(yè)務(wù)流程軌跡，將成本追溯至產(chǎn)品。

其次，銀行的業(yè)務(wù)流程是一個由此及彼，由內(nèi)到外的作業(yè)鏈，同時也是一個價值鏈。在信息時代的新形勢下，銀行管理只有深入到作業(yè)單元，找出并剔除不增值作業(yè)，并盡可能在保證質(zhì)量的情況下減少增值作業(yè)的耗費，才能真正在業(yè)務(wù)流程上獲得競爭優(yōu)勢。這就需要成本制度提供與作業(yè)相聯(lián)系的多層次信息。

再次，作業(yè)成本制度能夠把傳統(tǒng)上有限的財務(wù)變量成本動因擴(kuò)展為集財務(wù)變量和非財務(wù)變量成本動因于一體的豐富的成本動因系列，并且特別強(qiáng)調(diào)非財務(wù)變量成本動因(如單據(jù)張數(shù)、接待客戶次數(shù)等)，使得銀行的成本項目各得其所地適用于不同的動因，這無疑改善了共同成本的分?jǐn)偅M(jìn)而導(dǎo)致了更為準(zhǔn)確的產(chǎn)品成本計算。

2、推行銀行業(yè)務(wù)外包

銀行業(yè)務(wù)外包突破了傳統(tǒng)銀行資源認(rèn)識范式的思想束縛，提倡銀行應(yīng)該做的是創(chuàng)造、積蓄和運用內(nèi)部核心資源，在此基礎(chǔ)上，可大膽借用外部資源和力量來塑造銀行的競爭力。這對于開拓我國銀行的經(jīng)營思維，跳出內(nèi)部化的經(jīng)營管理模式具有相當(dāng)大的啟發(fā)意義。

當(dāng)前，我國銀行普遍面臨信息化的要求，而信息基礎(chǔ)設(shè)施又是一種資本密集型的項目，由任何一家銀行獨立來開發(fā)都會形成巨大的財務(wù)負(fù)擔(dān)，并且難以發(fā)揮規(guī)模經(jīng)濟(jì)的效果。從宏觀上看，其結(jié)果只能是重復(fù)建設(shè)，浪費資源。銀行必須使自己的信息部門從數(shù)據(jù)處理車間轉(zhuǎn)變?yōu)楦邇r值的服務(wù)部門，即要成為解決業(yè)務(wù)和客戶問題的部門而不是科技部門。銀行既沒有必要，也不可能包攬銀行全部的信息技術(shù)工作，更為可取的是將非核心的信息業(yè)務(wù)外包，自己則專做對銀行的競爭策略和市場開發(fā)有貢獻(xiàn)的高價值工作。

3、銀行的業(yè)務(wù)流程再造變革

金融自由化、金融國際化和金融電子化的迅速發(fā)展的新形勢下，銀行必須舍棄漸進(jìn)的、分割的、局部的變革而推行流程再造變革，以求脫胎換骨，獲得可持續(xù)的競爭優(yōu)勢。

首先，以客戶的需求為最高原則，完全排除沒有附加值的工作。銀行只有在必要的時候，做必要的事，這樣才能從根本上壓縮臃腫、冗余的活動，大幅度改善業(yè)務(wù)運作效率，而成本也自然降低，客戶也不會因不滿意銀行的效率而抱怨。

其次，專注于核心能力，實現(xiàn)虛擬經(jīng)營。銀行根據(jù)客戶需要和自身情況，僅選擇、保留、培養(yǎng)和運用最關(guān)鍵、最有優(yōu)勢的功能，而將其他功能虛擬化——分化到社會中，借助外力完成，并且予以彌補(bǔ)整合。如此業(yè)務(wù)流程再造的目的是，獲得一種戰(zhàn)略杠桿，在競爭中以有限的資源發(fā)揮最大的效率。

再次，強(qiáng)化靈活性管理，推行多樣化的業(yè)務(wù)流程安排。例如在貸款申請的受理上，可設(shè)計出低、中、高三個風(fēng)險類別流程小組，經(jīng)過初步信用審核以后，對低風(fēng)險客戶可交由低風(fēng)險流程小組以更為簡化、迅速的辦法處理，對于中風(fēng)險客戶按例行的標(biāo)準(zhǔn)化程序辦理，對于高風(fēng)險客戶，則須由高風(fēng)險流程小組附加特殊的處理機(jī)制來分析和研究。

4、銀行的集約化經(jīng)營變革

銀行集約化正成為一種顯性思維開始占據(jù)一席之地，我國銀行業(yè)的集約化經(jīng)營思潮是追求先進(jìn)金融生產(chǎn)方式的體現(xiàn)。部分銀行的集約化經(jīng)營純粹是一種經(jīng)營理念，沒有明確的抓手，而且我國銀行業(yè)的集約化經(jīng)營沒有鮮明的變革方式。因此，要進(jìn)行集約化經(jīng)營變革。

首先，以流程系統(tǒng)為主軸推進(jìn)科學(xué)的集約化。銀行要以業(yè)務(wù)流程為核心，建構(gòu)最具整體效益的業(yè)務(wù)流程系統(tǒng)，從而有可能實現(xiàn)真正科學(xué)的集約化。以成本管理為例，我國銀行往往是在職能部門的基礎(chǔ)上壓縮消費支出，影響銀行的發(fā)展?jié)摿ΑＲ虼耍瑧?yīng)從業(yè)務(wù)流程入手，通過辨識、分解、評估流程，從而做出刪除、外包、壓縮、整合的變革。

其次，在創(chuàng)造性地使用信息技術(shù)中取得突破性的集約化。利用信息技術(shù)徹底翻新業(yè)務(wù)流程，就是要超越目前對信息技術(shù)主要限于初步的文字、數(shù)據(jù)、圖表處理的階段，發(fā)揮其無限的巨大潛力，創(chuàng)造出耳目一新的作業(yè)程序，例如同步工程、通才交易員等，從而挖掘集約化經(jīng)營的最大潛力。

再次，建立全方位、多層次的

戰(zhàn)略合作關(guān)系。長期以來，我國銀行管理人員的精力耗散在眾多低附加值的活動上，從長遠(yuǎn)來看，這無助于銀行積蓄起真正具有競爭優(yōu)勢的資源。因此，我國銀行亟須從戰(zhàn)略角度出發(fā)，開拓思維，跳出內(nèi)部化的經(jīng)營管理模式，不失時機(jī)地與外部企業(yè)建立全方位、多層次的戰(zhàn)略合作關(guān)系，走一條“大而精”或“小而精”的發(fā)展之路。

銀行管理論文:淺析管理經(jīng)濟(jì)學(xué)在商業(yè)銀行管理中的運用

摘要：每個企業(yè)的運作都離不開必要的經(jīng)濟(jì)理論和管理知識，商業(yè)銀行的運作也包含其中。只要通過對管理經(jīng)濟(jì)學(xué)的學(xué)習(xí)，就可以了解經(jīng)濟(jì)理論在企業(yè)運營決策過程中的科學(xué)理論依據(jù)，為企業(yè)實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)提供經(jīng)濟(jì)分析工具。

關(guān)鍵詞：生產(chǎn)函數(shù) 商業(yè)銀行 內(nèi)控管理 管理經(jīng)濟(jì)學(xué)

每個企業(yè)的運作都離不開必要的經(jīng)濟(jì)理論和管理知識，商業(yè)銀行的運作也包含其中。只要通過對管理經(jīng)濟(jì)學(xué)的學(xué)習(xí)，就可以了解經(jīng)濟(jì)理論在企業(yè)運營決策過程中的科學(xué)理論依據(jù)，為企業(yè)實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)提供經(jīng)濟(jì)分析工具。如果一個企業(yè)能成功地運用管理經(jīng)濟(jì)學(xué)原理建立自己的經(jīng)營策略，并把它應(yīng)用到日常商務(wù)管理中，將會給企業(yè)的運營帶來很大的好處。如何把企業(yè)運營和經(jīng)濟(jì)理論有效的結(jié)合起來？

首先，可以將產(chǎn)品價格彈性結(jié)合需求規(guī)律，運用于市場。在市場條件下，一般商品需求規(guī)律是：所有其他條件不變,價格下降,需求量上升；價格上升,需求量下降。但是，如果要為企業(yè)的市場戰(zhàn)略服務(wù)，就必須將需求價格彈性和市場需求結(jié)合起來。在一般情況下，任何缺乏需求彈性的產(chǎn)品，企業(yè)都應(yīng)設(shè)法提高價格。需求彈性充足的產(chǎn)品，企業(yè)可以降價銷售，提高總收入。有效運用這個經(jīng)濟(jì)原則，用低的價格，可以薄利多銷，進(jìn)行更多的銷售。快速銷售可以提高市場競爭力，利潤率雖然低，但通過更多的銷售，更快的銷售可以增加總利潤，加快資金周轉(zhuǎn)。

再次，可以利用生產(chǎn)函數(shù)，對企業(yè)產(chǎn)品降低成本，增加產(chǎn)量。生產(chǎn)函數(shù)是指在一定時期內(nèi)，在技術(shù)水平不變的情況下，生產(chǎn)中所使用的各種生產(chǎn)要素的數(shù)量與所能生產(chǎn)的最大產(chǎn)量之間的關(guān)系，又稱短期生產(chǎn)函數(shù)。公式為：q = f (l ,k0 )k0不變 ,l增加帶動產(chǎn)出增加。譬如說，康柏公司從1993年起開始改革傳統(tǒng)組織形式，在蘇格蘭的工廠試行“三人勞動組”制，結(jié)果證明這種組織形式大大優(yōu)于流水線，每個工人的產(chǎn)出提高23％，實現(xiàn)了目標(biāo)。“三人勞動組”運作情況如下：生產(chǎn)流水線一般由20名工人參加，每個人只干一種活。改革是將流水線的全部工種交給3個人承擔(dān)，每個人要干6種～7種活。如第一個人負(fù)責(zé)把要組裝的部件準(zhǔn)備好；第二個人負(fù)責(zé)把那件組裝到個人電腦的機(jī)殼內(nèi)；第三個人負(fù)責(zé)全部測試工作，確保所有線路暢通無阻。“三人勞動組”的優(yōu)越性表現(xiàn)在：（1）占據(jù)廠房面積小，平均每平方米的產(chǎn)出比流水線提高16％。（2）流水線的方式使電腦在組裝的過程中觸摸人數(shù)多，不但延長產(chǎn)品組裝時間，而且增加影響產(chǎn)品質(zhì)量的機(jī)會，因為電子產(chǎn)品質(zhì)量的高低同被觸摸的人數(shù)多少成正比。（3）流水線一旦出現(xiàn)故障或其中的一個成員在操作中發(fā)生問題，20個人都要停工，而小組若出現(xiàn)問題，受影響的則僅限于3個人。但是“三人勞動小組”要求每個工人能夠干多種活，他們必須經(jīng)過多方面的培訓(xùn)方能上崗。在這個案例中還運用到了邊際產(chǎn)量原理，即在其他生產(chǎn)要素投入量固定不變條件下 ,該可變要素投入量變動一個單位所導(dǎo)致的總產(chǎn)量的變動量，公式為:mpl =q/ l，邊際產(chǎn)量是可變的，它涉及到固定的要素的數(shù)量，在一般情況下，單位可變要素平均配置的固定要素越多，邊際產(chǎn)量就會更大;由公式可知，在總產(chǎn)出不變時，勞動力的減少可使產(chǎn)量增加。

從內(nèi)部因素的影響，中國理念的商業(yè)銀行及其制度的缺乏，制約了其內(nèi)部控制和管理的有效性。從概念上講，沒有將業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險管理這兩種關(guān)系有機(jī)統(tǒng)一，有一個片面的業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險規(guī)避的兩個極端片面強(qiáng)調(diào)的重點。也沒有真正建立全面風(fēng)險管理，整個過程缺乏，品種齊全，完整的風(fēng)險管理意識的概念。風(fēng)險管理制度，雖然在中國已經(jīng)建立了一個現(xiàn)代商業(yè)銀行制度的基本框架，但往往商業(yè)銀行的初步建立只能做到“看起來像”。管理制度的發(fā)展滯后于風(fēng)險的發(fā)展最終建立還沒有完全垂直，獨立的風(fēng)險管理制度，風(fēng)險管理部門的設(shè)置，業(yè)務(wù)流程，崗位職責(zé)，也仍然有許多違反內(nèi)部控制原則的情況。

從實際角度來看，金融詐騙和其他商業(yè)銀行系列事件的出現(xiàn)或發(fā)生重大案件是對內(nèi)部控制失控的反應(yīng)。失控客觀和主觀的原因很多，外部原因是對重新審核公司內(nèi)部控制的有效性外部審計的不足，也沒有對商業(yè)銀行監(jiān)管當(dāng)局建立內(nèi)部控制制度，正確的評價標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)容，方法和措施；銀行的內(nèi)部原因主要是內(nèi)部控制制度的實施，缺乏監(jiān)督和約束機(jī)制，會計，控制或管理控制失靈，信息不充分交流，有效的內(nèi)部審計評價和監(jiān)督缺乏。深層次的原因是中國商業(yè)銀行缺乏有效和健全的公司治理結(jié)構(gòu)。

首先，企業(yè)在決定上要做很多市場需求的分析。市場需求，價格彈性的產(chǎn)品分析，以確定產(chǎn)品價格，來判斷什么價格可以提供最大的利益。通過定價策略，一個企業(yè)決策者，以改善企業(yè)狀況，就必須明確產(chǎn)品的價格彈性，價格彈性不足，不夠靈活削減下來，否則，就是自我毀滅。預(yù)測價格彈性是發(fā)展市場營銷計劃的關(guān)鍵。通過價格的營銷推廣，交易折扣，產(chǎn)品抽獎等，以實現(xiàn)利益最大化企業(yè)管理者，你必須了解不同客戶群體

和特定商品的價格彈性的喜好。也就是說，要知道是否銷售價格上漲抵消了單位收入的下降。從經(jīng)濟(jì)管理角度出發(fā)，在一般情況下，一個企業(yè)從零產(chǎn)量開始，首先需要一個更高的價格，然后慢慢地降低價格，因為利潤最大化的輸出總是在適當(dāng)范圍內(nèi)的需求彈性。顯然，如果企業(yè)能夠自覺地使用和管理的理性思維的經(jīng)濟(jì)原則，我們就可以得到企業(yè)利潤的最大化。

第二，了解兩公司之間的交叉彈性的產(chǎn)品戰(zhàn)略決策具有重要意義。需求交叉彈性為正，具有較高的價值，在市場上更密切的替代品，是相互競爭。需求交叉彈性為負(fù)，在市場上互補(bǔ)性商品，就是合作關(guān)系。其替代產(chǎn)品，配套產(chǎn)品應(yīng)密切關(guān)注和應(yīng)用，最大限度地消除替代品，補(bǔ)充了企業(yè)的產(chǎn)品。把握消費者的喜好，產(chǎn)品與消費者需求相關(guān)的程度。控制廣告和營銷支出，以刺激消費者對企業(yè)產(chǎn)品的需求。

因此，企業(yè)運營商可以使用企業(yè)管理經(jīng)濟(jì)理論中的理性思考企業(yè)管理運作，將在企業(yè)的成功和生存中起到重要作用。有一些企業(yè)家僅憑著野心和熱情，引導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營和決策，在經(jīng)營上遇到問題僅憑自己的感情判斷想法，尤其是如果他們有一些成功，這種現(xiàn)象尤為突出，導(dǎo)致企業(yè)徹底失敗，或誤入歧途。這些同樣可以適用于商業(yè)銀行，商業(yè)銀行自成立以來，其開發(fā)的風(fēng)險一直伴隨著其日益復(fù)雜和難以識別、管理和控制。優(yōu)質(zhì)高效的中國商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理，是抵御行業(yè)風(fēng)險的基本保障之一。

銀行管理論文:研究新形勢下銀行管理變革趨勢

摘要：新形勢下銀行管理應(yīng)從作業(yè)成本制度、業(yè)務(wù)外包、業(yè)務(wù)流程再造以及集約化經(jīng)營變革著手，以提升我國銀行持續(xù)經(jīng)營的能力。 關(guān)鍵詞：銀行管理；變革；趨勢

1、作用成本制度變革

在銀行業(yè)中，一個具體產(chǎn)品成本的50％-80％都可能來自于眾多的共同成本項目，其中，15％-20％是管理等間接費用，20％-40％是分銷體系和集中的后臺業(yè)務(wù)處理成本，15％-20％是信息數(shù)據(jù)處理成本，因此，對成本制度變革便成了銀行經(jīng)營中的關(guān)鍵問題。

首先，要提倡“作業(yè)消耗資源，產(chǎn)品消耗作業(yè)”作業(yè)成本制度下的成本觀，作業(yè)成本制度首先要確認(rèn)每一部門所從事的工作，計算每種作業(yè)所發(fā)生的成本，然后，以產(chǎn)品對這些作業(yè)的需要為基礎(chǔ)，循著業(yè)務(wù)流程軌跡，將成本追溯至產(chǎn)品。

其次，銀行的業(yè)務(wù)流程是一個由此及彼，由內(nèi)到外的作業(yè)鏈，同時也是一個價值鏈。在信息時代的新形勢下，銀行管理只有深入到作業(yè)單元，找出并剔除不增值作業(yè)，并盡可能在保證質(zhì)量的情況下減少增值作業(yè)的耗費，才能真正在業(yè)務(wù)流程上獲得競爭優(yōu)勢。這就需要成本制度提供與作業(yè)相聯(lián)系的多層次信息。

再次，作業(yè)成本制度能夠把傳統(tǒng)上有限的財務(wù)變量成本動因擴(kuò)展為集財務(wù)變量和非財務(wù)變量成本動因于一體的豐富的成本動因系列，并且特別強(qiáng)調(diào)非財務(wù)變量成本動因(如單據(jù)張數(shù)、接待客戶次數(shù)等)，使得銀行的成本項目各得其所地適用于不同的動因，這無疑改善了共同成本的分?jǐn)偅M(jìn)而導(dǎo)致了更為準(zhǔn)確的產(chǎn)品成本計算。

2、推行銀行業(yè)務(wù)外包

銀行業(yè)務(wù)外包突破了傳統(tǒng)銀行資源認(rèn)識范式的思想束縛，提倡銀行應(yīng)該做的是創(chuàng)造、積蓄和運用內(nèi)部核心資源，在此基礎(chǔ)上，可大膽借用外部資源和力量來塑造銀行的競爭力。這對于開拓我國銀行的經(jīng)營思維，跳出內(nèi)部化的經(jīng)營管理模式具有相當(dāng)大的啟發(fā)意義。

當(dāng)前，我國銀行普遍面臨信息化的要求，而信息基礎(chǔ)設(shè)施又是一種資本密集型的項目，由任何一家銀行獨立來開發(fā)都會形成巨大的財務(wù)負(fù)擔(dān)，并且難以發(fā)揮規(guī)模經(jīng)濟(jì)的效果。從宏觀上看，其結(jié)果只能是重復(fù)建設(shè)，浪費資源。銀行必須使自己的信息部門從數(shù)據(jù)處理車間轉(zhuǎn)變?yōu)楦邇r值的服務(wù)部門，即要成為解決業(yè)務(wù)和客戶問題的部門而不是科技部門。銀行既沒有必要，也不可能包攬銀行全部的信息技術(shù)工作，更為可取的是將非核心的信息業(yè)務(wù)外包，自己則專做對銀行的競爭策略和市場開發(fā)有貢獻(xiàn)的高價值工作。

3、銀行的業(yè)務(wù)流程再造變革

金融自由化、金融國際化和金融電子化的迅速發(fā)展的新形勢下，銀行必須舍棄漸進(jìn)的、分割的、局部的變革而推行流程再造變革，以求脫胎換骨，獲得可持續(xù)的競爭優(yōu)勢。

首先，以客戶的需求為最高原則，完全排除沒有附加值的工作。銀行只有在必要的時候，做必要的事，這樣才能從根本上壓縮臃腫、冗余的活動，大幅度改善業(yè)務(wù)運作效率，而成本也自然降低，客戶也不會因不滿意銀行的效率而抱怨。

其次，專注于核心能力，實現(xiàn)虛擬經(jīng)營。銀行根據(jù)客戶需要和自身情況，僅選擇、保留、培養(yǎng)和運用最關(guān)鍵、最有優(yōu)勢的功能，而將其他功能虛擬化——分化到社會中，借助外力完成，并且予以彌補(bǔ)整合。如此業(yè)務(wù)流程再造的目的是，獲得一種戰(zhàn)略杠桿，在競爭中以有限的資源發(fā)揮最大的效率。

再次，強(qiáng)化靈活性管理，推行多樣化的業(yè)務(wù)流程安排。例如在貸款申請的受理上，可設(shè)計出低、中、高三個風(fēng)險類別流程小組，經(jīng)過初步信用審核以后，對低風(fēng)險客戶可交由低風(fēng)險流程小組以更為簡化、迅速的辦法處理，對于中風(fēng)險客戶按例行的標(biāo)準(zhǔn)化程序辦理，對于高風(fēng)險客戶，則須由高風(fēng)險流程小組附加特殊的處理機(jī)制來分析和研究。

4、銀行的集約化經(jīng)營變革

銀行集約化正成為一種顯性思維開始占據(jù)一席之地，我國銀行業(yè)的集約化經(jīng)營思潮是追求先進(jìn)金融生產(chǎn)方式的體現(xiàn)。部分銀行的集約化經(jīng)營純粹是一種經(jīng)營理念，沒有明確的抓手，而且我國銀行業(yè)的集約化經(jīng)營沒有鮮明的變革方式。因此，要進(jìn)行集約化經(jīng)營變革。 首先，以流程系統(tǒng)為主軸推進(jìn)科學(xué)的集約化。銀行要以業(yè)務(wù)流程為核心，建構(gòu)最具整體效益的業(yè)務(wù)流程系統(tǒng)，從而有可能實現(xiàn)真正科學(xué)的集約化。以成本管理為例，我國銀行往往是在職能部門的基礎(chǔ)上壓縮消費支出，影響銀行的發(fā)展?jié)摿ΑＲ虼耍瑧?yīng)從業(yè)務(wù)流程入手，通過辨識、分解、評估流程，從而做出刪除、外包、壓縮、整合的變革。

其次，在創(chuàng)造性地使用信息技術(shù)中取得突破性的集約化。利用信息技術(shù)徹底翻新業(yè)務(wù)流程，就是要超越目前對信息技術(shù)主要限于初步的文字、數(shù)據(jù)、圖表處理的階段，發(fā)揮其無限的巨大潛力，創(chuàng)造出耳目一新的作業(yè)程序，例如同步工程、通才交易員等，從而挖掘集約化經(jīng)營的最大潛力。

再次，建立全方位、多層次的戰(zhàn)略合作關(guān)系。長期以來，我國銀行管理人員的精力耗散在眾多低附加值的活動上，從長遠(yuǎn)來看，這無助于銀行積蓄起真正具有競爭優(yōu)勢的資源。因此，我國銀

行亟須從戰(zhàn)略角度出發(fā)，開拓思維，跳出內(nèi)部化的經(jīng)營管理模式，不失時機(jī)地與外部企業(yè)建立全方位、多層次的戰(zhàn)略合作關(guān)系，走一條“大而精”或“小而精”的發(fā)展之路。

銀行管理論文:研究顧客價值的商業(yè)銀行管理策略

摘要：顧客價值作為一個新的管理理念受到了越來越多的學(xué)者和管理者的關(guān)注。著名服務(wù)營銷專家lovelock（2001）指出，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展領(lǐng)域，銀行等服務(wù)業(yè)正處于一個革命性的時期，有的經(jīng)營方法不斷遭到唾棄，“在世界范圍內(nèi)，富有創(chuàng)新精神的后來者們通過提供全新的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，在那些原有的競爭者無法滿足當(dāng)今消費者需求的市場上獲得了成功。”在這些全新的“經(jīng)營方法”和“服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)”中，顧客價值研究是引人注目的一個。

關(guān)鍵詞：顧客價值；顧客讓渡價值；顧客滿意

隨著我國銀行尤其是新興商業(yè)銀行蓬勃發(fā)展，外資銀行以其成熟的經(jīng)營及營銷模式高質(zhì)量地開展業(yè)務(wù)，競爭在銀行間全面展開市場大體上形成了買方市場的局面。客戶對銀行提供的服務(wù)也有了多樣化的要求，作為國有商業(yè)銀行在競爭中若要繼續(xù)保持其市場占有率，擁有競爭優(yōu)勢，就迫使自己必須認(rèn)真研究顧客的需求，使其有較高的顧客滿意度。

一、顧客讓渡價值與顧客滿意

顧客讓渡價值是指總顧客價值與總顧客成本之差。一般而言，顧客將從那些他們認(rèn)為提供最高顧客讓渡價值的公司購買產(chǎn)品。這意味著銷售者必須在總顧客價值和總顧客成本之間估算并考慮他們與競爭者的差別。顧客讓渡價值最大化就是最大化顧客購買總價值，最小化顧客購買總成本，前者要求強(qiáng)化或擴(kuò)大其所提供的產(chǎn)品、服務(wù)、人員和形象利益；后者要求減少成本，包括顧客購買的貨幣、時間、體力與精力成本。限于不同顧客的知識水平，他們在購買某一特定的商品時，也許并沒有實現(xiàn)顧客讓渡價值最大化的愿望，在沒有經(jīng)驗的情況下，每一次的購買都成為試錯的過程，所以，企業(yè)提供的服務(wù)應(yīng)盡量使顧客讓渡價值逼近最大化。只有這樣，企業(yè)才會贏得顧客滿意，進(jìn)而贏得顧客的忠誠。

顧客滿意取決于顧客對某一產(chǎn)品所感知的效果與其期望值相比較的結(jié)果，顧客的期望是在顧客過去的購買經(jīng)驗、朋友和伙伴的各種建議，銷售者和競爭者的信息和許諾等基礎(chǔ)上形成的。如果銷售者將顧客的期望值提得太高，顧客很可能會失望。所以，銀行的承諾應(yīng)切合實際，并切實履行對客戶的承諾，否則，顧客會流失。

二、商業(yè)銀行顧客管理的必要性

第一，商業(yè)銀行與顧客的關(guān)系是一種資產(chǎn)，應(yīng)象評估和管理其他金融或?qū)嵨镔Y產(chǎn)一樣來評估和管理與顧客的關(guān)系。商業(yè)銀行是以盈利為目的、以經(jīng)營金融資產(chǎn)和負(fù)債業(yè)務(wù)為對象的綜合性、多功能的金融企業(yè)，是市場經(jīng)濟(jì)活動中的一個重要組成部分，其經(jīng)營活動雖有別于一般工商企業(yè)，但做為商業(yè)企業(yè)，也必須在以市場為導(dǎo)向、以消費者需求為中心的營銷理念指導(dǎo)下去參與市場競爭，才能在日益激烈的市場競爭和買方市場條件下贏得顧客，獲得競爭優(yōu)勢。企業(yè)如果對顧客管理有方，企業(yè)就會擁有忠實顧客并吸引新顧客，而管理不善，則會造成經(jīng)營風(fēng)險。顧客管理意味著營銷不再是一次性交易，而是顧客關(guān)系的持續(xù)和鞏固，最終使企業(yè)價值最大化。而企業(yè)忽視顧客管理則很有可能丟失原有市場，甚至使企業(yè)走下坡路。

第二，企業(yè)考慮的是本企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，如何獲取更大的商業(yè)利潤。顧客則希望以最小的代價獲得最大的利益。企業(yè)要與顧客結(jié)成長期的合作伙伴，就要不斷地協(xié)調(diào)二者之間的關(guān)系。一方面，要弄清顧客的需求；另一方面，要了解自己滿足顧客需求的程度。滿足顧客需求的前提和保證是了解企業(yè)的顧客，即了解誰是企業(yè)的顧客、顧客的基本類型，不同顧客群的不同需求特征和購買行為，以及顧客差異對企業(yè)利潤的影響等。銀行的顧客所需要的是銀行服務(wù)，如存款、貸款及中間業(yè)務(wù)等，這就決定了銀行的營銷是一種不同于消費品和產(chǎn)業(yè)市場的服務(wù)營銷。一般的市場營銷消費者既是營銷的始點也是終點，而銀行的營銷流程是從投資顧客到銀行，從銀行再到融資顧客，投資和融資顧客都是商業(yè)銀行營銷的重點。隨著銀行競爭加劇，國有商業(yè)銀行也開始優(yōu)化資產(chǎn)的質(zhì)量，重視爭取資質(zhì)優(yōu)良的客戶，培育有發(fā)展前途的客戶，于是顧客管理問題提上了日程，融資顧客的營銷工作也同投資顧客的營銷工作變得同等重要起來，甚至更富挑戰(zhàn)性。

三、如何通過做好銀行內(nèi)部營銷來提高銀行顧客的滿意度

大量研究表明：在服務(wù)行業(yè)中，產(chǎn)品技術(shù)質(zhì)量的差異性不大，使顧客感知服務(wù)質(zhì)量滿意，獲取競爭優(yōu)勢的關(guān)鍵在于銀行員工。顧客滿意度是銀行獲利的決定性因素，顧客滿意度的提高能促進(jìn)顧客忠誠度的提高。顧客滿意度又取決于顧客讓渡價值的大小，而顧客讓渡價值高又源于銀行員工的高工作效率，員工的工作效率取決于員工的滿意度和忠誠度，員工的滿意度和忠誠度又直接取決于內(nèi)部營銷。隨著服務(wù)營銷理論的發(fā)展，員工尤其是一線員工對于顧客滿意度的重要性日益凸顯，對人的重新重視導(dǎo)致對內(nèi)部營銷的重要性日益增加，針對企業(yè)內(nèi)部員工進(jìn)行促銷的內(nèi)部營銷成為企業(yè)營銷的重要組成部分。

面對一線員工這類人群，商業(yè)銀行應(yīng)做好以下兩方面工作：一是充分運用內(nèi)部營銷策略調(diào)動一線員工的

積極性和主人翁精神，并為其工作提供良好的內(nèi)部支持；二是不斷通過培訓(xùn)、教育等方法在一線員工中導(dǎo)入服務(wù)理念，使他們成為優(yōu)秀的兼職營銷者，能靈活機(jī)動地為顧客更好服務(wù)，收集有用的顧客需求信息和市場信息。具體策略如下：

第一，溝通策略。銀行應(yīng)建立良好的溝通系統(tǒng)，自上而下或自下而上都能自由溝通才是好的機(jī)制。每一銀行的領(lǐng)導(dǎo)層或決策層都要高度重視營銷工作，如果沒有領(lǐng)導(dǎo)重視，銀行的全員營銷就是一句空話。只有內(nèi)部支持性員工和一線員工的積極性被調(diào)動起來，營銷工作才會搞活。

第二，激勵策略。即充分肯定員工的工作，使只能承擔(dān)一部分服務(wù)工作的員工把一系列服務(wù)傳遞給顧客，以使顧客的需求得到全方面的滿足。通過員工的努力，其服務(wù)不僅得到顧客的認(rèn)可，也同時得到銀行的認(rèn)同，并結(jié)合一定的物質(zhì)和精神激勵，員工就會為自己的工作感到自豪，認(rèn)識到工作的價值，從而提高工作的積極性，不斷提高服務(wù)質(zhì)量，使客戶能享受到完善的服務(wù)。

第三，培訓(xùn)策略。一線員工往往是顧客傾訴的首要對象，顧客希望出現(xiàn)問題后，一線員工能夠真誠道歉或做出合理解釋。這并不需要一級一級向上請示，因為顧客最害怕無休止的等待，更不愿意被人從一個部門推到另一個部門。然而，一線員工往往并不知道要怎樣處理顧客的問題，所以，企業(yè)須利用各種形式定期對一線員工進(jìn)行培訓(xùn)。對員工進(jìn)行培訓(xùn)，是讓員工了解所提供的各種服務(wù)和它們之間是如何要求相互協(xié)調(diào)的，當(dāng)員工與客戶就所需求的事情進(jìn)行對話時，能夠擁有必要的信息向客戶展示。培訓(xùn)內(nèi)容包括企業(yè)價值觀念、行為準(zhǔn)則及行為方式、崗位技能及服務(wù)技巧等。

第四，服務(wù)創(chuàng)新策略。在內(nèi)部營銷之中，創(chuàng)新有著重要的地位；員工的服務(wù)創(chuàng)新，會使銀行充滿活力。在一個充滿活力的銀行中，員工可以自由地交流自己的新穎想法并做出決定，而不是經(jīng)過冗長的組織鏈向上匯報。銀行的創(chuàng)新要求貸款部、信托部、營業(yè)部和參謀部、人事部、會計部、推銷部等部門密切配合，真正滿足顧客需求。

總之，實現(xiàn)顧客滿意對于商業(yè)銀行來說是一個涉及所有層次的戰(zhàn)略實現(xiàn)過程。無論直接或間接與顧客接觸，幾乎都會對顧客產(chǎn)生影響。銀行高層管理人員應(yīng)從顧客的需要出發(fā)制定相應(yīng)的管理決策，改變傳統(tǒng)的觀念、組織和制度，合理配置企業(yè)資源，保證企業(yè)對顧客承諾的實現(xiàn)。對中層管理人員來說，盡管他們不直接接觸顧客，但其行為和決策對顧客卻影響很大，而一線服務(wù)人員則需要管理層的支持和指導(dǎo)。在現(xiàn)實中，一線人員無法為顧客解決一些問題，受到顧客的批評，大部分問題與企業(yè)管理有關(guān)，而非服務(wù)人員的問題。所以，實現(xiàn)顧客滿意離不開各部門及其員工的共同努力和協(xié)調(diào)。

銀行管理論文:談管理經(jīng)濟(jì)學(xué)在商業(yè)銀行管理中的運用

摘要：每個企業(yè)的運作都離不開必要的經(jīng)濟(jì)理論和管理知識，商業(yè)銀行的運作也包含其中。只要通過對管理經(jīng)濟(jì)學(xué)的學(xué)習(xí)，就可以了解經(jīng)濟(jì)理論在企業(yè)運營決策過程中的科學(xué)理論依據(jù)，為企業(yè)實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)提供經(jīng)濟(jì)分析工具。

關(guān)鍵詞：生產(chǎn)函數(shù) 商業(yè)銀行 內(nèi)控管理 管理經(jīng)濟(jì)學(xué)

每個企業(yè)的運作都離不開必要的經(jīng)濟(jì)理論和管理知識，商業(yè)銀行的運作也包含其中。只要通過對管理經(jīng)濟(jì)學(xué)的學(xué)習(xí)，就可以了解經(jīng)濟(jì)理論在企業(yè)運營決策過程中的科學(xué)理論依據(jù)，為企業(yè)實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)提供經(jīng)濟(jì)分析工具。如果一個企業(yè)能成功地運用管理經(jīng)濟(jì)學(xué)原理建立自己的經(jīng)營策略，并把它應(yīng)用到日常商務(wù)管理中，將會給企業(yè)的運營帶來很大的好處。如何把企業(yè)運營和經(jīng)濟(jì)理論有效的結(jié)合起來？

首先，可以將產(chǎn)品價格彈性結(jié)合需求規(guī)律，運用于市場。在市場條件下，一般商品需求規(guī)律是：所有其他條件不變,價格下降,需求量上升；價格上升,需求量下降。但是，如果要為企業(yè)的市場戰(zhàn)略服務(wù)，就必須將需求價格彈性和市場需求結(jié)合起來。在一般情況下，任何缺乏需求彈性的產(chǎn)品，企業(yè)都應(yīng)設(shè)法提高價格。需求彈性充足的產(chǎn)品，企業(yè)可以降價銷售，提高總收入。有效運用這個經(jīng)濟(jì)原則，用低的價格，可以薄利多銷，進(jìn)行更多的銷售。快速銷售可以提高市場競爭力，利潤率雖然低，但通過更多的銷售，更快的銷售可以增加總利潤，加快資金周轉(zhuǎn)。

再次，可以利用生產(chǎn)函數(shù)，對企業(yè)產(chǎn)品降低成本，增加產(chǎn)量。生產(chǎn)函數(shù)是指在一定時期內(nèi)，在技術(shù)水平不變的情況下，生產(chǎn)中所使用的各種生產(chǎn)要素的數(shù)量與所能生產(chǎn)的最大產(chǎn)量之間的關(guān)系，又稱短期生產(chǎn)函數(shù)。公式為：q = f (l ,k0 )k0不變 ,l增加帶動產(chǎn)出增加。譬如說，康柏公司從1993年起開始改革傳統(tǒng)組織形式，在蘇格蘭的工廠試行“三人勞動組”制，結(jié)果證明這種組織形式大大優(yōu)于流水線，每個工人的產(chǎn)出提高23％，實現(xiàn)了目標(biāo)。“三人勞動組”運作情況如下：生產(chǎn)流水線一般由20名工人參加，每個人只干一種活。改革是將流水線的全部工種交給3個人承擔(dān)，每個人要干6種～7種活。如第一個人負(fù)責(zé)把要組裝的部件準(zhǔn)備好；第二個人負(fù)責(zé)把那件組裝到個人電腦的機(jī)殼內(nèi)；第三個人負(fù)責(zé)全部測試工作，確保所有線路暢通無阻。“三人勞動組”的優(yōu)越性表現(xiàn)在：（1）占據(jù)廠房面積小，平均每平方米的產(chǎn)出比流水線提高16％。（2）流水線的方式使電腦在組裝的過程中觸摸人數(shù)多，不但延長產(chǎn)品組裝時間，而且增加影響產(chǎn)品質(zhì)量的機(jī)會，因為電子產(chǎn)品質(zhì)量的高低同被觸摸的人數(shù)多少成正比。（3）流水線一旦出現(xiàn)故障或其中的一個成員在操作中發(fā)生問題，20個人都要停工，而小組若出現(xiàn)問題，受影響的則僅限于3個人。但是“三人勞動小組”要求每個工人能夠干多種活，他們必須經(jīng)過多方面的培訓(xùn)方能上崗。在這個案例中還運用到了邊際產(chǎn)量原理，即在其他生產(chǎn)要素投入量固定不變條件下 ,該可變要素投入量變動一個單位所導(dǎo)致的總產(chǎn)量的變動量，公式為:mpl =q/ l，邊際產(chǎn)量是可變的，它涉及到固定的要素的數(shù)量，在一般情況下，單位可變要素平均配置的固定要素越多，邊際產(chǎn)量就會更大;由公式可知，在總產(chǎn)出不變時，勞動力的減少可使產(chǎn)量增加。

從內(nèi)部因素的影響，中國理念的商業(yè)銀行及其制度的缺乏，制約了其內(nèi)部控制和管理的有效性。從概念上講，沒有將業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險管理這兩種關(guān)系有機(jī)統(tǒng)一，有一個片面的業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險規(guī)避的兩個極端片面強(qiáng)調(diào)的重點。也沒有真正建立全面風(fēng)險管理，整個過程缺乏，品種齊全，完整的風(fēng)險管理意識的概念。風(fēng)險管理制度，雖然在中國已經(jīng)建立了一個現(xiàn)代商業(yè)銀行制度的基本框架，但往往商業(yè)銀行的初步建立只能做到“看起來像”。管理制度的發(fā)展滯后于風(fēng)險的發(fā)展最終建立還沒有完全垂直，獨立的風(fēng)險管理制度，風(fēng)險管理部門的設(shè)置，業(yè)務(wù)流程，崗位職責(zé)，也仍然有許多違反內(nèi)部控制原則的情況。

從實際角度來看，金融詐騙和其他商業(yè)銀行系列事件的出現(xiàn)或發(fā)生重大案件是對內(nèi)部控制失控的反應(yīng)。失控客觀和主觀的原因很多，外部原因是對重新審核公司內(nèi)部控制的有效性外部審計的不足，也沒有對商業(yè)銀行監(jiān)管當(dāng)局建立內(nèi)部控制制度，正確的評價標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)容，方法和措施；銀行的內(nèi)部原因主要是內(nèi)部控制制度的實施，缺乏監(jiān)督和約束機(jī)制，會計，控制或管理控制失靈，信息不充分交流，有效的內(nèi)部審計評價和監(jiān)督缺乏。深層次的原因是中國商業(yè)銀行缺乏有效和健全的公司治理結(jié)構(gòu)。

首先，企業(yè)在決定上要做很多市場需求的分析。市場需求，價格彈性的產(chǎn)品分析，以確定產(chǎn)品價格，來判斷什么價格可以提供最大的利益。通過定價策略，一個企業(yè)決策者，以改善企業(yè)狀況，就必須明確產(chǎn)品的價格彈性，價格彈性不足，不夠靈活削減下來，否則，就是自我毀滅。預(yù)測價格彈性是發(fā)展市場營銷計劃的關(guān)鍵。通過價格的營銷推廣，交易折扣，產(chǎn)品抽獎等，以實現(xiàn)利益最大化企業(yè)管理者，你必須了解不同客戶群體和

特定商品的價格彈性的喜好。也就是說，要知道是否銷售價格上漲抵消了單位收入的下降。從經(jīng)濟(jì)管理角度出發(fā)，在一般情況下，一個企業(yè)從零產(chǎn)量開始，首先需要一個更高的價格，然后慢慢地降低價格，因為利潤最大化的輸出總是在適當(dāng)范圍內(nèi)的需求彈性。顯然，如果企業(yè)能夠自覺地使用和管理的理性思維的經(jīng)濟(jì)原則，我們就可以得到企業(yè)利潤的最大化。

第二，了解兩公司之間的交叉彈性的產(chǎn)品戰(zhàn)略決策具有重要意義。需求交叉彈性為正，具有較高的價值，在市場上更密切的替代品，是相互競爭。需求交叉彈性為負(fù)，在市場上互補(bǔ)性商品，就是合作關(guān)系。其替代產(chǎn)品，配套產(chǎn)品應(yīng)密切關(guān)注和應(yīng)用，最大限度地消除替代品，補(bǔ)充了企業(yè)的產(chǎn)品。把握消費者的喜好，產(chǎn)品與消費者需求相關(guān)的程度。控制廣告和營銷支出，以刺激消費者對企業(yè)產(chǎn)品的需求。

因此，企業(yè)運營商可以使用企業(yè)管理經(jīng)濟(jì)理論中的理性思考企業(yè)管理運作，將在企業(yè)的成功和生存中起到重要作用。有一些企業(yè)家僅憑著野心和熱情，引導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營和決策，在經(jīng)營上遇到問題僅憑自己的感情判斷想法，尤其是如果他們有一些成功，這種現(xiàn)象尤為突出，導(dǎo)致企業(yè)徹底失敗，或誤入歧途。這些同樣可以適用于商業(yè)銀行，商業(yè)銀行自成立以來，其開發(fā)的風(fēng)險一直伴隨著其日益復(fù)雜和難以識別、管理和控制。優(yōu)質(zhì)高效的中國商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理，是抵御行業(yè)風(fēng)險的基本保障之一。

銀行管理論文:探析商業(yè)銀行管理咨詢審計的三大主要內(nèi)容

摘要：隨著我國商業(yè)銀行公司治理的優(yōu)化和內(nèi)部審計體制改革的深化，各方面對內(nèi)部審計如何更好地提供服務(wù)提出了更高的要求，內(nèi)部審計在做好合規(guī)性審計的基礎(chǔ)上拓展咨詢職能是大勢所趨。本文就商業(yè)銀行內(nèi)部審計開展管理咨詢審計應(yīng)抓住的三大主要內(nèi)容進(jìn)行分析探討，提出相應(yīng)的審計方法，探索商業(yè)銀行內(nèi)部審計拓展管理咨詢審計的更好途徑。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 內(nèi)部審計 管理咨詢

管理咨詢審計屬于增值型審計工作。它是指審計人員為促進(jìn)銀行改善經(jīng)營管理和提高風(fēng)險控制能力，針對特定的機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、流程和管理環(huán)節(jié)，組織審計或?qū)徲嬚{(diào)查，并提供分析、建議、咨詢或者培訓(xùn)等服務(wù)，其目的在于促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展、改進(jìn)經(jīng)營管理、增加企業(yè)價值。

隨著商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的逐步完善，對內(nèi)部審計提出了更高的要求，目前我國許多商業(yè)銀行內(nèi)部審計已經(jīng)開始了管理咨詢審計嘗試。銀行管理咨詢審計的內(nèi)容，既包括資產(chǎn)負(fù)債損益等業(yè)務(wù)經(jīng)營全面審計，又包括管理責(zé)任、管理效率和管理行為的管理審計，還包括內(nèi)控管理制度的綜合評價等，主要表現(xiàn)為內(nèi)部控制審計、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、全面經(jīng)營管理審計等。因此，商業(yè)銀行開展管理咨詢審計，應(yīng)重點抓住以下三個方面的管理審計：

首先，從了解觀察管理信息和內(nèi)部控制現(xiàn)狀入手，重點深化銀行內(nèi)部控制管理審計。目前我國商業(yè)銀行內(nèi)部管理經(jīng)過多年的改革完善發(fā)展，各級行加強(qiáng)了內(nèi)部控制管理，管理意識明顯增強(qiáng)，管理手段有了改進(jìn)，管理水平也得到了明顯提高，內(nèi)部管理狀況有了明顯改觀，各種管理風(fēng)險和經(jīng)濟(jì)案件明顯下降。但從現(xiàn)代銀行管理的要求來看，管理技術(shù)和手段仍比較落后，管理信息反映遲緩，管理效益和水平仍然很低，各種管理風(fēng)險和漏洞隱患仍大量存在，進(jìn)一步深化銀行內(nèi)控管理審計十分必要。內(nèi)部控制審計的主要目標(biāo)是加強(qiáng)內(nèi)部管理，防范經(jīng)營風(fēng)險，提高經(jīng)營管理水平，它與銀行經(jīng)營管理的目標(biāo)是一致的。所以，當(dāng)前銀行要進(jìn)一步深化內(nèi)部控制審計，深入研究內(nèi)部控制審計的理論和方法，提升內(nèi)部控制審計的層次，要把對業(yè)務(wù)部門的自律監(jiān)管審計情況作為內(nèi)控綜合評價的重要內(nèi)容，擴(kuò)大內(nèi)部控制審計評價成果的利用程度。要根據(jù)內(nèi)部控制審計查出的漏洞和隱患，認(rèn)真查找根源，分析原因，切實加強(qiáng)整改，不斷完善內(nèi)部控制制度及各項業(yè)務(wù)經(jīng)營管理制度和辦法，使各級行穩(wěn)健經(jīng)營和規(guī)范管理意識進(jìn)一步增強(qiáng)，經(jīng)營管理水平得到進(jìn)一步提升。

其次，從觀察明確管理行為和經(jīng)濟(jì)責(zé)任入手，重點深化銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任管理審計。銀行是經(jīng)營貨幣資金的特殊企業(yè)，各級行經(jīng)營管理者的管理行為和管理素質(zhì)直接影響著銀行經(jīng)營管理水平的高低和經(jīng)營管理效益的好壞。進(jìn)一步深化開展銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任管理審計，是銀行改革發(fā)展之必然。商業(yè)銀行應(yīng)從以下五個方面進(jìn)行深化：一是深化認(rèn)識。過去銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時間期限不明確，履行責(zé)任界限不清楚，審計成果利用率低。所以，要從反腐倡廉、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、加強(qiáng)經(jīng)營管理、提高經(jīng)營效益的高度，來充分認(rèn)識開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任管理審計的重要性和必要性，真正把經(jīng)濟(jì)責(zé)任管理審計納入議事日程，加強(qiáng)部門協(xié)調(diào)，完善工作制度，建立審計臺賬，實行動態(tài)監(jiān)測，保證經(jīng)濟(jì)責(zé)任管理審計的系統(tǒng)性和連續(xù)性。二是嚴(yán)格程序。要認(rèn)真按照《審計法》、《中國審計規(guī)范》等文件要求和商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計操作規(guī)程辦事，嚴(yán)格遵守審計程序，建立審計責(zé)任制，確保經(jīng)濟(jì)責(zé)任管理審計質(zhì)量。三是豐富內(nèi)容。過去銀行開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計側(cè)重于經(jīng)營指標(biāo)及財務(wù)效益，沒有把責(zé)任審計與銀行重要經(jīng)營決策、與被審計單位的內(nèi)控管理制度是否健全有效結(jié)合起來，沒有把經(jīng)營結(jié)果與經(jīng)營過程、與被審計對象的廉政建設(shè)結(jié)合起來，不能及時發(fā)現(xiàn)和徹底解決深層次的矛盾和問題。深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任管理審計，就是要堅持審計問卷與現(xiàn)場審計檢查、內(nèi)部審計與外部查詢、經(jīng)營結(jié)果與經(jīng)營過程、審計處罰與審幫促改等相結(jié)合，對被審計對象進(jìn)行多方位的考評；就是要把現(xiàn)場審計與非現(xiàn)場審計、事后審計與事前事中審計、定性分析與定量評價等有機(jī)結(jié)合起來，與干部的使用結(jié)合起來，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任的界定更加明晰客觀；就是要把經(jīng)濟(jì)責(zé)任管理審計同是否正確貫徹執(zhí)行黨和國家的金融方針政策、是否正確進(jìn)行重大經(jīng)營決策、是否嚴(yán)格執(zhí)行上級行的經(jīng)營管理授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán)限、是否建立健全有效的內(nèi)控管理制度、是否做到廉潔自律等重大經(jīng)營管理活動結(jié)合起來，切入經(jīng)濟(jì)責(zé)任管理審計的要害，從深層次上研究銀行經(jīng)營管理中的重大矛盾和問題，從而改變過去聽多看少、就事論事、就賬查賬的片面作法。四是明確責(zé)任。就是要堅持客觀公正、實事求是、積極慎重、依法辦事的原則，明確劃清現(xiàn)任與前任、主要責(zé)任和次要責(zé)任、主觀責(zé)任與客觀責(zé)任、集體責(zé)任與個人責(zé)任、直接責(zé)任與間接責(zé)任的界限。要通過上述措施，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任管理審計逐步走上規(guī)范化、制度化和科學(xué)化的軌道。五是加強(qiáng)利用。要充分利用轉(zhuǎn)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果，把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果真正作為干部任用和經(jīng)營決策的重要參考依據(jù)。

第三，從預(yù)測分析管理質(zhì)量和經(jīng)營效益入手，重點深化銀行資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益全面經(jīng)營管理審計。銀行經(jīng)營管理的好壞最終體現(xiàn)在管理質(zhì)量和經(jīng)營效益上，所以開展銀行管理咨詢審計，必須從預(yù)測分析管理質(zhì)量和效益入手，深入開展銀行資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益的全面經(jīng)營管理審計。一是要開展資產(chǎn)業(yè)務(wù)的管理審計。資產(chǎn)業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)中核心和最重要的業(yè)務(wù)，對商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行管理審計和控制是商業(yè)銀行管理審計的中心環(huán)節(jié)。要按照資產(chǎn)的安全性、流動性、盈利性和分散性的經(jīng)營原則，客觀審計評價現(xiàn)金、貸款、投資等資產(chǎn)業(yè)務(wù)的期限結(jié)構(gòu)、擔(dān)保情況、風(fēng)險狀況及內(nèi)控管理情況，最大限度地確保銀行資產(chǎn)的安全、完整、增值。二是要開展負(fù)債業(yè)務(wù)的管理審計。負(fù)債業(yè)務(wù)是銀行傳統(tǒng)的基本業(yè)務(wù)，它是銀行經(jīng)營活動的起點，也是銀行開展資產(chǎn)業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)和前提。負(fù)債業(yè)務(wù)的規(guī)模和結(jié)構(gòu)制約著資產(chǎn)業(yè)務(wù)的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，是維護(hù)銀行資產(chǎn)流動性供求平衡的手段。開展負(fù)債業(yè)務(wù)管理審計主要是分析負(fù)債業(yè)務(wù)的規(guī)模、期限結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)業(yè)務(wù)的對稱平衡性，防止銀行低估負(fù)債，影響財務(wù)成果的正確反映。三是要開展所有者權(quán)益的管理審計。所有者權(quán)益是銀行凈資產(chǎn)與負(fù)債之間的差額。開展所有者權(quán)益管理審計，就是要幫助被審計單位千方百計組織業(yè)務(wù)收入，努力控制降低成本費用等支出，最大限度地擴(kuò)大盈利水平。銀行是經(jīng)營資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)的統(tǒng)一體，開展全面經(jīng)營管理審計，就是要在單項審計的基礎(chǔ)上，全面系統(tǒng)分析其資產(chǎn)負(fù)債的結(jié)構(gòu)比例、風(fēng)險安全狀況、盈利增值情況及內(nèi)部控制管理制度的健全性和有效性，探索商業(yè)銀行機(jī)制下加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)營效益的方法途徑和措施，提升商業(yè)銀行的經(jīng)營管理層次和水平。

銀行管理論文:淺談國有商業(yè)銀行管理層的激勵與約束人力資本專用性視角

[摘要]在穩(wěn)定的前提下的發(fā)展是銀行業(yè)改革的基本目標(biāo)。這一目標(biāo)必然要求商業(yè)銀行管理層的相對穩(wěn)定。在當(dāng)前的改革環(huán)境下，本文從銀行管理層的人力資本專用性人手，分析對銀行管理層的激勵與約束，并提出相應(yīng)的制度建議。

[關(guān)鍵詞]管理層　激勵與約束　人力資本專用性

人力資本專用性的作用有以下兩點：一是從它對委托人和人合同關(guān)系的影響看，會導(dǎo)致人力資本擁有者的壟斷力、要挾(新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)派的主要人物威廉姆森對資產(chǎn)專用性所引發(fā)的“敲竹杠”作了專門的論述)；二是人力資本專用性會帶來的生產(chǎn)率顯著提高以及相應(yīng)的報酬遞增，對發(fā)達(dá)國家的ceo收人的一些實證研究證明了這一論斷。隨著知識經(jīng)濟(jì)時代的到來，智能資源已經(jīng)成為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)對價值貢獻(xiàn)最大、最為稀缺的核心資源。高度專用性的人力資本被“敲竹杠”的風(fēng)險是能夠通過適當(dāng)?shù)钠跫s被有效控制。因而，在人力資本專用性問題上，第二種作用是主要的。

在運用中，首先，如果委托人和人都是理性預(yù)期的，通過估計人的專用性人力資本創(chuàng)造生產(chǎn)率的可能性并向其提供必要的工作條件，當(dāng)人充分發(fā)揮其人力資本，委托人得到的凈收益比非合作時應(yīng)該更多：而對人而言，按人力資本的特點，相互合作的時間越長，專用性就越強(qiáng)，報酬遞增的可能性就越大。所以，預(yù)期到這一結(jié)果時，委托人、人雙方形成一個均衡解，即合作。其次，人力資本的專用性一旦形成，要么很難轉(zhuǎn)移他用，要么在重新配置使用時會遭到嚴(yán)重的損失。

可見，人力資本的專用性涉及到人力資本的投資、使用配置．涉及到人力資本的所有者與人力資本的使用者及其雇傭關(guān)系。人力資本專用性對于一個企業(yè)或組織所具有的意義更為重要，因為企業(yè)(組織)整體收益要大于個人收益。

(二)強(qiáng)化國有銀行管理層人力資本專用性制度設(shè)計初探

在我國，作為金融業(yè)核心的銀行業(yè)受到了政府極大的關(guān)注。對照人力資本專用性的特點和我國銀行業(yè)的現(xiàn)狀，我們發(fā)現(xiàn)銀行體系的從業(yè)人員已經(jīng)具有較高的退出成本，所不足的是缺乏有效的激勵與嚴(yán)格的退出機(jī)制，而人力資本專用性恰恰能夠彌補(bǔ)現(xiàn)存機(jī)制的缺陷。因此，可以通過強(qiáng)化管理層的人力資本專用性完善商業(yè)銀行的經(jīng)營管理，即從人力資本專用性的角度健全對管理層的激勵與約束機(jī)制。事實上，我國也開始重視銀行高管人員素質(zhì)，從2000年3月24日開始施行《金融機(jī)構(gòu)高級管理人員任職資格管理辦法》，主要從政府管理的角度規(guī)定了金融機(jī)構(gòu)高級管理人員任職資格。本文著重從發(fā)揮市場機(jī)制作用的角度論述強(qiáng)化國有商業(yè)銀行管理層人力資本專用性的制度設(shè)計，具體制度設(shè)計如下：

第一，強(qiáng)化銀行內(nèi)部勞動力市場。內(nèi)部勞動力市場是企業(yè)人力資源管理操作的主要方式。內(nèi)部勞動力市場特別強(qiáng)調(diào)企業(yè)組織內(nèi)的勞動力分配要通過企業(yè)內(nèi)的組織慣例、制度，如人事管理、薪酬與福利管理、教育培訓(xùn)管理、勞動關(guān)系管理、晉升制度管理等方面的規(guī)則來進(jìn)行。當(dāng)前，我國沒有一個外部經(jīng)理人市場．無法通過競爭對現(xiàn)存的管理層產(chǎn)生壓力，大力發(fā)展銀行內(nèi)部勞動力市場是必然的選擇。我國銀行內(nèi)部勞動力市場可以通過吸收日本企業(yè)的年功制的優(yōu)點，如較長期的、完善的工作合同，基于資歷和能力的晉升制度、優(yōu)厚的退休保障制度，強(qiáng)調(diào)員工利益高于股東利益等，建立起追求長遠(yuǎn)利益的企業(yè)文化，進(jìn)一步完善銀行內(nèi)部勞動力市場，強(qiáng)化管理層職員對國有商業(yè)銀行的依存度。

第二，提升管理層的專業(yè)能力。在銀行這一行業(yè)中，建立恰當(dāng)?shù)馁Y格認(rèn)證體系，即從業(yè)人員只有通過已設(shè)立的標(biāo)準(zhǔn)化考試和面試測評才能取得在銀行一定管理崗位的任職資格，通過這一制度可以提升管理層的進(jìn)人門檻。同時，在各個銀行內(nèi)部應(yīng)當(dāng)設(shè)立定期的在職培訓(xùn)制度，不斷提升管理層的經(jīng)營管理水平和專業(yè)能力。這些措施都有助于增強(qiáng)銀行管理層的人力資本的專用性。

第三，組建銀行經(jīng)理人俱樂部，其實際上是對外部經(jīng)理人市場的一個有效的替代方案。所謂銀行經(jīng)理人俱樂部，就是在銀行業(yè)就職并且具有一定職位的管理層人員所組成的團(tuán)體。可以考慮所有具有一定職位的銀行管理人員自動成為俱樂部成員，而俱樂部成員的資格將隨著職位的失去被取消。俱樂部成員享有俱樂部所特有的一些權(quán)利，如一些特有的培訓(xùn)機(jī)會，與國內(nèi)國際同行交流的機(jī)會，一些同業(yè)信息資源，甚至包括一些促進(jìn)經(jīng)理人適當(dāng)流動以提升其收人與職位的機(jī)會等。通過經(jīng)理人俱樂部這一機(jī)制，有助于建立健全經(jīng)理人的業(yè)績檔案;進(jìn)一步通過經(jīng)理人良好的業(yè)績表現(xiàn)提升銀行經(jīng)理人的聲譽(yù)，較高的聲譽(yù)既有助于增加經(jīng)理人的不當(dāng)行為的成本，又有助于激勵經(jīng)理人為保持聲譽(yù)甚至獲得更高的聲譽(yù)而更加努力。

第四，改革現(xiàn)存的薪酬分配制度。國有商業(yè)銀行薪酬制度要走市場化、規(guī)范化、國際化的道路。國有商業(yè)銀行在人力資源管理和薪酬制度上要有國際視野，要導(dǎo)人國際的先進(jìn)理念。一方面，提升管理層的收人，并將部分收人與經(jīng)營業(yè)績掛鉤，如實行年薪制、股票期權(quán)等來強(qiáng)化對人力資本所有者的激勵;另一方面，加強(qiáng)對管理層失職所造成損失的責(zé)任迫究，如建立損失賠償?shù)倪B帶責(zé)任機(jī)制等，同時也應(yīng)建立相應(yīng)的責(zé)任認(rèn)定機(jī)制、申訴制度等，避免將一些無法預(yù)見的損失責(zé)任強(qiáng)加到管理層身上。

通過以上制度變革，將有助于加強(qiáng)銀行管理層人力資本的專用性，增強(qiáng)對管理層的激勵與約束。

四、結(jié)論

專用人力資本具有較高的生產(chǎn)效率，對于國有商業(yè)銀行具有重要的意義。當(dāng)前國有商業(yè)銀行有必要通過合理配置專用性人力資本，建立有效的激勵與約束機(jī)制，發(fā)揮人力資本的最大效率，從而化解國有商業(yè)銀行在不確定條件下所面臨的風(fēng)險。

本文對強(qiáng)化人力資本專用性的設(shè)計僅是一些初步的架構(gòu)，尚有許多不足之處，但希望能起到拋磚引玉的作用。

銀行管理論文:淺析商業(yè)銀行管理層激勵與約束問題

【論文關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行管理層；激勵與約束機(jī)制；信息不對稱

【論文摘要】隨著我國放松對外資銀行準(zhǔn)入限制，銀行業(yè)競爭愈來愈激烈，而競爭的重要方面是人才的競爭特別是管理人才的競爭。留住人才，并使人盡其才是信息不對稱條件下一個重要研究課題。商業(yè)銀行管理層激勵與約束機(jī)制要根據(jù)商業(yè)銀行自身的特殊性來設(shè)計，選擇低報酬——業(yè)績敏感性的經(jīng)理層報酬補(bǔ)償激勵機(jī)制、完善的經(jīng)理人市場、健全的現(xiàn)代企業(yè)制度以及外部監(jiān)管。

隨著外資銀行全面進(jìn)人

3、管理層激勵與績效關(guān)系不確定。roland bnabouand jean tirole從心理學(xué)角度研究表明，通過外部激勵約束可能產(chǎn)生兩種效果:一種是可能部分或完全“擠出”個人內(nèi)在的利他主義等“前社會”( prosocial)行為，即所謂的“激勵擠出理論”，從而激勵與績效呈現(xiàn)負(fù)相關(guān)性;另一種可能效果是激勵與約束能促使人采取對委托人有利的行為。這兩種效果的出現(xiàn)依賴于是否外部存在榮耀與恥辱的、主導(dǎo)性的聲譽(yù)機(jī)制，如果存在這種機(jī)制，由于人會注重“自我形象”，則績效敏感性報酬會“擠出”利他主義行為。rauh and seccia。將“焦慮”( anxiety)應(yīng)用到傳統(tǒng)的委托—理論，從心理學(xué)角度研究得出:激勵與監(jiān)督對人產(chǎn)生的“焦慮”( anxiety)心理可能提高或降低績效，即所謂的“倒u型”假說，即如果通過努力取得成功的幾率足夠高時，焦慮會誘使人提高努力程度績效;相反，如果成功的幾率較低，焦慮會導(dǎo)致人較少甚至不努力。

二、商業(yè)銀行治理的特殊性

1、高杠桿性。市場經(jīng)濟(jì)中，銀行基于自身聲譽(yù)發(fā)行一種對自身具有索取權(quán)的金融證券，通過集聚小額存款，向資金需求者發(fā)放大額貸款的方式來發(fā)揮信用中介作用，履行資產(chǎn)轉(zhuǎn)換職能。根據(jù)國際通行的巴塞爾委員會頒發(fā)的《巴塞爾新資本協(xié)議》的要求，銀行資本充足率只要至少達(dá)到8% ,其中核心資本至少達(dá)到4%。與其他公司相比，銀行資本是相當(dāng)少的，主要是通過負(fù)債經(jīng)營。

2、資產(chǎn)負(fù)債存在嚴(yán)重的期限錯配。短期存款和長期資產(chǎn)并存，大量可支取活期存款的存在使擠兌成為可能。在提供資產(chǎn)轉(zhuǎn)換的過程中，為滿足小額投資者不同的風(fēng)險—收益偏好，銀行為投資者提供了各種流動性較強(qiáng)的存款合同。而銀行的資產(chǎn)往往是由各種期限較長、流動性較差的貸款構(gòu)成。

3、資產(chǎn)組合的風(fēng)險程度和透明度有別于一般企業(yè)。銀行資產(chǎn)主要由期限不同的貸款構(gòu)成，銀行貸款采用的是非市場化的一對一的合同交易方式。針對不同借款對象的信用狀況，銀行每一筆貸款的交易條件(利率、期限和償還方式等)均有所不同。因此，銀行貸款資產(chǎn)的交易是非標(biāo)準(zhǔn)化的合同交易。由于資產(chǎn)交易的非市場化和非標(biāo)準(zhǔn)化，導(dǎo)致銀行資產(chǎn)交易的非透明性。

4、銀行業(yè)存在著廣泛的安全網(wǎng)和受到嚴(yán)格的外部監(jiān)管，用來保護(hù)小額存款者的利益，并防范出現(xiàn)金融傳染引起系統(tǒng)性金融危機(jī)。由于銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的特殊性和資產(chǎn)交易的非透明性，使銀行系統(tǒng)具有內(nèi)在的脆弱性，同時，銀行在金融系統(tǒng)中的特殊地位和作用，銀行系統(tǒng)危機(jī)具有極強(qiáng)的負(fù)外部性。正因為如此，銀行業(yè)是市場經(jīng)濟(jì)中受到最為嚴(yán)格管制的行業(yè)之一。

三、提高商業(yè)銀行管理層激勵與約束機(jī)制效率的對策

1、為兼顧股東和監(jiān)管者雙方的利益，商業(yè)銀行適宜于選擇低報酬—業(yè)績敏感性的經(jīng)理層報酬補(bǔ)償激勵機(jī)制。如果不存在激勵約束機(jī)制，干好干壞一個樣，這樣無法調(diào)動管理層的積極性，甚至為達(dá)到個人效用最大化不惜犧牲所有者的利益。但是采取過低的固定報酬，過度給予業(yè)績敏感性的長期股票期權(quán)激勵等則可能會導(dǎo)致高“道德風(fēng)險”的發(fā)生率，同樣不利于銀行的長期發(fā)展。

2、加快建立經(jīng)理人市場。改變商業(yè)銀行的經(jīng)營管理者由國家委派的方式，由各方所有者組成一個董事會，然后有董事會來選擇經(jīng)營者。在信息不對稱的情況下，選拔真正懂經(jīng)營、善管理、素質(zhì)高的經(jīng)營人才出任銀行的經(jīng)營管理者具有重要意義，而一個高效的經(jīng)營者市場可以在一定程度上滿足商業(yè)銀行選拔經(jīng)營者的要求。

3、完善公司治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代化企業(yè)制度。嚴(yán)格設(shè)定內(nèi)設(shè)組織機(jī)構(gòu)的職責(zé)邊界和議決事議程;建立規(guī)范的董事會制度，發(fā)揮獨立董事在保護(hù)中小股東及利益相關(guān)者權(quán)益中的作用;加強(qiáng)監(jiān)事會的職能，監(jiān)事會應(yīng)是與董事會并列的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其監(jiān)督對象不僅包括銀行的具體管理活動，而且要對董事會和高級管理層進(jìn)行監(jiān)督。

4、加強(qiáng)外部監(jiān)管，包括國家授權(quán)的專門結(jié)構(gòu)監(jiān)管和行業(yè)自律監(jiān)管。《巴塞爾新資本協(xié)議》把外部監(jiān)管作為三大支柱之一，可見根據(jù)國際通行標(biāo)準(zhǔn)，外部監(jiān)管是商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營的必要條件之一。

銀行管理論文:關(guān)于發(fā)揮商業(yè)銀行管理干部表率作用的思考

總書記在黨的十七大報告中強(qiáng)調(diào)："全黨同志特別是領(lǐng)導(dǎo)干部都要講黨性、重品行、作表率。"作為管理干部一定要不斷加強(qiáng)道德修養(yǎng)，強(qiáng)化廉潔自律意識，堅持立黨為公、執(zhí)政為民，用經(jīng)得起實踐、歷史檢驗的工作業(yè)績，塑造"為民、務(wù)實、清廉"的良好形象，當(dāng)好"講黨性、重品行、作表率"的排頭兵。在商業(yè)銀行的改革與發(fā)展中,每一個中高層管理人員都應(yīng)該身體力行“三個代表”，只有這樣，組織的肌體才能充滿生機(jī)和活力。

管理干部是一個部門的“家長”，要有權(quán)威性和命令性，同時更要有身先士卒的作風(fēng)。管理干部的作風(fēng)、能力、覺悟、品質(zhì)是優(yōu)秀的，那么屬下的員工會受到激勵，員工會將其作為楷模并努力學(xué)習(xí)效仿。管理干部的積極性高，也會激發(fā)員工的積極性。商業(yè)銀行要成為資本充足、內(nèi)控嚴(yán)密、運營安全、服務(wù)優(yōu)質(zhì)、效益良好、創(chuàng)新能力和競爭能力強(qiáng)的現(xiàn)代金融企業(yè)，就要注重“以客戶為中心”的觀念，牢固樹立市場觀念、效益觀念、風(fēng)險觀念。同時必須認(rèn)清商業(yè)銀行現(xiàn)階段的發(fā)展形勢，做到堅定、清醒、有為。要堅定加快發(fā)展的信心，堅定完成目標(biāo)和任務(wù)的決心；要清醒地看到問題和矛盾，面對挑戰(zhàn)和壓力，時刻保持憂患意識、責(zé)任意識，做好打硬仗、打苦仗的準(zhǔn)備；要在破解發(fā)展難題、推動加快發(fā)展上有所作為。對于管理干部來說，不是要求在管理學(xué)理論上有特別專業(yè)和高深的造詣，而是要有實在的管理能力，能夠有效率地協(xié)調(diào)布置好本部門的工作，實在地幫助員工提升綜合素質(zhì)，巧妙地平衡本部門工作安排和利益分配，并激發(fā)員工的熱情，讓大家高效而快樂地工作。對照商業(yè)銀行管理要求，以及職業(yè)經(jīng)理人高素質(zhì)要求，管理干部需要尋找差距，不斷學(xué)習(xí)吸收，逐步提高。

第一，必須帶頭學(xué)習(xí)，增強(qiáng)工作的預(yù)見性創(chuàng)造性。學(xué)習(xí)是管理干部增長才干、提高素質(zhì)的重要途徑，也是創(chuàng)造性地做好工作的重要基礎(chǔ)。當(dāng)今時代，科技進(jìn)步日新月異，知識更新不斷加快，金融改革正處于關(guān)鍵時期，各種新情況、新問題、新矛盾層出不窮，特別是推進(jìn)落實科學(xué)發(fā)展觀、構(gòu)建社會主義和諧社會，對各級管理干部加強(qiáng)學(xué)習(xí)提出了新的更高要求。要把學(xué)習(xí)作為一種政治責(zé)任、精神追求、思想境界，主動、深入、刻苦學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高自身的思想水平、領(lǐng)導(dǎo)水平、業(yè)務(wù)水平。堅持學(xué)有所成、學(xué)以致用，努力把學(xué)習(xí)的成果轉(zhuǎn)化為謀劃工作的思路、促進(jìn)工作的措施、領(lǐng)導(dǎo)工作的水平，推動各項工作不斷取得新成效。“學(xué)習(xí)是前進(jìn)的基礎(chǔ)”，要勝任肩負(fù)的職責(zé)，就必須重視學(xué)習(xí)，做學(xué)習(xí)型干部，建設(shè)學(xué)習(xí)型、知識型的領(lǐng)導(dǎo)班子。學(xué)習(xí)是一項終身受益的事，沒有學(xué)習(xí)就沒有提高，不能提高就無從談發(fā)展和進(jìn)步。學(xué)習(xí)是一種責(zé)任，對管理干部來講，學(xué)習(xí)不僅僅是個人素質(zhì)問題，也是一種責(zé)任，是保持自身素質(zhì)與崗位一致性、與形勢任務(wù)要求一致性的需要。學(xué)習(xí)一定要端正學(xué)風(fēng)，學(xué)習(xí)不是單純拿文憑，不是務(wù)虛的走形式，而是需要實實在在的學(xué)新理念、學(xué)新業(yè)務(wù)、掌握新技能、開拓新視野，對此我們必須態(tài)度端正、虛懷若谷。學(xué)習(xí)必須講求方法，通過各種途徑，向各個方面學(xué)習(xí)，注重學(xué)習(xí)的針對性。管理干部不僅要學(xué)理論，還要學(xué)業(yè)務(wù)，努力成為分管工作的專家。增強(qiáng)學(xué)習(xí)的實踐性，用科學(xué)理論指引、促進(jìn)工作，用實踐去深化、鞏固學(xué)習(xí)成果。執(zhí)行力作為一種紀(jì)律存在，要樹立剛性化的執(zhí)行理念，接受任務(wù)不講條件，完成任務(wù)追求圓滿。執(zhí)行力又作為一種作風(fēng)存在，要樹立精益求精的執(zhí)行理念，培育求真務(wù)實、一絲不茍、一抓到底的工作作風(fēng)。執(zhí)行力是一種合力，要樹立以人為本理念，用科學(xué)、嚴(yán)格的制度和團(tuán)結(jié)、統(tǒng)一的精神，調(diào)動各方面積極性，形成抓落實的強(qiáng)大合力。通過完善落實各項工作目標(biāo)責(zé)任制，加強(qiáng)問責(zé)督查，通過激勵約束機(jī)制促進(jìn)執(zhí)行，從企業(yè)文化氛圍角度來培養(yǎng)執(zhí)行文化，管理干部以身作則提高執(zhí)行力。

第二，干在實處，勇于創(chuàng)新。科學(xué)的發(fā)展觀要求發(fā)展必須是實實在在的發(fā)展，要干在實處。其一是要做實事。各個支行、部門定位不同，實事的內(nèi)容指向不同，對于業(yè)務(wù)經(jīng)營系統(tǒng)的管理干部來說，實事就實在于經(jīng)營好客戶；對于業(yè)務(wù)支持系統(tǒng)的管理干部來說，實事就實在于切實維系好經(jīng)營秩序提高效率；對于風(fēng)險管理系統(tǒng)的管理干部來說，實事就是切實防范各個方面的風(fēng)險。其二是要踏實做事。做事不能盲目前進(jìn)，否則事倍功半。只要我們不畏艱難、苦干巧干，就一定能干出實效。創(chuàng)新，首先要善于吸納。創(chuàng)新不是無源之水、無本之木，創(chuàng)新來源于實踐，要善于從實踐中吸納新知識、新經(jīng)驗、新理念。要多深入基層調(diào)查研究，了解基層存在的問題，尤其是關(guān)系員工切身利益的問題，只有到員工中去才能找到讓員工滿意的解決辦法。要充分了解、掌握和借鑒上級行、兄弟行及其他同業(yè)單位成果、經(jīng)驗和動態(tài)。不僅要關(guān)注、跟蹤其發(fā)展進(jìn)程，更要注重研究其運行機(jī)制和管理方法，開闊眼界，開拓思路。其次，創(chuàng)新要爭創(chuàng)一流。這是衡量創(chuàng)新成

效的標(biāo)準(zhǔn)，也是跨越式發(fā)展的需要，達(dá)不到一流，就無所謂創(chuàng)新。創(chuàng)新要突出創(chuàng)特色、出精品。就是要深入實施特色競爭戰(zhàn)略，發(fā)揮比較優(yōu)勢，發(fā)展特色產(chǎn)品，營造特色環(huán)境，開展特色工作，努力形成人無我有、人有我優(yōu)、人優(yōu)我強(qiáng)、人強(qiáng)我特的特色競爭力，堅持高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量、高水平。再次，創(chuàng)新還要敢于攻堅。特別是解決發(fā)展中的重點、難點問題和深層次的體制性、機(jī)制性障礙，沒有克難攻堅的勇氣，就不會有突破。克難攻堅，要找準(zhǔn)問題癥結(jié)，選準(zhǔn)突破口，從深層次查找原因，尋求解決問題的對策、措施。

第三，必須深入基層，傾聽民聲，化解民憂。馬克思主義的群眾觀點從本質(zhì)要求上講就是要堅持群眾路線，從群眾中來，到群眾中去，一切依靠群眾，始終保持同人民群眾的血肉聯(lián)系。領(lǐng)導(dǎo)干部堅持立黨為公、執(zhí)政為民，就必須牢固樹立和踐行馬克思主義群眾觀，始終把關(guān)注民生、改善民生、保障民生作為全部工作的出發(fā)點和落腳點。關(guān)注民生、改善民生、保障民生，首先要在思想感情上貼近群眾、親近群眾。管理干部要帶著深厚的感情，經(jīng)常深入基層、深入群眾，傾聽群眾呼聲，關(guān)心群眾疾苦，體察群眾情緒，切實為群眾排憂解難，真正把人民群眾當(dāng)主人、當(dāng)親人。在工作中，管理干部既要到工作開展好的地方去總結(jié)經(jīng)驗，更要到困難多、問題多、矛盾多和群眾意見大的地方去，真正了解職工群眾想什么、干什么、盼什么、怨什么，千方百計幫助他們解決實際困難，化解各種矛盾和問題，努力打開工作新局面，始終做到與群眾心連心、同呼吸、共命運，始終保持同人民群眾的血肉聯(lián)系。要整合一切有效資源，充分調(diào)動一切積極因素來實踐目標(biāo)。當(dāng)前仍然存在部門、崗位間的扯皮現(xiàn)象，這是有效協(xié)作的主要障礙。要掃除這種部門壁壘，必須完善管理體制上存在職能交叉，職責(zé)不清，人浮于事等弊端。要破除這種本位主義，必須服從全局，管理干部要立足本職，圍繞全行中心任務(wù)開展工作，橫向之間多協(xié)商、多溝通、多交流。

第四，必須嚴(yán)于律己，正確行使手中權(quán)力。管理干部往往集決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)于一身，一言一行，一舉一動都受周圍無數(shù)雙眼睛的關(guān)注，自然遇到的誘惑與考驗也多。各級管理干部決不能把手中的權(quán)力當(dāng)成謀私的工具，要用手中的權(quán)力更好地為黨的事業(yè)盡心效力，這對于黨員管理干部來說，是需要時刻和始終作出正確答案的重大命題。管理干部行使權(quán)力的時候必須要有如履薄冰、如臨深淵、如坐針氈的懼怕心理。這種"怕"就是做人要明事理、守法紀(jì)、知不足。管理干部只有時時處處對權(quán)力保持清醒和敬畏，才能不斷去查找自身存在的差距和不足，反思自己的言行，惟恐群眾不滿意，惟恐工作出紕漏，惟恐權(quán)力運作有偏差，對不起自己所承擔(dān)的那一份沉甸甸的責(zé)任。必須遵紀(jì)守法，維護(hù)法紀(jì)的嚴(yán)肅性。各級管理干部要切實按照黨章的要求，自覺增強(qiáng)憲法意識和法治觀念，權(quán)力必須接受人民和法律監(jiān)督與制約的觀念，法律面前人人平等的觀念，必須用黨的紀(jì)律規(guī)范自己的言行操守。自覺在憲法和法律范圍內(nèi)活動，維護(hù)憲法和法律權(quán)威，決不能謀取超越憲法和法律的特權(quán)，決不能以言代法、以權(quán)代法、以權(quán)壓法。越是在深化改革的形勢下，管理干部更要清醒地認(rèn)識到嚴(yán)格用鐵的紀(jì)律維護(hù)黨的團(tuán)結(jié)統(tǒng)一的重要性，保持共產(chǎn)黨員先進(jìn)性。面對新形勢新任務(wù)對我們黨執(zhí)政地位的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)和考驗，各級管理干部要深刻懂得"其身正，不令則行；其身不正，雖令不從"的安邦治國之道，帶頭執(zhí)行黨的各項紀(jì)律，不斷將他律變?yōu)樽月桑粤钊诵欧娜烁聍攘υ鰪?qiáng)自身的凝聚力、說服力、感召力，帶領(lǐng)黨員干部和廣大職工群眾齊心協(xié)力共同把加快金融發(fā)展的事業(yè)推向前進(jìn)。

銀行管理論文:資本計量在銀行管理中的應(yīng)用淺析

1 經(jīng)濟(jì)資本管理的主要作用

經(jīng)濟(jì)資本是銀行內(nèi)部管理中使用的、綜合反映實際風(fēng)險承擔(dān)狀況的有效工具，是基于銀行全部風(fēng)險之上的風(fēng)險資本，用來彌補(bǔ)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的非預(yù)期損失。它的作用主要體現(xiàn)在：

1.1 強(qiáng)化資本約束意識，增強(qiáng)獨立的市場主體意識 經(jīng)濟(jì)資本管理強(qiáng)化了銀行的資本約束意識和成本意識，是銀行經(jīng)營管理模式發(fā)生根本性轉(zhuǎn)變的表現(xiàn)。隨新資本協(xié)議的實施，我國的監(jiān)管當(dāng)局對銀行資本的約束會更加嚴(yán)格，銀行所面臨的市場資本回報的要求也將進(jìn)一步提高。隨著經(jīng)濟(jì)資本管理體系的引入和運用，我國也配套構(gòu)建了相應(yīng)的管理體制，促進(jìn)了銀行切實轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，增強(qiáng)銀行獨立市場主體意識，推動我行向建設(shè)成為資本充足、內(nèi)控嚴(yán)密、運營安全、服務(wù)和效益良好的現(xiàn)代金融企業(yè)目標(biāo)努力。

1.2 提升風(fēng)險管理意識，提高精細(xì)化管理水平 銀行要實施戰(zhàn)略化管理、贏得市場競爭優(yōu)勢，首先要從全面計量以及監(jiān)控風(fēng)險狀態(tài)做起。經(jīng)濟(jì)資本管理可以強(qiáng)化銀行的全面風(fēng)險意識，通過對經(jīng)濟(jì)資本的配置實現(xiàn)資本與風(fēng)險相匹配的管理要求，大力支持銀行開發(fā)與自身經(jīng)營模式相匹配的風(fēng)險計量技術(shù)和模型，從而提升國內(nèi)銀行的風(fēng)險管理水平。

1.3 提高銀行科學(xué)決策和產(chǎn)品定價能力，對營銷具有指導(dǎo)作用 銀行決策者判斷不同業(yè)務(wù)和產(chǎn)品的市場進(jìn)退標(biāo)準(zhǔn)是經(jīng)濟(jì)資本回報的大小。隨著監(jiān)管部門對資本充足率監(jiān)管力度的加強(qiáng)和股東對資本回報要求的提高，銀行在經(jīng)營決策時，要充分分析資產(chǎn)擴(kuò)張的速度、業(yè)務(wù)發(fā)展的規(guī)模以及所帶來的風(fēng)險、收益和資本占用情況，將收益與風(fēng)險和成本結(jié)合起來，更科學(xué)地保持合適的資本持有量，進(jìn)行科學(xué)決策、改進(jìn)經(jīng)營管理。

2 當(dāng)前資本管理應(yīng)用中存在的不足

2.1 存在的不足 與國外銀行業(yè)管理相比，我國的管理體系還遠(yuǎn)沒有成熟，尚存在明顯不足。

2.1.1 經(jīng)濟(jì)資本管理的理念尚未深入人心 近年來，我國各大商業(yè)銀行紛紛推行經(jīng)濟(jì)資本管理制度，基層工作人員行對此管理理念尚未有深刻認(rèn)識與理解，加之業(yè)務(wù)指標(biāo)在實際的日常工作中不能真正貫徹落實。而經(jīng)濟(jì)資本管理需要全行通力配合才能完成，理念上的缺失在一定程度上必然影響經(jīng)濟(jì)資本管理目標(biāo)的全面順利實施。

2.1.2 經(jīng)濟(jì)資本管理的基礎(chǔ)薄弱，管理范圍有待于進(jìn)一步擴(kuò)大 一是經(jīng)濟(jì)資本管理的基礎(chǔ)是建立符合業(yè)務(wù)實際的風(fēng)險計量的模型，由于銀行缺乏風(fēng)險管理專家、金融計量人才，經(jīng)濟(jì)資本計量與分配公式還遠(yuǎn)沒成熟，無法直接使用各種計量模型來進(jìn)行參數(shù)估計等。二是新巴塞爾協(xié)議著重研究了銀行所面臨的市場、信用及操作風(fēng)險，經(jīng)濟(jì)資本也主要覆蓋這三類風(fēng)險。而國外銀行依據(jù)其豐富的管理經(jīng)驗，已將范圍擴(kuò)大到利率風(fēng)險和商業(yè)風(fēng)險，并對信用風(fēng)險已開始分別計量基于交易對手的信用價差風(fēng)險和違約風(fēng)險。

2.1.3 經(jīng)濟(jì)資本管理的體系不夠完善 經(jīng)濟(jì)資本管理體系的總體目標(biāo)是利用經(jīng)濟(jì)資本管理，合理調(diào)整銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險的增長和資本承受能力之間的關(guān)系。具體來講，就是在確保銀行資本滿足自身需求和監(jiān)管要求的同時，提高資本的利用率。就目前國內(nèi)銀行的經(jīng)濟(jì)資本管理的具體情況來看，我們與這個目標(biāo)尚存在一定的差距。

2.1.4 數(shù)據(jù)積累有限，管理信息系統(tǒng)建設(shè)水平有待提高 數(shù)據(jù)是銀行經(jīng)營的寶貴資源,銀行的經(jīng)營管理活動很大部分表現(xiàn)為數(shù)據(jù)的管理和運用，真正最有價值的數(shù)據(jù)是要依靠自身積累的。近年來，銀行在數(shù)據(jù)管理方面有了很大進(jìn)步，但主要是在低層次的錄入、查詢、統(tǒng)計等功能，與國際先進(jìn)銀行相比，有質(zhì)量的數(shù)據(jù)積累明顯不足，對數(shù)據(jù)的挖掘和運用還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，主要是技術(shù)水平較低、數(shù)據(jù)質(zhì)量參差不齊、標(biāo)準(zhǔn)化程度不高等因素所致。

2.1.5 經(jīng)濟(jì)資本績效體系不盡科學(xué) 當(dāng)前，銀行已開始嘗試經(jīng)濟(jì)資本的績效考核方式，但多數(shù)情況下尚未真正落實。一方面，經(jīng)濟(jì)資本回報率(raroc)和經(jīng)濟(jì)增加值(eva)為核心的考核指標(biāo)體系與當(dāng)前的銀行運營體系并未充分磨合，而且在運用過程中全面成本核算管理也對其有一定的阻礙，造成計算結(jié)果比較粗糙。另一方面，銀行還沒有建立一套完整的以資本管理為基礎(chǔ)的全員績效考核體系，導(dǎo)致考核結(jié)果缺乏一定的科學(xué)性。

3 經(jīng)濟(jì)資本管理對基層行業(yè)務(wù)發(fā)展的導(dǎo)向作用

3.1 明確客戶定位，在投放上要優(yōu)化存量、用好增量 信貸業(yè)務(wù)作為當(dāng)前利潤增長最重要的基石，在今后相當(dāng)長一段時間，信貸投放實現(xiàn)的利差收入仍是銀行的主要盈利渠道，但由于資本約束、規(guī)模管控等因素，靠大量投放實現(xiàn)利潤快速增長的模式已非良途。與此同時，部分大項目、大客戶的信貸需求也在逐漸萎縮。因此，當(dāng)前銀行重點要做的是優(yōu)化存量貸款結(jié)構(gòu)、慎選項目。一是優(yōu)化存量，加快從前景不看好（雖然還沒有進(jìn)入不良）的客戶和項目退出，要有“壯士斷腕”的果斷，這樣既可防范不良貸款暴露，更可減少低效乃至無效的資源占用，騰出寶貴的資源用于更具利潤回報、更有發(fā)展前景的領(lǐng)域。二是用好增量，要擺脫“壘大戶”的營銷慣性，提高市場洞察力，增強(qiáng)營銷針對性和客戶選擇的有效性，避免行業(yè)過于集中，要慎選擇好客戶，避免無效營銷，要明白項目選擇不好，今天的增長可能成為明天的包袱。

3.2 要會算帳、算好帳，合理定價，避免逆向選擇 無論是客戶經(jīng)理還是風(fēng)險經(jīng)理，都要有算賬的意識和算賬的能力。要明白定價不是越高越好，如果不考慮不同貸款風(fēng)險成本的差異而采取一刀切的定價，那可能造成優(yōu)質(zhì)客戶流失，甚至出現(xiàn)嚴(yán)重的“逆向選擇”問題。只要在算清風(fēng)險成本基礎(chǔ)上，通過合理定價來覆蓋住風(fēng)險，并根據(jù)客戶的風(fēng)險狀況和價值貢獻(xiàn)合理定價，這無論是采取成本加成貸款定價法，還是市場價格領(lǐng)導(dǎo)定價法，抑或是客戶盈利綜合定價法，都要把帳算清楚，確保所承擔(dān)的風(fēng)險敞口與自身可承擔(dān)能力相匹配，不能賠本賺吆喝。

3.3 正確選擇客戶，合理安排風(fēng)險 一是正確選擇客戶是合理進(jìn)行風(fēng)險安排的前提，客戶選擇是保證良好資產(chǎn)質(zhì)量和盈利的前提，選擇不好的客戶，短期內(nèi)會有一些利潤，但是長遠(yuǎn)看可能后患無窮，有的客戶“拉”進(jìn)來以后甩都甩不掉（甚至還出現(xiàn)銀行被動追加投入的情況），對一些評級低、期限長、緩釋措施缺乏的客戶，貸款放出去以后，只能被動地承擔(dān)風(fēng)險敞口。

二是倡導(dǎo)“精耕細(xì)作”，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。面對同樣的客戶，交易結(jié)構(gòu)安排方案不同，最終風(fēng)險管控效果可能大相徑庭，基于客戶實際需求和風(fēng)險狀況，將客戶服務(wù)、風(fēng)險安排和產(chǎn)品配置等方案有機(jī)結(jié)合，測算不同產(chǎn)品配置組合、不同期限搭配、不同風(fēng)險緩釋條件和不同定價策略下的經(jīng)濟(jì)資本占用、經(jīng)濟(jì)增加值和風(fēng)險調(diào)整后收益等，提高客戶綜合貢獻(xiàn)水平優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，減少高風(fēng)險資產(chǎn)投入，合理的交易結(jié)構(gòu)安排，實際上是將客戶的需求和銀行的風(fēng)險安排（包括風(fēng)險管理措施、風(fēng)險緩釋方案、風(fēng)險定價等）有機(jī)組合在一起。

3.4 切實做到業(yè)務(wù)融合，著力推動交叉銷售 交叉銷售可有效提升客戶的綜合貢獻(xiàn)，目前銀行對客戶交叉銷售能力還明顯不足。其實銀行和企業(yè)一樣，要靠向合適的對象銷售合適的產(chǎn)品來獲取收益，同樣的需求可以通過不同的產(chǎn)品來滿足，如有的客戶不滿足發(fā)放流動資金貸款的條件（如信用等級不高等），但可以考慮根據(jù)交易特點向其提供供應(yīng)鏈融資等產(chǎn)品，這樣既滿足客戶短期融資需求，又能有效管控住風(fēng)險。專家分析表明：向一個新客戶營銷產(chǎn)品的成本是向老客戶營銷成本的2－6倍。據(jù)悉，世界排名第四的美國富國銀行做到了向每個客戶平均銷售約5個產(chǎn)品（大致是我行平均水平的2倍左右）；如果能把交叉銷售抓上去，將可以激發(fā)巨大的利潤增長潛力，又可節(jié)約成本，節(jié)約成本最重要的不是簡單的壓縮費用，而是更多地從精益管理方面下工夫，以精益管理的思路再造流程、消除浪費，交叉銷售是關(guān)鍵。

3.5 強(qiáng)化表外業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)資本管理，降低無效資本占用 一是完善貸款承諾管理，降低無效經(jīng)濟(jì)資本占用。完善貸款合同，在合同中明確約定提款期；嚴(yán)格新業(yè)務(wù)提款期管理，盡量控制新增超過一年的表外貸款承諾；清理存量業(yè)務(wù)，減少已經(jīng)形成的無效經(jīng)濟(jì)資本占用。二是嚴(yán)控收益與資本消耗不匹配的產(chǎn)品。加強(qiáng)對融資性保函、承兌等期限長、經(jīng)濟(jì)資本占用高的表外業(yè)務(wù)的管理，根據(jù)實際需求嚴(yán)格控制期限，并優(yōu)選品質(zhì)好的風(fēng)險緩釋手段，盡量減少資本成本，并結(jié)合定價管理，保證合理收益。