序論：寫(xiě)作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來(lái)了七篇公司治理法律法規(guī)范文，愿它們成為您寫(xiě)作過(guò)程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

關(guān)鍵詞：上市公司；內(nèi)部控制；會(huì)計(jì)舞弊；治理；分析

內(nèi)部控制是上市公司控制會(huì)計(jì)舞弊問(wèn)題的常用手段，上市公司在做好會(huì)計(jì)舞弊治理工作過(guò)程中不得不重視內(nèi)部控制的作用。內(nèi)部控制工作是一項(xiàng)系統(tǒng)性的工作，需要各個(gè)部門(mén)之間的相互合作和配合，單靠某一個(gè)部門(mén)或者幾個(gè)部門(mén)難以完全做好內(nèi)部控制工作。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的時(shí)代背景下，企業(yè)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈，上市公司面臨的外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境多變和內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)管理模式調(diào)整等問(wèn)題。近年來(lái)，企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)受到廣泛的重視，國(guó)家也出臺(tái)了一系列的政策和措施以便促進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部控制工作發(fā)展，2010年國(guó)家了《內(nèi)部控制配套指引》，其中要求所有的上市公司自2012年1月1日起開(kāi)展實(shí)施配套指引中的系列要求，為上市公司提供了會(huì)計(jì)舞弊治理路徑，以便做好內(nèi)部控制工作，優(yōu)化會(huì)計(jì)舞弊治理模式。

一、上市公司會(huì)計(jì)舞弊的原因分析

（一）審計(jì)制度不完善

審計(jì)工作是上市公司內(nèi)部控制的重要手段之一，根據(jù)目前國(guó)內(nèi)各大會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作情況可知，多數(shù)采用制度基礎(chǔ)審計(jì)方法，該方法有助于發(fā)現(xiàn)上市公司財(cái)務(wù)工作中的一些程序錯(cuò)誤和工作流程中的失誤，但是制度基礎(chǔ)審計(jì)工作并不能控制公司高層管理人員互相串通并實(shí)行會(huì)計(jì)舞弊等問(wèn)題，上市公司高層人員將基于自身利益與審計(jì)人員互相串通舞弊，由于審計(jì)制度不完善，內(nèi)部控制工作難以及時(shí)識(shí)別會(huì)計(jì)舞弊現(xiàn)象。

（二）相關(guān)的法律法規(guī)不健全

根據(jù)目前我國(guó)關(guān)于上市公司管理的法律制度可知，上市公司如出具虛假的審計(jì)報(bào)告時(shí)需要承擔(dān)行政責(zé)任和民事責(zé)任，嚴(yán)重的情況下將承擔(dān)刑事責(zé)任。根據(jù)上市公司舞弊治理案件審判結(jié)果可知，違法者眾多而真正被判刑的案例卻相對(duì)較少，法律法規(guī)的執(zhí)行效力較差。其次，部分法律法規(guī)不健全，缺乏可操作性的條款，法律解釋不夠全面，監(jiān)管力度較弱，民事賠償機(jī)制尚未全面建立，為部分上市公司開(kāi)展會(huì)計(jì)舞弊提供了可乘之機(jī)。

（三）上市公司外部治理結(jié)構(gòu)較差

制度建設(shè)工作直接影響到經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，良好的內(nèi)部控制制度有助于上市公司內(nèi)部各個(gè)因素的協(xié)調(diào)成長(zhǎng)，反之將對(duì)上市公司的發(fā)展帶來(lái)阻礙作用。目前現(xiàn)行的證券監(jiān)管體制下上市公司舞弊查處力度較弱，部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所和律師事務(wù)所操作不規(guī)范，并沒(méi)有良好的信譽(yù)和職業(yè)道德，為了一己私利而幫助公司做假賬，或者提供虛假的財(cái)務(wù)信息。同時(shí)，不完善的股票市場(chǎng)下， 無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的重要性促使管理當(dāng)局具有強(qiáng)烈的動(dòng)機(jī)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師施加壓力， 使其開(kāi)展會(huì)計(jì)舞弊行為以便出具對(duì)自己有利的審計(jì)報(bào)告。

二、優(yōu)化上市公司會(huì)計(jì)舞弊治理工作模式應(yīng)該采取的措施

（一）首先應(yīng)該完善審計(jì)制度，保證注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性

內(nèi)部管理工作的順利開(kāi)展離不開(kāi)完善的審計(jì)制度，上市公司要想做好會(huì)計(jì)舞弊治理工作就要充分重視審計(jì)工作的作用，完善審計(jì)工作制度，并根據(jù)上市公司的實(shí)際要求建立內(nèi)部核算會(huì)計(jì)手冊(cè)，為審計(jì)工作提供必要的依據(jù)。同時(shí)，應(yīng)該根據(jù)上市公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況和業(yè)務(wù)性質(zhì)選擇適合企業(yè)要求的審計(jì)模式，并要在動(dòng)態(tài)中不斷調(diào)整并修正審計(jì)制度。內(nèi)部審計(jì)工作是一項(xiàng)年度性的工作，在日常工作中，內(nèi)部審計(jì)人員要及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并做好清單記錄工作，并要對(duì)問(wèn)題進(jìn)行追蹤和記錄，并要對(duì)問(wèn)題進(jìn)行分析，積極采取有效的解決措施進(jìn)行整改。其次，要保證注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性，設(shè)立內(nèi)部審計(jì)總監(jiān)等崗位直接對(duì)監(jiān)督委員會(huì)或者是審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，同時(shí)要完善董事會(huì)管理制度，可以選擇獨(dú)立董事組成監(jiān)督委員會(huì)成員，進(jìn)而確保注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性。與此同時(shí)，應(yīng)該加緊研究和修訂我國(guó)舞弊審計(jì)準(zhǔn)則， 為注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)會(huì)計(jì)舞弊建立更實(shí)用的標(biāo)準(zhǔn)和提供更詳細(xì)的指南。

（二）相關(guān)部門(mén)要完善會(huì)計(jì)舞弊治理法律法規(guī)

完善的法律法規(guī)可以對(duì)會(huì)計(jì)舞弊行為有著較強(qiáng)的約束性，會(huì)計(jì)舞弊行為不僅破壞了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，同時(shí)破壞了良好經(jīng)營(yíng)的風(fēng)氣，危害股東和公司的利益，降低了財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和可靠性。要想做好上市公司會(huì)計(jì)舞弊治理工作，相關(guān)部門(mén)就要及時(shí)完善會(huì)計(jì)舞弊治理法律法規(guī)，建立健全完善的法律解釋條款，并要根據(jù)會(huì)計(jì)舞弊形式動(dòng)態(tài)完善法律法規(guī)，提高法律條款的可操作性，進(jìn)而提高法律條款的靈活，避免為會(huì)計(jì)舞弊行為提供可乘之機(jī)。同時(shí)，相關(guān)部門(mén)要逐漸強(qiáng)化會(huì)計(jì)舞弊行為的懲罰力度，完善懲罰條例，逐步提高法律法規(guī)的執(zhí)行力度，并要對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，提高會(huì)計(jì)舞弊的懲罰成本，充分發(fā)揮市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)性和公平性，促進(jìn)上市公司的良好競(jìng)爭(zhēng)。

（三）優(yōu)化上市公司外部治理結(jié)構(gòu)，完善管理層激勵(lì)約束機(jī)制

要優(yōu)化上市公司外部治理結(jié)構(gòu)，就要建立科學(xué)的選聘機(jī)制，約束經(jīng)理人的行為并不斷提高其行為的合法性，建立市場(chǎng)化的經(jīng)理人資源配置機(jī)制，提高職業(yè)經(jīng)理人的培養(yǎng)力度，并將誠(chéng)信作為職業(yè)經(jīng)理人的衡量考核標(biāo)準(zhǔn)。其次，要健全證券監(jiān)管體制，規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所和律師事務(wù)所的操作流程和行為，提高其職業(yè)道德和專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，從而保證審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。同時(shí)，企業(yè)可以建立集團(tuán)共享中心，并由集團(tuán)共享中心對(duì)核算工作進(jìn)行統(tǒng)一的安排和分配，對(duì)核算工作的具體開(kāi)展情況進(jìn)行全程跟蹤和監(jiān)督，并要保證集團(tuán)共享中心的獨(dú)立性和自主性，以便避免其受到管理層的干擾，從而保證核算工作的統(tǒng)一性。

參考文獻(xiàn)：

[1]洪葒，胡華夏，郭春飛.基于 GONE 理論的上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊識(shí)別研究[J].會(huì)計(jì)研究，2012（08）.

篇(2)

論文關(guān)鍵詞：證券市場(chǎng)監(jiān)督管理法律制度

我國(guó)證券市場(chǎng)自建立以來(lái)，在近20年間獲得了飛速發(fā)展，取得了舉世矚目的成績(jī)：據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)2009年8月25日的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，截至2009年7月底，我國(guó)股票投資者開(kāi)戶(hù)數(shù)近1．33億戶(hù)，基金投資賬戶(hù)超過(guò)1．78億戶(hù)，而上市公司共有1628家，滬深股市總市值達(dá)23．57萬(wàn)億元，流通市值11．67萬(wàn)億元，市值位列全球第三位。證券市場(chǎng)作為我國(guó)資本市場(chǎng)中的重要組成部分，在實(shí)現(xiàn)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)、健康、快速發(fā)展方面發(fā)揮著重要作用。但同時(shí)，由于監(jiān)管、上市公司、中介機(jī)構(gòu)等方面的原因，中國(guó)證券市場(chǎng)。這些問(wèn)題的出現(xiàn)使證券市場(chǎng)的健康發(fā)展備受困擾，證券市場(chǎng)監(jiān)管陷人困境之中。因此，完善我國(guó)證券市場(chǎng)監(jiān)管法律制度，加強(qiáng)對(duì)證券市場(chǎng)的監(jiān)管、維護(hù)投資者合法權(quán)益已經(jīng)成為當(dāng)務(wù)之急。

一、我國(guó)證券市場(chǎng)監(jiān)管制度存在的問(wèn)題

(一)監(jiān)管者存在的問(wèn)題

1．證監(jiān)會(huì)的作用問(wèn)題

我國(guó)《證券法》第178條規(guī)定：“國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法對(duì)證券市場(chǎng)實(shí)行監(jiān)督管理，維護(hù)證券市場(chǎng)秩序，保障其合法運(yùn)行。”從現(xiàn)行體制看，證監(jiān)會(huì)名義上是證券監(jiān)督管理機(jī)關(guān)，證監(jiān)會(huì)的監(jiān)管范圍看似很大：無(wú)所不及、無(wú)所不能。從上市公司的審批、上市規(guī)模的大小、上市公司的家數(shù)、上市公司的價(jià)格、公司獨(dú)立董事培訓(xùn)及認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)，到證券中介機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入、信息披露的方式及地方、信息披露之內(nèi)容，以及證券交易所管理人員的任免等等，凡是與證券市場(chǎng)有關(guān)的事情無(wú)不是在其管制范圍內(nèi)。而實(shí)際上，證監(jiān)會(huì)只是國(guó)務(wù)院組成部門(mén)中的附屬機(jī)構(gòu)，其監(jiān)督管理的權(quán)力和效力無(wú)法充分發(fā)揮。

2．證券業(yè)協(xié)會(huì)自律性監(jiān)管的獨(dú)立性問(wèn)題

我國(guó)《證券法》第174條規(guī)定：“證券業(yè)協(xié)會(huì)是證券業(yè)的自律組織，是社會(huì)團(tuán)體法人。證券公司應(yīng)加入證券業(yè)協(xié)會(huì)。證券業(yè)協(xié)會(huì)的權(quán)力機(jī)構(gòu)為全體會(huì)員組成的會(huì)員大會(huì)”。同時(shí)規(guī)定了證券業(yè)協(xié)會(huì)的職責(zé)，如擬定自律性管理制度、組織會(huì)員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)交流、處分違法違規(guī)會(huì)員及調(diào)解業(yè)內(nèi)各種糾紛等等。這樣簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單的四個(gè)條文，并未明確規(guī)定證券業(yè)協(xié)會(huì)的獨(dú)立的監(jiān)管權(quán)力，致使這些規(guī)定不僅形同虛設(shè)，并且實(shí)施起來(lái)效果也不好。無(wú)論中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)還是地方證券業(yè)協(xié)會(huì)大都屬于官辦機(jī)構(gòu)，帶有一定的行政色彩，機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人多是由政府機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人兼任，證券業(yè)協(xié)會(huì)的自律規(guī)章如一些管理規(guī)則、上市規(guī)則、處罰規(guī)則等等都是由證監(jiān)會(huì)制定的，缺乏應(yīng)有的獨(dú)立性，沒(méi)有實(shí)質(zhì)的監(jiān)督管理的權(quán)力，不是真正意義上的自律組織，通常被看作準(zhǔn)政府機(jī)構(gòu)。這與我國(guó)《證券法》的證券業(yè)的自律組織是通過(guò)其會(huì)員的自我約束、相互監(jiān)督來(lái)補(bǔ)充證監(jiān)會(huì)對(duì)證券市場(chǎng)的監(jiān)督管理的初衷是相沖突的，從而表明我國(guó)《證券法》還沒(méi)有放手讓證券業(yè)協(xié)會(huì)進(jìn)行自律監(jiān)管，也不相信證券業(yè)協(xié)會(huì)能夠進(jìn)行自律監(jiān)管。在我國(guó)現(xiàn)行監(jiān)管體制中，證券業(yè)協(xié)會(huì)的自律監(jiān)管作用依然沒(méi)得到重視，證券市場(chǎng)自律管理缺乏應(yīng)有的法律地位。

3．監(jiān)管主體的自我監(jiān)督約束問(wèn)題

強(qiáng)調(diào)證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，主要是考慮到證券市場(chǎng)的高風(fēng)險(xiǎn)、突發(fā)性、波及范圍廣等特點(diǎn)，而過(guò)于分散的監(jiān)管權(quán)限往往會(huì)導(dǎo)致責(zé)任的相互推諉和監(jiān)管效率的低下，最終使抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力降低。而從辨證的角度分析，權(quán)力又必須受到約束，絕對(duì)的權(quán)力則意味著腐敗。從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度分析，監(jiān)管者也是經(jīng)濟(jì)人，他們與被監(jiān)管同樣需要自律性。監(jiān)管機(jī)構(gòu)希望加大自己的權(quán)力而減少自己的責(zé)任，監(jiān)管機(jī)構(gòu)的人員受到薪金、工作條件、聲譽(yù)權(quán)力以及行政工作之便利的影響，不管是制定規(guī)章還是執(zhí)行監(jiān)管，他們都有以公謀私的可能，甚至成為某些特殊利益集團(tuán)的工具，而偏離自身的職責(zé)和犧牲公眾的利益。從法學(xué)理論的角度分析，公共權(quán)力不是與生俱來(lái)的，它是從人民權(quán)利中分離出來(lái)，交由公共管理機(jī)構(gòu)享有行使權(quán)，用來(lái)為人服務(wù)；同時(shí)由于它是由人民賦予的，因此要接受人民的監(jiān)督；但權(quán)力則意味著潛在的腐敗，它的行使有可能偏離人民服務(wù)的目標(biāo)，被掌權(quán)者當(dāng)作謀取私利的工具。因此，在證券市場(chǎng)的監(jiān)管活動(dòng)中，由于監(jiān)管權(quán)的存在，監(jiān)管者有可能，做出損害投資者合法權(quán)益的行為，所以必須加強(qiáng)對(duì)監(jiān)管主體的監(jiān)督約束。

(二)被監(jiān)管者存在的問(wèn)題

1．上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)和治理機(jī)制的問(wèn)題

由于我國(guó)上市公司上市前多由國(guó)有企業(yè)改制而來(lái)，股權(quán)過(guò)分集中于國(guó)有股股東，存在“一股獨(dú)大”現(xiàn)象，這種國(guó)有股股權(quán)比例過(guò)高的情況導(dǎo)致政府不敢過(guò)于放手讓市場(chǎng)自主調(diào)節(jié)，而用行政權(quán)力過(guò)多地干預(yù)證券市場(chǎng)的運(yùn)行，形成所謂的“政策市”。由此出現(xiàn)了“證券的發(fā)行制度演變?yōu)閲?guó)有企業(yè)的融資制度，同時(shí)證券市場(chǎng)的每一次大的波動(dòng)均與政府政策有關(guān)，我國(guó)證券市場(chǎng)的功能被強(qiáng)烈扭曲”的現(xiàn)象。證監(jiān)會(huì)的監(jiān)管活動(dòng)也往往為各級(jí)政府部門(mén)所左右。總之，由于股權(quán)結(jié)構(gòu)的不合理，使政府或出于政治大局考慮，而不敢放手，最終造成證監(jiān)會(huì)對(duì)證券市場(chǎng)的監(jiān)管出現(xiàn)問(wèn)題。

2．證券市場(chǎng)中介機(jī)構(gòu)的治理問(wèn)題

同上市公司一樣，我國(guó)的證券市場(chǎng)中介機(jī)構(gòu)的股權(quán)結(jié)構(gòu)、治理機(jī)制等也有在著上述的問(wèn)題。證券公司、投資公司、基金公司等證券市場(chǎng)的中介機(jī)構(gòu)隨著證券市場(chǎng)的發(fā)展雖然也成長(zhǎng)起來(lái)，但在我國(guó)證券市場(chǎng)發(fā)展尚不成熟、法制尚待健全、相關(guān)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)不足的境況下，這些機(jī)構(gòu)的日常管理、規(guī)章制度、行為規(guī)范等也都存在很多缺陷。有些機(jī)構(gòu)為了牟取私利，違背職業(yè)道德，為企業(yè)做假賬，提供虛假證明；有的甚至迎合上市公司的違法或無(wú)理要求，為其虛假包裝上市大開(kāi)方便之門(mén)。目前很多上市公司與中介機(jī)構(gòu)在上市、配股、資產(chǎn)重組、關(guān)聯(lián)交易等多個(gè)環(huán)節(jié)聯(lián)手勾結(jié)，出具虛假審計(jì)報(bào)告，或以能力有限為由對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性做出有傾向性錯(cuò)誤的審計(jì)結(jié)論，誤導(dǎo)了投資者，擾亂證券市場(chǎng)的交易規(guī)則和秩序，對(duì)我國(guó)證券市場(chǎng)監(jiān)督管理造成沖擊。

3．投資者的問(wèn)題

我國(guó)證券市場(chǎng)的投資者特別是中小投資者離理性、成熟的要求還有極大的距離。這表現(xiàn)在他們?nèi)狈τ嘘P(guān)投資的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，缺乏正確判斷企業(yè)管理的好壞、企業(yè)盈利能力的高低、政府政策的效果的能力，在各種市場(chǎng)傳聞面前不知所措甚至盲信盲從，缺乏獨(dú)立思考和決策的能力。他們沒(méi)有樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)觀(guān)念，在市場(chǎng)價(jià)格上漲時(shí)盲目樂(lè)觀(guān)，在市場(chǎng)價(jià)格下跌時(shí)又盲目悲觀(guān)，不斷的追漲殺跌，既加劇了市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)，又助長(zhǎng)了大戶(hù)或證券公司操縱市場(chǎng)的行為，從而加大了我國(guó)證券市場(chǎng)的監(jiān)督管理的難度。

(三)監(jiān)管手段存在的問(wèn)題

1．證券監(jiān)管的法律手段存在的問(wèn)題

我國(guó)證券法制建設(shè)從20世紀(jì)80年展至今，證券法律體系日漸完善已初步形成了以《證券法》、《公司法》為主，包括行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章、自律規(guī)則四個(gè)層次的法律體系，尤其是《證券法》的頒布實(shí)施，使得我國(guó)證券法律制度的框架最終形成。但是從總體上看，我國(guó)證券法律制度仍存在一些漏洞和不足：首先，證券市場(chǎng)是由上市公司證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)、投資者及其它市場(chǎng)參與者組成，通過(guò)證券交易所的有效組織，圍繞上市、發(fā)行、交易等環(huán)節(jié)運(yùn)行。在這一系列環(huán)節(jié)中，與之相配套的法律法規(guī)應(yīng)當(dāng)是應(yīng)有俱有，但我國(guó)目前除《證券法》之外，與之相配套的相關(guān)法律如《證券交易法》、《證券信托法》、《證券信譽(yù)平價(jià)法》等幾乎空白。其次，一方面，由于我國(guó)不具備統(tǒng)一完整的證券法律體系，導(dǎo)致我國(guó)在面臨一些證券市場(chǎng)違法違規(guī)行為時(shí)無(wú)計(jì)可施；另一方面，我國(guó)現(xiàn)有的證券市場(chǎng)法律法規(guī)過(guò)于抽象，缺乏具體的操作措施，導(dǎo)致在監(jiān)管中無(wú)法做到“有章可循”。再者，我國(guó)現(xiàn)行的證券法律制度中三大法律責(zé)任的配制嚴(yán)重失衡，過(guò)分強(qiáng)調(diào)行政責(zé)任和刑事責(zé)任，而忽視了民事責(zé)任，導(dǎo)致投資者的損失在事實(shí)上得不到補(bǔ)償。以2005年新修訂的《證券法》為例，該法規(guī)涉及法律責(zé)任的條款有48條，其中有42條直接規(guī)定了行政責(zé)任，而涉及民事責(zé)任的條款只有4條。

2．證券監(jiān)管的行政手段存在的問(wèn)題

在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的歷程中，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展模式曾長(zhǎng)久的站在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的舞臺(tái)上，這種政府干預(yù)為主的思想在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中已根深蒂固，監(jiān)管者法律意識(shí)淡薄，最終導(dǎo)致政府不敢也不想過(guò)多放手于證券市場(chǎng)。因此在我國(guó)證券市場(chǎng)的監(jiān)管中，市場(chǎng)的自我調(diào)節(jié)作用被弱化。

3．證券監(jiān)管的經(jīng)濟(jì)手段存在的問(wèn)題

對(duì)于證券監(jiān)管的經(jīng)濟(jì)手段，無(wú)論是我國(guó)的法律規(guī)定還是在實(shí)際的操作過(guò)程中均有體現(xiàn)，只不過(guò)這種經(jīng)濟(jì)的監(jiān)管手段過(guò)于偏重于懲罰措施的監(jiān)督管理作用而忽視了經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)勵(lì)的監(jiān)督管理作用。我國(guó)證券監(jiān)管主要表現(xiàn)為懲罰經(jīng)濟(jì)制裁，而對(duì)于三年保持較好的穩(wěn)定發(fā)展成績(jī)的上市公司，卻忽視了用經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)勵(lì)手段鼓勵(lì)其守法守規(guī)行為。

二、完善我國(guó)證券市場(chǎng)監(jiān)管法律制度

(一)監(jiān)管者的法律完善

I．證監(jiān)會(huì)地位的法律完善

我國(guó)《證券法》首先應(yīng)重塑中國(guó)證監(jiān)會(huì)的權(quán)威形象，用法律規(guī)定增強(qiáng)其獨(dú)立性，明確界定中國(guó)證監(jiān)會(huì)獨(dú)立的監(jiān)督管理權(quán)。政府應(yīng)將維護(hù)證券市場(chǎng)發(fā)展的任務(wù)從證監(jiān)會(huì)的工作目標(biāo)中剝離出去，將證監(jiān)會(huì)獨(dú)立出來(lái)，作為一個(gè)獨(dú)立的行政執(zhí)法委員會(huì)。同時(shí)我國(guó)《證券法》應(yīng)明確界定證監(jiān)會(huì)在現(xiàn)行法律框架內(nèi)實(shí)施監(jiān)管權(quán)力的獨(dú)立范圍，并對(duì)地方政府對(duì)證監(jiān)會(huì)的不合理的干預(yù)行為在法律上做出相應(yīng)規(guī)制。這樣，一方面利于樹(shù)立中國(guó)證監(jiān)會(huì)的法律權(quán)威，增強(qiáng)其監(jiān)管的獨(dú)立性，另一方面也利于監(jiān)管主體之間合理分工和協(xié)調(diào)，提高監(jiān)管效率。

2．證券業(yè)自律組織監(jiān)管權(quán)的法律完善

《證券法》對(duì)證券業(yè)自律組織的簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單的幾條規(guī)定并未確立其在證券市場(chǎng)監(jiān)管中的輔助地位，我國(guó)應(yīng)學(xué)習(xí)英美等發(fā)達(dá)國(guó)家的監(jiān)管體制，對(duì)證券業(yè)自律組織重視起來(lái)。應(yīng)制定一部與《證券法》相配套的《證券業(yè)自律組織法》，其中明確界定證券業(yè)自律組織在證券市場(chǎng)中的監(jiān)管權(quán)范圍，確定其輔助監(jiān)管的地位以及獨(dú)立的監(jiān)管權(quán)力；在法律上規(guī)定政府和證監(jiān)會(huì)對(duì)證券業(yè)自律組織的有限干預(yù)，并嚴(yán)格規(guī)定干預(yù)的程序；在法律上完善證券業(yè)自律組織的各項(xiàng)人事任免、自律規(guī)則等，使其擺脫政府對(duì)其監(jiān)管權(quán)的干預(yù)，提高證券業(yè)自律組織的管理水平，真正走上規(guī)范化發(fā)展的道路，以利于我國(guó)證券業(yè)市場(chǎng)自我調(diào)節(jié)作用的發(fā)揮以及與國(guó)際證券市場(chǎng)的接軌。

3．監(jiān)管者自我監(jiān)管的法律完善

對(duì)證券市場(chǎng)中的監(jiān)管者必須加強(qiáng)監(jiān)督約束：我國(guó)相關(guān)法律要嚴(yán)格規(guī)定監(jiān)管的程序，使其法制化，要求監(jiān)管者依法行政；通過(guò)法律法規(guī)，我們可以從正面角度利用監(jiān)管者經(jīng)濟(jì)人的一面，一方面改變我國(guó)證監(jiān)會(huì)及其分支機(jī)構(gòu)從事證券監(jiān)管的管理者的終身雇傭制，建立監(jiān)管機(jī)構(gòu)同管理者的勞動(dòng)用工解聘制度，采取懲罰和激勵(lì)機(jī)制，另一方面落實(shí)量化定額的激勵(lì)相容的考核制度；在法律上明確建立公開(kāi)聽(tīng)證制度的相關(guān)內(nèi)容，使相關(guān)利益主體參與其中，對(duì)監(jiān)管者形成約束，增加監(jiān)管的透明度；還可以通過(guò)法律開(kāi)辟非政府的證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)管者業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)機(jī)制，來(lái)作為監(jiān)管機(jī)構(gòu)人事考核的重要依據(jù)。

(二)被監(jiān)管者的法律完善

1．上市公司治理的法律完善

面對(duì)我國(guó)上市公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)、治理機(jī)制出現(xiàn)的問(wèn)題，我們應(yīng)當(dāng)以完善上市公司的權(quán)力制衡為中心的法人治理結(jié)構(gòu)為目標(biāo)。一方面在產(chǎn)權(quán)明晰的基礎(chǔ)上減少?lài)?guó)有股的股份數(shù)額，改變國(guó)有股“一股獨(dú)大”的不合理的股權(quán)結(jié)構(gòu)；另一方面制定和完善能夠使獨(dú)立董事發(fā)揮作用的法律環(huán)境，并在其內(nèi)部建立一種控制權(quán)、指揮權(quán)與監(jiān)督權(quán)的合理制衡的機(jī)制，把充分發(fā)揮董事會(huì)在公司治理結(jié)構(gòu)中的積極作用作為改革和完善我國(guó)公司治理結(jié)構(gòu)的突破口和主攻方向。

2．中介機(jī)構(gòu)治理的法律完善

我國(guó)證券市場(chǎng)中的中介機(jī)構(gòu)同上市公司一樣，在面對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展的歷史和國(guó)情時(shí)也有股權(quán)結(jié)構(gòu)、治理機(jī)制的問(wèn)題。除此之外，在其日常管理、規(guī)章制度、行為規(guī)范、經(jīng)濟(jì)信用等方面也存在很多缺陷。我們應(yīng)當(dāng)以?xún)?yōu)化中介機(jī)構(gòu)的股權(quán)結(jié)構(gòu)、完善中介機(jī)構(gòu)的法人治理結(jié)構(gòu)為根本目標(biāo)，一方面在法津上提高違法者成本，加大對(duì)違法違規(guī)的中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員的處罰力度：不僅要追究法人責(zé)任，還要追究直接責(zé)任人、相關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)乃至刑事的責(zé)任。另一方面在法律上加大對(duì)中介機(jī)構(gòu)的信用的管理規(guī)定，使中介機(jī)構(gòu)建立起嚴(yán)格的信用擔(dān)保制度。

3．有關(guān)投資者投資的法律完善

我國(guó)相關(guān)法律應(yīng)確立培育理性投資者的制度：首先在法律上確立問(wèn)責(zé)機(jī)制，將培育理性投資的工作納入日常管理中，投資者投資出問(wèn)題，誰(shuí)應(yīng)對(duì)此負(fù)責(zé)，法律應(yīng)有明確答案。其次，實(shí)施長(zhǎng)期的風(fēng)險(xiǎn)教育戰(zhàn)略，向投資者進(jìn)行“股市有風(fēng)險(xiǎn)，投資需謹(jǐn)慎”的思想灌輸。另外，還要建立股價(jià)波動(dòng)與經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的分析體系，引導(dǎo)投資者理性預(yù)期。投資者對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)的預(yù)期是決定股價(jià)波動(dòng)的重要因素，投資者應(yīng)以過(guò)去的經(jīng)濟(jì)信念為條件對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)作出預(yù)期，從而確定自己的投資策略。

(三)監(jiān)管手段的法律完善

1．證券監(jiān)管法律法規(guī)體系的完善

我國(guó)證券監(jiān)管的法律法規(guī)體系雖然已經(jīng)日漸完善，形成了以《證券法》和《公司法》為中心的包括法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章、自律規(guī)則四個(gè)層次的法律法規(guī)體系，但我國(guó)證券監(jiān)管法律法規(guī)體系無(wú)論從總體上還是細(xì)節(jié)部分都存在諸多漏洞和不足。面對(duì)21世紀(jì)的法治世界，證券監(jiān)管法律法規(guī)在對(duì)證券監(jiān)管中的作用不言而語(yǔ)，我們?nèi)孕杓訌?qiáng)對(duì)證券監(jiān)管法律法規(guī)體系的重視與完善。要加快出臺(tái)《證券法》的實(shí)施細(xì)則，以便細(xì)化法律條款，增強(qiáng)法律的可操作性，并填補(bǔ)一些《證券法》無(wú)法監(jiān)管的空白；制定與《證券法》相配套的監(jiān)管證券的上市、發(fā)行、交易等環(huán)節(jié)的相關(guān)法律法規(guī)，如《證券交易法》、《證券信托法》、《證券信譽(yù)評(píng)價(jià)法》等等；進(jìn)一步完善法律責(zé)任制度，使其在我國(guó)證券市場(chǎng)中發(fā)揮基礎(chǔ)作用，彌補(bǔ)投資者所遭受的損害，保護(hù)投資者利益。

2．證券監(jiān)管行政手段的法律完善

政府對(duì)證券市場(chǎng)的過(guò)度干預(yù)，與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基本原理是相違背的，不利于證券市場(chǎng)的健康、快速發(fā)展。因此要完善我國(guó)證券市場(chǎng)的監(jiān)管手段，正確處理好證券監(jiān)管同市場(chǎng)機(jī)制的關(guān)系，深化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的觀(guān)念，減少政府對(duì)市場(chǎng)的干涉。盡量以市場(chǎng)化的監(jiān)管方式和經(jīng)濟(jì)、法律手段代替過(guò)去的政府指令和政策干預(yù)，在法律上明確界定行政干預(yù)的范圍和程序等內(nèi)容，使政府嚴(yán)格依法監(jiān)管，并從法律上體現(xiàn)證券監(jiān)管從“官本位”向“市場(chǎng)本位”轉(zhuǎn)化的思想。

3．證券監(jiān)管其他手段的法律完善

證券監(jiān)管除了法律手段和行政手段外，還有經(jīng)濟(jì)手段、輿論手段等等。對(duì)于經(jīng)濟(jì)手段前面也有所提及，證券監(jiān)管中的每個(gè)主體都是經(jīng)濟(jì)人，我們利用其正面的作用，可以發(fā)揮經(jīng)濟(jì)手段不可替代的潛能，如對(duì)于監(jiān)管機(jī)構(gòu)的管理者建立違法違規(guī)的懲罰機(jī)制和監(jiān)管效率的考核獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制等，促進(jìn)監(jiān)管者依法監(jiān)管，提高監(jiān)管效率。在法律上對(duì)新聞媒體進(jìn)行授權(quán)，除了原則性規(guī)定外，更應(yīng)注重一些實(shí)施細(xì)則，從而便于輿論監(jiān)督的操作和法律保護(hù)，使輿論監(jiān)督制度化、規(guī)法化、程序化，保障其充分發(fā)揮作用。

篇(3)

［關(guān)鍵詞］ 家族企業(yè)； 外部治理； 問(wèn)題； 優(yōu)化

［中圖分類(lèi)號(hào)］ F717.3 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］ A ［文章編號(hào)］1003－3890（2006）11－0044-04

無(wú)論在發(fā)達(dá)國(guó)家還是發(fā)展中國(guó)家，家族企業(yè)都是最普遍的企業(yè)形式。據(jù)有關(guān)統(tǒng)計(jì)，中國(guó)私營(yíng)企業(yè)中90%以上是家族企業(yè)，絕大部分實(shí)行家族制管理。家族企業(yè)已成為中國(guó)經(jīng)濟(jì)的一個(gè)重要組成部分，對(duì)其進(jìn)行有效治理也日益成為企業(yè)界和學(xué)術(shù)界關(guān)注的一個(gè)熱點(diǎn)問(wèn)題。

中國(guó)傳統(tǒng)的家族企業(yè)大部分是以業(yè)主制和合伙制為實(shí)際組織形式的治理結(jié)構(gòu)，由于受“控制權(quán)至上”治理邏輯的影響，因此長(zhǎng)期以來(lái)在中國(guó)家族企業(yè)治理問(wèn)題的討論中，往往將研究與實(shí)施的重心偏向于企業(yè)內(nèi)部治理機(jī)制的構(gòu)建。然而，在現(xiàn)階段中國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期，由傳統(tǒng)的“家族作坊式”管理向建立現(xiàn)代公司制度轉(zhuǎn)變，已成為中國(guó)家族企業(yè)發(fā)展的一個(gè)必然趨勢(shì)。面對(duì)日趨復(fù)雜多變的外部市場(chǎng)環(huán)境，相對(duì)于內(nèi)部治理機(jī)制的構(gòu)建，外部治理機(jī)制的缺失已成為制約中國(guó)家族企業(yè)發(fā)展的一個(gè)“瓶預(yù)”。因此，要實(shí)現(xiàn)家族企業(yè)的有效治理，必須結(jié)合中國(guó)家族企業(yè)外部治理實(shí)踐，分析中國(guó)家族企業(yè)外部治理機(jī)制存在的問(wèn)題并對(duì)其進(jìn)行優(yōu)化。

一、家族企業(yè)外部治理機(jī)制的內(nèi)涵

“治理”(governance)一詞本源于法律用語(yǔ)，從法學(xué)和經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度看，企業(yè)治理應(yīng)存在兩類(lèi)機(jī)制：一類(lèi)是內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，另一類(lèi)是外部治理機(jī)制，兩者共同構(gòu)成企業(yè)的治理機(jī)制，在總體是互補(bǔ)關(guān)系，但在邏輯層次上是不一樣的。外部治理處于主動(dòng)地位，它是企業(yè)治理的首要條件和基本機(jī)制，內(nèi)部治理則以外部治理為基礎(chǔ)，它是外部治理的內(nèi)生性制度安排，兩者相輔相成，缺一不可。

按照Rediker和Seth（1995）的觀(guān)點(diǎn)，企業(yè)外部治理的內(nèi)容主要包括：收購(gòu)與重組的威脅、產(chǎn)品市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)和管理者市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)等內(nèi)容，它們是構(gòu)成企業(yè)外部約束機(jī)制的主要部分。目前國(guó)內(nèi)一些學(xué)者也將具有制度環(huán)境約束的法律制度和執(zhí)法狀況、具有行業(yè)規(guī)則約束的監(jiān)管和具有文化環(huán)境約束的社會(huì)倫理道德準(zhǔn)則等看作是企業(yè)的外部治理機(jī)制。在中國(guó)家族企業(yè)中，企業(yè)作為一個(gè)法人實(shí)體，現(xiàn)有家族成員股東、潛在股東以及債權(quán)人與企業(yè)之間的關(guān)系，分別體現(xiàn)在股票市場(chǎng)和借貸市場(chǎng)上；經(jīng)營(yíng)者、雇員和顧客與公司之間的關(guān)系則分別體現(xiàn)在經(jīng)理人市場(chǎng)、勞動(dòng)力市場(chǎng)和產(chǎn)品市場(chǎng)上。由此可以看出，家族企業(yè)治理中所有利害相關(guān)者的來(lái)源都是與不同的市場(chǎng)環(huán)境相關(guān)聯(lián)的，因而市場(chǎng)環(huán)境的健全與否將直接影響企業(yè)治理的效率。同時(shí)，政府也利用其掌握的經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、產(chǎn)業(yè)政策以及財(cái)政金融等手段直接或間接干預(yù)家族企業(yè)的戰(zhàn)略選擇。因此，完善的市場(chǎng)體系和優(yōu)勝劣汰的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制外加健全的法律法規(guī)體系構(gòu)成了比較完整的家族企業(yè)外部治理系統(tǒng)。

根據(jù)以上分析，筆者把家族企業(yè)外部治理機(jī)制定義為：來(lái)自企業(yè)外部主體(如政府、中介機(jī)構(gòu)等)和市場(chǎng)的監(jiān)督約束機(jī)制，尤其是指產(chǎn)品市場(chǎng)、資本市場(chǎng)和勞動(dòng)市場(chǎng)等市場(chǎng)機(jī)制對(duì)企業(yè)利益相關(guān)者的權(quán)力和利益的作用和影響，例如兼并、收購(gòu)和接管等市場(chǎng)機(jī)制(被稱(chēng)為公司治理市場(chǎng)、控制權(quán)市場(chǎng)等)對(duì)高級(jí)管理人員控制權(quán)的作用，也就是家族企業(yè)的出資者(家族成員)通過(guò)市場(chǎng)體系對(duì)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行控制，以維護(hù)所有者權(quán)益的治理機(jī)制。

二、中國(guó)家族企業(yè)外部治理機(jī)制存在的主要問(wèn)題

從中國(guó)家族企業(yè)目前的外部發(fā)展環(huán)境來(lái)看，外部治理機(jī)制還沒(méi)有真正有效發(fā)揮作用。產(chǎn)品市場(chǎng)、資本市場(chǎng)和經(jīng)理人市場(chǎng)都還沒(méi)有發(fā)育健全，政府行為及法律法規(guī)在某種程度上缺失，這些都制約了中國(guó)家族企業(yè)治理機(jī)制的構(gòu)建與完善。

1. 產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制不健全。在過(guò)去的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下和經(jīng)濟(jì)體制改革的初期，中國(guó)的產(chǎn)品市場(chǎng)基本上不存在任何的競(jìng)爭(zhēng)，導(dǎo)致中國(guó)大部分的家族企業(yè)沒(méi)有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，失去了提高產(chǎn)品(或服務(wù))質(zhì)量從而提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的動(dòng)力和壓力。隨著改革開(kāi)放和計(jì)劃經(jīng)濟(jì)逐漸向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)過(guò)渡，原本被企業(yè)忽視的產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)成為企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。但由于沒(méi)有任何經(jīng)驗(yàn)，加上經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)變不是一朝一夕能夠完成的，所以目前中國(guó)的產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制仍然很不健全。（1）由于體制的原因，仍然存在很多壟斷行業(yè)，這些壟斷行業(yè)對(duì)家族企業(yè)來(lái)說(shuō)，由于沒(méi)有國(guó)家政策的扶持，根本無(wú)法涉足；（2）地方保護(hù)主義的猖獗，使得國(guó)內(nèi)產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)極端混亂和不合理，嚴(yán)重阻礙了競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的形成，阻礙了家族企業(yè)的向外擴(kuò)張；（3）大量的投機(jī)商利用法律不健全或政策的漏洞制售假冒偽劣產(chǎn)品，對(duì)中國(guó)家族企業(yè)的產(chǎn)品市場(chǎng)也形成了很大的沖擊。

2. 資本市場(chǎng)不發(fā)達(dá)。企業(yè)要成長(zhǎng)，就必須不斷擴(kuò)大規(guī)模，開(kāi)拓新的市場(chǎng)，這需要強(qiáng)大的資金實(shí)力做后盾。而就單一的家族來(lái)講，資金的積累與借債能力是有限的，況且單個(gè)家族的分家往往是兄弟平分財(cái)產(chǎn)，這種“細(xì)胞分裂式”的分家代代相傳，整個(gè)家族企業(yè)越分越細(xì)，資金積累就難上加難，這與依靠募集社會(huì)資本組建的公眾公司相比，其資金實(shí)力明顯較弱。并且，從目前的實(shí)際情況來(lái)看，中國(guó)的家族企業(yè)所處的資本市場(chǎng)環(huán)境是比較惡劣的。（1）由于社會(huì)信用機(jī)制的不完善，長(zhǎng)時(shí)期的公有制經(jīng)濟(jì)使得中國(guó)龐大的國(guó)有銀行系統(tǒng)貸款往往很少能夠針對(duì)剛剛起步發(fā)展的私營(yíng)企業(yè)，家族企業(yè)再發(fā)展融資非常困難。（2）中國(guó)的資本市場(chǎng)由于時(shí)間較短，發(fā)育還不夠成熟，機(jī)構(gòu)投資者的規(guī)模較小，并且在中國(guó)的股份制企業(yè)上市方面針對(duì)家族企業(yè)也有一種久已存在的歧視傾向，這就使得上市融資、爭(zhēng)取社會(huì)閑置資本的途徑對(duì)于家族企業(yè)來(lái)說(shuō)也很難實(shí)現(xiàn)。

3. 經(jīng)理人市場(chǎng)不完善。靠艱苦創(chuàng)業(yè)榮登企業(yè)重要職位的家族成員雖能為家族利益忘我工作，團(tuán)結(jié)和諧，但因其能力與知識(shí)的限制，他們僅憑創(chuàng)業(yè)期積累的有限管理經(jīng)驗(yàn)在管理信息化與知識(shí)化的挑戰(zhàn)下顯得勉為其難。即使有的家族企業(yè)已經(jīng)意識(shí)到了這一點(diǎn)，但因種種原因往往在引進(jìn)職業(yè)經(jīng)理人時(shí)望而卻步或在遭受經(jīng)理人背叛后又重新啟用家族成員。整體來(lái)看，家族企業(yè)無(wú)法進(jìn)行社會(huì)融智的主要原因是：（1）截至目前中國(guó)還沒(méi)有形成一個(gè)成熟的職業(yè)經(jīng)理人市場(chǎng)，沒(méi)有形成一套完善有效的針對(duì)職業(yè)經(jīng)理人階層的評(píng)測(cè)和選擇機(jī)制，這種外在市場(chǎng)的不完善和不成熟無(wú)疑增加了家族企業(yè)在進(jìn)行社會(huì)融智過(guò)程中的選擇成本。（2）社會(huì)信任的缺失和普遍存在于中國(guó)職業(yè)經(jīng)理階層的道德風(fēng)險(xiǎn)和信任危機(jī)問(wèn)題是中國(guó)家族企業(yè)同社會(huì)人力資本難以順利結(jié)合的另一重要障礙。（3）家族企業(yè)因其一貫的家族式管理模式而無(wú)法迅速形成針對(duì)職業(yè)經(jīng)理人的有效的監(jiān)督機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制，成為制約職業(yè)經(jīng)理人順利進(jìn)入家族企業(yè)從事管理，特別是從事高層管理的根本障礙。

4. 企業(yè)外部法律法規(guī)機(jī)制的缺失。在中國(guó)家族企業(yè)中，往往是家族成員占有絕大部分的股份，形成一種以家族為大股東，眾多小股東并存的局面。在企業(yè)的重大決策中，小股東的意志無(wú)法得到有效的體現(xiàn)，小股東對(duì)家族企業(yè)主的內(nèi)部約束機(jī)制出現(xiàn)日益被架空、甚至完全虛化的趨向，這其中一個(gè)重要的原因就在于中國(guó)相關(guān)外部治理法律法規(guī)制度的缺失。目前在中國(guó)，家族企業(yè)的小股東之所以放棄監(jiān)督權(quán)，根本的原因就在于中國(guó)的法律法規(guī)沒(méi)有為小股東參與約束家族企業(yè)主等大股東提供強(qiáng)有力的法律支援，無(wú)論是在實(shí)體法，還是在程序法上都沒(méi)有對(duì)小股東在股東大會(huì)上不受支配股東壓制的表決權(quán)予以強(qiáng)化和保證。因此，企業(yè)外部治理相關(guān)法律法規(guī)制度的缺失阻礙了股東，特別是缺乏話(huà)語(yǔ)權(quán)的小股東對(duì)家族企業(yè)內(nèi)部約束機(jī)制作用的有效發(fā)揮。

除此之外，中國(guó)證券市場(chǎng)的監(jiān)管不力和社會(huì)信用體系建設(shè)的滯后等諸多外部治理機(jī)制的不足，都從不同的方面顯示，外部治理機(jī)制構(gòu)建的滯后已成為中國(guó)目前家族企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中諸多矛盾問(wèn)題的癥結(jié)所在。要避免“頭疼醫(yī)頭，腳疼醫(yī)腳”的企業(yè)治理思路，就必須加強(qiáng)對(duì)企業(yè)外部治理機(jī)制的建設(shè)，以外部治理機(jī)制的優(yōu)化來(lái)擺脫中國(guó)家族企業(yè)治理面臨的困境。

三、中國(guó)家族企業(yè)外部治理機(jī)制的優(yōu)化

長(zhǎng)久以來(lái)，外部監(jiān)控不力、內(nèi)部人控制一直困擾著中國(guó)家族企業(yè)的有效治理，因此，完善中國(guó)家族企業(yè)內(nèi)外治理機(jī)制刻不容緩。中國(guó)家族企業(yè)外部治理機(jī)制帶有明顯的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)烙印，有其固有的制度性缺陷。要克服這些缺陷，就必須實(shí)現(xiàn)外部治理機(jī)制創(chuàng)新，必須完善資本市場(chǎng)、產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)、產(chǎn)品市場(chǎng)和職業(yè)經(jīng)理人市場(chǎng)，增強(qiáng)法律對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的監(jiān)督力度，增強(qiáng)企業(yè)運(yùn)作的市場(chǎng)透明度，通過(guò)外部治理機(jī)制的優(yōu)化來(lái)推進(jìn)中國(guó)家族企業(yè)的發(fā)展。

1. 資本市場(chǎng)治理機(jī)制的優(yōu)化。（1）建立完善的資本金市場(chǎng)。完善的資本金市場(chǎng)有利于家族企業(yè)實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)，解決自有資金的頸瓶限制，節(jié)約家族企業(yè)的融資成本。尤其是在現(xiàn)階段全球一體化這一大趨勢(shì)的影響下，家族企業(yè)急需大額資金進(jìn)行資本運(yùn)作，從而提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。所以，通過(guò)各種手段利用社會(huì)閑置資本是家族企業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)。而資本金市場(chǎng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的態(tài)度是明確和一致的，這為家族企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展減少了阻力。（2）建立完善的公司接管市場(chǎng)。完善的公司接管市場(chǎng)使得家族成員的機(jī)會(huì)主義行為減少，迫使他們也必須融入家族企業(yè)的發(fā)展全過(guò)程，而不僅僅是分享經(jīng)理的勞動(dòng)成果。家族企業(yè)的一個(gè)基本特征就是企業(yè)不只是一個(gè)贏利組織，更是家族的一個(gè)延伸，是家族的另一個(gè)活動(dòng)場(chǎng)所。完善的公司接管市場(chǎng)彌補(bǔ)了中國(guó)針對(duì)低效家族企業(yè)解決方案上的不足，當(dāng)存在對(duì)低效家族企業(yè)的這種解決方案時(shí)，家族企業(yè)業(yè)主在運(yùn)作企業(yè)時(shí)就會(huì)更加注重企業(yè)的績(jī)效，防止了家族企業(yè)治理中委托人的機(jī)會(huì)主義行為的產(chǎn)生，至少可以大大降低機(jī)會(huì)主義行為產(chǎn)生的概率。（3）轉(zhuǎn)變資本市場(chǎng)的監(jiān)管方式。中國(guó)資本市場(chǎng)目前存在的嚴(yán)重問(wèn)題是政府監(jiān)管與市場(chǎng)機(jī)制嚴(yán)重錯(cuò)位。該由政府嚴(yán)管的，如保證信息真實(shí)、交易公平等政府卻沒(méi)有管好；而應(yīng)由市場(chǎng)機(jī)制發(fā)揮作用的事項(xiàng)，如企業(yè)發(fā)行債券等則管得過(guò)死。因此，政府必須轉(zhuǎn)變監(jiān)管方式，在市場(chǎng)機(jī)制能夠發(fā)揮作用的地方，如發(fā)行債券、企業(yè)并購(gòu)等則著重于規(guī)則的制定，而不介入具體行為。

2. 經(jīng)理人市場(chǎng)治理機(jī)制的優(yōu)化。經(jīng)理市場(chǎng)是一個(gè)特殊的市場(chǎng)，是現(xiàn)代企業(yè)制度下對(duì)經(jīng)理以及公司其他高層管理人員的經(jīng)營(yíng)行為最強(qiáng)的約束市場(chǎng)，是降低家族企業(yè)的成本和控制風(fēng)險(xiǎn)的主要手段。優(yōu)化經(jīng)理人市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的關(guān)鍵是要通過(guò)體制改革和價(jià)格機(jī)制的作用，使職業(yè)經(jīng)理人逐步市場(chǎng)化、職業(yè)化。（1）引進(jìn)職業(yè)經(jīng)理人體制。家族企業(yè)要堅(jiān)決引入職業(yè)經(jīng)理人體制，在心理上降低對(duì)職業(yè)經(jīng)理人的信用恐慌。職業(yè)經(jīng)理人和資本不是簡(jiǎn)單的雇傭關(guān)系，兩者之間是相輔相存的，都是利益相關(guān)者，要采取各種措施淡化這種雇傭關(guān)系，運(yùn)用股權(quán)激勵(lì)等方式，鼓勵(lì)職業(yè)經(jīng)理人成為企業(yè)的所有者，以企業(yè)所有者的心態(tài)來(lái)經(jīng)營(yíng)企業(yè)，同時(shí)建立完善的約束機(jī)制約束職業(yè)經(jīng)理人的經(jīng)營(yíng)行為。（2）建立職業(yè)經(jīng)理人資質(zhì)測(cè)試和認(rèn)證體系。在職業(yè)經(jīng)理人進(jìn)入市場(chǎng)前，職業(yè)經(jīng)理市場(chǎng)的中介機(jī)構(gòu)會(huì)對(duì)職業(yè)經(jīng)理人的從業(yè)資格進(jìn)行審查，看其是否具備擔(dān)當(dāng)相應(yīng)的企業(yè)管理工作的條件。在驗(yàn)證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人才所具有的各種學(xué)歷學(xué)位證書(shū)和職業(yè)資格證書(shū)之后，職業(yè)經(jīng)理人市場(chǎng)通過(guò)職業(yè)技能鑒定中心還要對(duì)入場(chǎng)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人才進(jìn)行職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)測(cè)試。這樣既可以確保入場(chǎng)的職業(yè)經(jīng)理人的綜合素質(zhì)達(dá)到企業(yè)要求，也可以突出職業(yè)經(jīng)理人市場(chǎng)的自身特色。（3）完善經(jīng)理人市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的作用下，家族企業(yè)主為獲得滿(mǎn)意的職業(yè)經(jīng)理人，必須不斷改善用人機(jī)制，創(chuàng)造一種能吸引、留住職業(yè)經(jīng)理的條件。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的作用下，職業(yè)經(jīng)理人市場(chǎng)服務(wù)機(jī)構(gòu)也應(yīng)處于競(jìng)爭(zhēng)之中。他們以其優(yōu)質(zhì)的服務(wù)、適宜的服務(wù)費(fèi)用等去競(jìng)爭(zhēng)服務(wù)對(duì)象，樹(shù)立社會(huì)信譽(yù)，提高知名度，從而給職業(yè)經(jīng)理人市場(chǎng)帶來(lái)活力，使職業(yè)經(jīng)理人市場(chǎng)服務(wù)機(jī)構(gòu)更健全，服務(wù)更周到，管理更完善。

3. 外部法律法規(guī)治理機(jī)制的優(yōu)化。法律法規(guī)既是一種事前的規(guī)范和約束機(jī)制，也是一種事后的治理方式，其強(qiáng)制性決定了有關(guān)完善的法律法規(guī)，可以更好地促進(jìn)家族企業(yè)的發(fā)展。（1）建立相關(guān)制度，加強(qiáng)政府扶持力度。長(zhǎng)期以來(lái)，家族企業(yè)由于出資主體私有的原因，難以得到政府的青睞。隨著政府由行政功能向服務(wù)功能的轉(zhuǎn)化，政府應(yīng)完善家族企業(yè)的外部環(huán)境支持體系，明確私有財(cái)產(chǎn)合法化制度，明確企業(yè)所有者家族的投資主體地位，規(guī)范政府與企業(yè)的關(guān)系，在經(jīng)濟(jì)政策、資源配置和市場(chǎng)地位等方面給予扶持，為家族企業(yè)的發(fā)展掃清障礙。同時(shí)對(duì)家族企業(yè)的發(fā)展要適當(dāng)引導(dǎo)，并對(duì)其進(jìn)行有效的監(jiān)督。（2）建立和完善使企業(yè)正常運(yùn)行的法律法規(guī)，并加大執(zhí)法的力度。有效的家族企業(yè)治理機(jī)制既取決于家族企業(yè)主的個(gè)人素質(zhì)和內(nèi)部治理規(guī)則的有效，在相當(dāng)程度上又取決于社會(huì)法制環(huán)境。中國(guó)家族企業(yè)治理單靠企業(yè)利益各方的自由契約不能保障其公平性，還必須靠外在的法律保障。如新《公司法》、《證券法》，其他如中國(guó)上市公司治理的基本原則和標(biāo)準(zhǔn)、股東派生訴訟制度等等。可以說(shuō)，整個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的法律法規(guī)和規(guī)則無(wú)不與企業(yè)治理相關(guān)。同時(shí)，要對(duì)相關(guān)的違法行為及違法分子給予嚴(yán)懲。（3）制定和完善有關(guān)誠(chéng)信的法律法規(guī)，營(yíng)造誠(chéng)信的法制環(huán)境。具體說(shuō)來(lái)，中國(guó)可以建立類(lèi)似美國(guó)公平信用報(bào)告法這樣的專(zhuān)門(mén)法律來(lái)推動(dòng)個(gè)人信用制度的建立；完善家族企業(yè)的財(cái)務(wù)制度和信息披露制度，建立完整的家族企業(yè)誠(chéng)信體系；建立商業(yè)機(jī)密保護(hù)制度、職業(yè)經(jīng)理人市場(chǎng)制度和職業(yè)操守制度及行為規(guī)范，為各類(lèi)職業(yè)經(jīng)理人和企業(yè)的守信提供社會(huì)基礎(chǔ)。

4. 發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)和自律組織的外部約束作用。（1）加強(qiáng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)中國(guó)家族企業(yè)的監(jiān)管力度，增強(qiáng)透明性。要加強(qiáng)各種中介機(jī)構(gòu)(會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所和新聞媒體等)對(duì)中國(guó)家族企業(yè)信息披露的監(jiān)督作用，強(qiáng)化信息披露制度，規(guī)定信息披露的范圍、形式、內(nèi)容和頻率，增強(qiáng)家族企業(yè)的透明度，防止家族企業(yè)主內(nèi)部操作，為中國(guó)家族企業(yè)的健康發(fā)展?fàn)I造一個(gè)相對(duì)透明和公平的外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境。（2）大力發(fā)展各種作為非政府組織的私營(yíng)企業(yè)行業(yè)自律組織。由于中國(guó)家族企業(yè)90%是私營(yíng)企業(yè)，各種私營(yíng)企業(yè)行業(yè)自律組織在產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)、資本運(yùn)作市場(chǎng)和職業(yè)經(jīng)理人市場(chǎng)上都形成了相對(duì)科學(xué)和統(tǒng)一的自律性行規(guī)，這些行規(guī)對(duì)中國(guó)家族企業(yè)外部治理的規(guī)范性存在極強(qiáng)的約束作用。同時(shí)，通過(guò)完善行業(yè)組織內(nèi)的市場(chǎng)準(zhǔn)入制度和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，客觀(guān)上也促進(jìn)了中國(guó)家族企業(yè)外部治理機(jī)制的優(yōu)化和完善。

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Optimizing of External Governance Mechanism of Family Enterprise

LIU Ju-qin, RONG Hai-jun

（Business School Xiangtan University，Xiangtan 411105，China）

篇(4)

[論文摘要薪酬管理存在各種風(fēng)險(xiǎn)，其中又以法律風(fēng)險(xiǎn)較為突出。尤其近年來(lái)非國(guó)有企業(yè)因薪酬管理引發(fā)的勞動(dòng)劉紛頻發(fā)，給企業(yè)造成了很大負(fù)面影響。非國(guó)有企業(yè)有必要增強(qiáng)法律意識(shí)，采取合理合法的手段和措施，對(duì)薪酬管理法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范與控制，以取得企業(yè)更為長(zhǎng)足的發(fā)展。

薪酬管理是企業(yè)人力資源管理過(guò)程中極端重要的一環(huán)，企業(yè)薪酬管理的好壞，直接關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗。薪酬管理一般要同時(shí)達(dá)到公平性、有效性和合法性三大目標(biāo)，缺一不可。但大量事實(shí)表明，在薪酬管理的實(shí)踐中，許多企業(yè)達(dá)不到這三大目標(biāo)，因此，存在著不少風(fēng)險(xiǎn)。其中，法律風(fēng)險(xiǎn)近年備受關(guān)注。許多企業(yè)在薪酬管理中過(guò)多地關(guān)注本企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，而忽視或違背了合法性原則。這不僅影響了勞動(dòng)者生產(chǎn)積極性的充分發(fā)揮，勞動(dòng)關(guān)系的和諧穩(wěn)定，更重要的是觸犯國(guó)家的有關(guān)法規(guī)，引起一些法律糾紛，給企業(yè)造成不必要的損失。

一、非國(guó)有企業(yè)薪酬管理法律風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的必要性

(一)薪酬管理法律風(fēng)險(xiǎn)存在的客觀(guān)性

薪酬不僅跟企業(yè)息息相關(guān)，且與勞動(dòng)者、用人單位以及社會(huì)都有著十分緊密的聯(lián)系。薪酬的合理分配支付與否關(guān)系到勞動(dòng)者的生活穩(wěn)定、企業(yè)的生產(chǎn)和發(fā)展乃至整個(gè)社會(huì)的安定。在我國(guó)以《勞動(dòng)法》為核心的勞動(dòng)法律體系中，有關(guān)薪酬的規(guī)定是核心內(nèi)容。勞動(dòng)法規(guī)范薪酬關(guān)系的主要宗旨是建立公平?jīng)Q定機(jī)制、制定最低標(biāo)準(zhǔn)和非歧視待遇原則、保障支付，以此來(lái)保護(hù)勞動(dòng)者合法收人權(quán)益，確立、維護(hù)和發(fā)展用人單位與勞動(dòng)者之間穩(wěn)定、和諧的勞動(dòng)關(guān)系，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步。黨的十六屆六中全會(huì)的召開(kāi)，確定了構(gòu)建和諧社會(huì)作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，而勞動(dòng)關(guān)系的和諧又是構(gòu)建和諧社會(huì)的重要基礎(chǔ)，國(guó)家和政府必然逐漸加大有關(guān)勞動(dòng)關(guān)系的立法和執(zhí)法的力度。加人WTO以后，經(jīng)濟(jì)的全球一體化，WTO條款的嚴(yán)格約束，國(guó)家的有關(guān)法規(guī)會(huì)進(jìn)一步與國(guó)際接軌，使得原本顯得有點(diǎn)寬松的勞動(dòng)法律制度會(huì)越來(lái)越體現(xiàn)出其嚴(yán)肅性，國(guó)家也會(huì)不斷地加大對(duì)違規(guī)企業(yè)的處理力度。因此，非國(guó)有企業(yè)薪酬管理如果觸犯法規(guī)，將是一件風(fēng)險(xiǎn)很大的事情。據(jù)新快報(bào)，最近，全國(guó)總工會(huì)保障工作部部長(zhǎng)李守鎮(zhèn)就麥當(dāng)勞、肯德基涉嫌違反當(dāng)?shù)刈畹托r(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的事件在接受中央電視臺(tái)和《工人日?qǐng)?bào)》等中央媒體采訪(fǎng)時(shí)明確表示，將采取一系列措施，包括必要時(shí)為工人免費(fèi)提供法律援助，堅(jiān)決維護(hù)工人的合法權(quán)益，并要求違規(guī)企業(yè)采取措施、糾正錯(cuò)誤行為，也要依照當(dāng)?shù)氐姆珊头ㄒ?guī)，合理地支付員工的工資報(bào)酬。并指出在中華人民共和國(guó)境內(nèi)沒(méi)有特殊企業(yè)，任何企業(yè)不論大小、強(qiáng)弱、不同的所有制，都不允許制定超越法律法規(guī)的企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度。

(二)從非國(guó)有企業(yè)本身的角度來(lái)考慮

1.給企業(yè)造成直接的經(jīng)濟(jì)損失。一般說(shuō)來(lái)，只要是企業(yè)薪酬管理觸犯法規(guī)，勞動(dòng)者一旦起訴，企業(yè)通常會(huì)敗訴。企業(yè)敗訴，不僅需要支付一定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，賠償仲裁費(fèi)用，還要支付因?yàn)閼?yīng)訴而發(fā)生的人工費(fèi)、交通費(fèi)、會(huì)議成本和時(shí)間成本等，其費(fèi)用總和可能會(huì)遠(yuǎn)大于所謂的“節(jié)約成本”。比如，2004年，深圳美芝海燕電子廠(chǎng)員工因不滿(mǎn)企業(yè)壓低工資和不兌現(xiàn)加班費(fèi)引發(fā)了群體沖突。后經(jīng)深圳市過(guò)去監(jiān)察部門(mén)深人調(diào)查后，發(fā)現(xiàn)這個(gè)企業(yè)存在壓低工資，超時(shí)加班、未簽訂勞動(dòng)合同、未按規(guī)定辦理社會(huì)保險(xiǎn)等六大侵害員工權(quán)益的違法行為。經(jīng)反復(fù)研究決定對(duì)其違反勞動(dòng)法律法規(guī)的行為予以嚴(yán)懲，開(kāi)出了當(dāng)時(shí)全國(guó)勞動(dòng)監(jiān)察部門(mén)數(shù)額最大的一張罰款單196萬(wàn)元。

2.使企業(yè)的社會(huì)形象受損，造成間接的經(jīng)濟(jì)損失。一個(gè)企業(yè)，如果產(chǎn)生由薪酬引發(fā)的糾紛，特別是引起社會(huì)影響很大的違法事件的話(huà)，企業(yè)的敗訴會(huì)在社會(huì)、客戶(hù)、企業(yè)內(nèi)部都會(huì)形成一定程度的負(fù)面影響，使企業(yè)的形象嚴(yán)重受損，給企業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展形成很大的障礙。

(三)勞動(dòng)者法律維權(quán)意識(shí)的提升使得非國(guó)有企業(yè)勞動(dòng)糾紛越來(lái)越頻繁

隨著國(guó)家法制建設(shè)的進(jìn)一步加強(qiáng)，法律制度的完善，法律知識(shí)的普及，勞動(dòng)者維權(quán)意識(shí)的提升，企業(yè)如果在薪酬管理中觸犯了國(guó)家有關(guān)的法規(guī)和制度，勞動(dòng)者會(huì)舉起法律的武器維護(hù)自己的權(quán)益。近幾年全國(guó)各主要工業(yè)城市勞動(dòng)糾紛的發(fā)生量每年都在翻番。據(jù)報(bào)道，上海市總工會(huì)發(fā)現(xiàn)，在該市的勞動(dòng)爭(zhēng)議案件中，經(jīng)濟(jì)性矛盾的比例在逐年增加。其中，涉及解除、終止勞動(dòng)關(guān)系的爭(zhēng)議比例基本不變，在近年且有下降趨勢(shì);另外涉及勞動(dòng)報(bào)酬和保險(xiǎn)福利的爭(zhēng)議在增加。這表明一方面顯示侵害工人權(quán)益的事件呈現(xiàn)高發(fā)態(tài)勢(shì);另一方面說(shuō)明工人依法維權(quán)的意識(shí)在增強(qiáng)。

二、非國(guó)有企業(yè)薪酬管理法律風(fēng)險(xiǎn)防范與控制措施分析

在分析非國(guó)有企業(yè)薪酬管理法律風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的措施之前，有必要簡(jiǎn)單分析法律風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，以“對(duì)癥下藥”。其主要根源有:非國(guó)有企業(yè)的所有者和管理者沒(méi)有社會(huì)責(zé)任感，法律意識(shí)淡薄，甚至漠視法規(guī);企業(yè)主和管理者素質(zhì)不高，薪酬的有關(guān)國(guó)家法規(guī)沒(méi)能透徹的理解，特別是國(guó)家有關(guān)的法規(guī)不斷地在修訂變化的情況下，跟不上制度發(fā)展的腳步，用舊思維處理新問(wèn)題;企業(yè)主或者管理者有僥幸心理，或者鉆所謂法律的“空子”，克扣或拖欠勞動(dòng)者的工資，以達(dá)到節(jié)省成本的目的;在勞資糾紛發(fā)生之后，沒(méi)有采取正確的方法去處理糾紛和事件，使得事件進(jìn)一步惡化，事態(tài)進(jìn)一步擴(kuò)大，造成很大的社會(huì)影響，導(dǎo)致企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步增大。

(一)非國(guó)有企業(yè)薪酬管理法律風(fēng)險(xiǎn)的防范

1.加強(qiáng)自身的社會(huì)責(zé)任感

社會(huì)責(zé)任是非國(guó)有企業(yè)必須面對(duì)的問(wèn)題。世界上著名的大公司都開(kāi)始認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，而且他們有相當(dāng)高的共識(shí)和行動(dòng)上的一致性。許多公司已經(jīng)將強(qiáng)調(diào)社會(huì)責(zé)任列人公司治理的組成部分。企業(yè)界正在通過(guò)強(qiáng)調(diào)公司的社會(huì)責(zé)任來(lái)化解與社會(huì)的緊張關(guān)系，從而改善公司存在或經(jīng)營(yíng)的社會(huì)環(huán)境，以便為公司的發(fā)展創(chuàng)造更好的條件。隨著員工自身維權(quán)意識(shí)的提高，對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的訴求，正在形成一種國(guó)際趨勢(shì)。在國(guó)內(nèi)，外資企業(yè)尚且如此，那么，作為民營(yíng)企業(yè)，更應(yīng)該有這么一種社會(huì)責(zé)任感，更應(yīng)該遵守和維護(hù)國(guó)家的勞動(dòng)法規(guī)。也只有有了這種意識(shí)，非國(guó)有企業(yè)才能從根本上去消除薪酬管理法律風(fēng)險(xiǎn)存在和出現(xiàn)的可能性。 2.增強(qiáng)法律意識(shí)，有嚴(yán)格按法律規(guī)章辦事的意識(shí)

包括企業(yè)老總在內(nèi)的一切人力資源薪酬管理人員，都必須有那種法律意識(shí)。其實(shí)，一個(gè)企業(yè)如果嚴(yán)格遵守法紀(jì)，有良好的社會(huì)責(zé)任感，并且有極具競(jìng)爭(zhēng)力的薪酬的話(huà)，那么，這個(gè)企業(yè)的員工就會(huì)更有安全感和積極性，企業(yè)應(yīng)付地有更良好的社會(huì)形象，就會(huì)獲得社會(huì)以及政府的更廣泛的支持，企業(yè)就會(huì)得到更長(zhǎng)足的發(fā)展。有法律意識(shí)，是非國(guó)有企業(yè)薪酬管理法律風(fēng)險(xiǎn)防范的第一步。

3.了解相關(guān)的勞動(dòng)薪酬法規(guī)，熟知薪酬管理過(guò)程中潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)

(1)

薪酬決定中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)。如何建立和履行一攬子薪酬訓(xùn)劃是企業(yè)內(nèi)部的自主行為。我國(guó)推行通過(guò)集體協(xié)商方式確定工資水平的機(jī)制，當(dāng)事人協(xié)商確定工資標(biāo)準(zhǔn)，建立公平的薪酬形成機(jī)制是工資支付的一般原則。但是，在薪酬的決定機(jī)制方面，非國(guó)有企業(yè)，尤其是民營(yíng)企業(yè)，薪酬協(xié)商談判制度的推行比較困難，存在比較普遍的雇主單方?jīng)Q策問(wèn)題。這是嚴(yán)重違反有關(guān)勞動(dòng)法規(guī)的。

在供過(guò)于求的勞動(dòng)力市場(chǎng)上，往往就出現(xiàn)這樣的情況，勞動(dòng)者為了找到必要的工作，不惜降低薪酬條件和要求，而有些企業(yè)也趁機(jī)利用這些更為低廉的勞動(dòng)力。其實(shí)，這種做法是相當(dāng)危險(xiǎn)的。根據(jù)上述的法規(guī)，它會(huì)使企業(yè)承受很大的法律風(fēng)險(xiǎn)。在薪酬決定的過(guò)程中，法定保險(xiǎn)福利也是非國(guó)有企業(yè)人力資源管理者應(yīng)該慎重決定的事情。有許多非國(guó)有企業(yè)為了達(dá)到節(jié)約成本的目的，無(wú)視國(guó)家法律，沒(méi)有給員工繳納應(yīng)有的社會(huì)保險(xiǎn)金。國(guó)家《勞動(dòng)保障監(jiān)察條例》的頒布實(shí)施，國(guó)家對(duì)法定保險(xiǎn)費(fèi)用繳納清理力度的加強(qiáng)，這樣的行為往往存在很大的風(fēng)險(xiǎn)。

(2)薪酬給付中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)

①制定歧視性薪酬政策。法律規(guī)定:不同職業(yè)、產(chǎn)業(yè)、種族、性別、年齡、受教育程度的員工應(yīng)同工同酬。尤其應(yīng)該注意的是注意男女平等，同工同酬;

②扣除、拖欠工資。任何用人單位不能足額支付規(guī)定的工資，或借故不全部支付工資的克扣行為都是違法的，都是侵權(quán)行為;

③員工加班加點(diǎn)不支付或不按法定數(shù)額支付薪酬，第二種情況可能更為普遍;

④無(wú)法定假日支付。許多非國(guó)有企業(yè)規(guī)定員工上一天班就給一天工資，無(wú)論什么原因，沒(méi)上班就不給工資;

⑤沒(méi)有堅(jiān)持在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)上逐步提高工資水平的原則。為了節(jié)約成本，很長(zhǎng)時(shí)間甚至幾年不給員工加工資。

4，薪酬管理者嚴(yán)格按照法律行事，制定符合法規(guī)的薪酬政策

非國(guó)有企業(yè)薪酬的法律風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)，應(yīng)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)跟員工的溝通和交流，做到防患于未然。企業(yè)的人力資源管理人員，一方面要熟知現(xiàn)有的有關(guān)薪酬管理的法規(guī)，包括國(guó)家和企業(yè)所在地區(qū)的各種法規(guī);另一方面要密切關(guān)注國(guó)家有關(guān)法規(guī)的變動(dòng)，制定出既有激勵(lì)效應(yīng)又合理合法的薪酬政策，不要心存僥幸，要嚴(yán)格按照國(guó)家法規(guī)行事。

(二)非國(guó)有企業(yè)薪酬管理法律風(fēng)險(xiǎn)的事后控制

篇(5)

第一條為促進(jìn)我國(guó)融資租賃業(yè)的健康發(fā)展，加強(qiáng)對(duì)金融租賃公司的監(jiān)督管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)公司法》等法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條本辦法所稱(chēng)金融租賃公司，是指經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)，以經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)為主的非銀行金融機(jī)構(gòu)。

金融租賃公司名稱(chēng)中標(biāo)明“金融租賃”字樣。未經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人不得經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)或在其名稱(chēng)中使用“金融租賃”字樣，但法律法規(guī)另有規(guī)定的除外。

第三條本辦法所稱(chēng)融資租賃，是指出租人根據(jù)承租人對(duì)租賃物和供貨人的選擇或認(rèn)可，將其從供貨人處取得的租賃物按合同約定出租給承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活動(dòng)。

適用于融資租賃交易的租賃物為固定資產(chǎn)。

第四條本辦法所稱(chēng)售后回租業(yè)務(wù)，是指承租人將自有物件出賣(mài)給出租人，同時(shí)與出租人簽定融資租賃合同，再將該物件從出租人處租回的融資租賃形式。售后回租業(yè)務(wù)是承租人和供貨人為同一人的融資租賃方式。

第五條本辦法所稱(chēng)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易，是指符合有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易。

第六條中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)依法對(duì)金融租賃公司實(shí)施監(jiān)督管理。

第二章機(jī)構(gòu)設(shè)立、變更與終止

第七條申請(qǐng)?jiān)O(shè)立金融租賃公司應(yīng)具備下列條件：

（一）具有符合本辦法規(guī)定的出資人；

（二）具有符合本辦法規(guī)定的最低限額注冊(cè)資本；

（三）具有符合《中華人民共和國(guó)公司法》和本辦法規(guī)定的章程；

（四）具有符合中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)規(guī)定的任職資格條件的董事、高級(jí)管理人員和熟悉融資租賃業(yè)務(wù)的合格從業(yè)人員；

（五）具有完善的公司治理、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)操作、風(fēng)險(xiǎn)防范等制度；

（六）具有合格的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施；

（七）中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)規(guī)定的其他條件。

第八條金融租賃公司的出資人分為主要出資人和一般出資人。主要出資人是指出資額占擬設(shè)金融租賃公司注冊(cè)資本50%以上的出資人。一般出資人是指除主要出資人以外的其他出資人。

設(shè)立金融租賃公司，應(yīng)由主要出資人作為申請(qǐng)人向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)提出申請(qǐng)。

第九條金融租賃公司主要出資人應(yīng)符合下列條件之一：

（一）中國(guó)境內(nèi)外注冊(cè)的具有獨(dú)立法人資格的商業(yè)銀行，還應(yīng)具備以下條件：

1.資本充足率符合注冊(cè)地金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求且不低于8％；

2.最近1年年末資產(chǎn)不低于800億元人民幣或等值的自由兌換貨幣；

3.最近2年連續(xù)盈利；

4.遵守注冊(cè)地法律法規(guī)，最近2年內(nèi)未發(fā)生重大案件或重大違法違規(guī)行為；

5.具有良好的公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制機(jī)制和健全的風(fēng)險(xiǎn)管理制度；

6.中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)規(guī)定的其他審慎性條件。

（二）中國(guó)境內(nèi)外注冊(cè)的租賃公司，還應(yīng)具備以下條件：

1.最近1年年末資產(chǎn)不低于100億元人民幣或等值的自由兌換貨幣；

2.最近2年連續(xù)盈利；

3.遵守注冊(cè)地法律法規(guī)，最近2年內(nèi)未發(fā)生重大案件或重大違法違規(guī)行為。

（三）在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的、主營(yíng)業(yè)務(wù)為制造適合融資租賃交易產(chǎn)品的大型企業(yè)，還應(yīng)具備以下條件：

1.最近1年的營(yíng)業(yè)收入不低于50億元人民幣或等值的自由兌換貨幣；

2.最近2年連續(xù)盈利；

3.最近1年年末凈資產(chǎn)率不低于30％；

4.主營(yíng)業(yè)務(wù)銷(xiāo)售收入占全部營(yíng)業(yè)收入的80%以上；

5.信用記錄良好；

6.遵守注冊(cè)地法律法規(guī)，最近2年內(nèi)未發(fā)生重大案件或重大違法違規(guī)行為。

（四）中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)認(rèn)可的可以擔(dān)任主要出資人的其他金融機(jī)構(gòu)。

第十條金融租賃公司一般出資人應(yīng)符合中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)投資入股金融機(jī)構(gòu)相關(guān)規(guī)定。符合本辦法主要出資人條件的出資人可以擔(dān)任金融租賃公司的一般出資人。

第十一條金融租賃公司的最低注冊(cè)資本為1億元人民幣或等值的自由兌換貨幣，注冊(cè)資本為實(shí)繳貨幣資本。

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)根據(jù)融資租賃業(yè)發(fā)展的需要，可以調(diào)整金融租賃公司的最低注冊(cè)資本限額。

第十二條金融租賃公司的設(shè)立需經(jīng)過(guò)籌建和開(kāi)業(yè)兩個(gè)階段。申請(qǐng)人提交的申請(qǐng)籌建、申請(qǐng)開(kāi)業(yè)的資料，以中文文本為準(zhǔn)。資料受理及審批程序按照中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)有關(guān)行政許可事項(xiàng)實(shí)施規(guī)定執(zhí)行。

第十三條申請(qǐng)籌建金融租賃公司，申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)提交下列文件：

（一）籌建申請(qǐng)書(shū)，內(nèi)容包括擬設(shè)立金融租賃公司的名稱(chēng)、注冊(cè)所在地、注冊(cè)資本金、出資人及各自的出資額、業(yè)務(wù)范圍等；

（二）可行性研究報(bào)告，內(nèi)容包括對(duì)擬設(shè)公司的市場(chǎng)前景分析、未來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、組織管理架構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)控制能力分析、公司開(kāi)業(yè)后3年的資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模和盈利預(yù)測(cè)等內(nèi)容；

（三）擬設(shè)立金融租賃公司的章程（草案）；

（四）出資人基本情況，包括出資人名稱(chēng)、法定代表人、注冊(cè)地址、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及營(yíng)業(yè)情況以及出資協(xié)議。出資人為境外金融機(jī)構(gòu)的，應(yīng)提供注冊(cè)地金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)出具的意見(jiàn)函；

（五）出資人最近2年經(jīng)有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的年度審計(jì)報(bào)告；

（六）中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)要求提交的其他文件。

第十四條金融租賃公司籌建工作完成后，應(yīng)向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)提出開(kāi)業(yè)申請(qǐng)，并提交下列文件：

（一）籌建工作報(bào)告和開(kāi)業(yè)申請(qǐng)書(shū)；

（二）境內(nèi)有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資證明、工商行政管理機(jī)關(guān)出具的對(duì)擬設(shè)金融租賃公司名稱(chēng)的預(yù)核準(zhǔn)登記書(shū)；

（三）股東名冊(cè)及其出資額、出資比例；

（四）金融租賃公司章程。金融租賃公司章程至少包括以下內(nèi)容：機(jī)構(gòu)名稱(chēng)、營(yíng)業(yè)地址、機(jī)構(gòu)性質(zhì)、注冊(cè)資本金、業(yè)務(wù)范圍、組織形式、經(jīng)營(yíng)管理和中止、清算等事項(xiàng)；

（五）擬任高級(jí)管理人員名單、詳細(xì)履歷及任職資格證明材料；

（六）擬辦業(yè)務(wù)規(guī)章制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度；

（七）營(yíng)業(yè)場(chǎng)所和其他與業(yè)務(wù)有關(guān)設(shè)施的資料；

（八）中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)要求的其他文件。

第十五條經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)，金融租賃公司可設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的具體條件由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)另行規(guī)定。

第十六條中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)對(duì)金融租賃公司董事和高級(jí)管理人員實(shí)行任職資格核準(zhǔn)制度。

第十七條金融租賃公司有下列變更事項(xiàng)之一的，須報(bào)經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)。

（一）變更名稱(chēng)；

（二）改變組織形式；

（三）調(diào)整業(yè)務(wù)范圍；

（四）變更注冊(cè)資本；

（五）變更股權(quán)；

（六）修改章程；

（七）變更注冊(cè)地或營(yíng)業(yè)場(chǎng)所；

（八）變更董事及高級(jí)管理人員；

（九）合并與分立；

（十）中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)規(guī)定的其他變更事項(xiàng)。

第十八條金融租賃公司有以下情況之一的，經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)后可以解散：

（一）公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿(mǎn)或者公司章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)；

（二）股東（大）會(huì)決議解散；

（三）因公司合并或者分立需要解散；

（四）依法被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷(xiāo)；

（五）其他法定事由。

第十九條金融租賃公司有以下情形之一的，經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)，可向法院申請(qǐng)破產(chǎn)：

（一）不能支付到期債務(wù)，自愿或其債權(quán)人要求申請(qǐng)破產(chǎn)的；

（二）因解散或被撤銷(xiāo)而清算，清算組發(fā)現(xiàn)該金融租賃公司財(cái)產(chǎn)不足以清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)破產(chǎn)的。

第二十條金融租賃公司不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或者明顯缺乏清償能力的，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)可以向人民法院提出對(duì)該金融租賃公司進(jìn)行重整或者破產(chǎn)清算的申請(qǐng)。

第二十一條金融租賃公司因解散、依法被撤銷(xiāo)或被宣告破產(chǎn)而終止的，其清算事宜，按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)辦理。

第三章業(yè)務(wù)范圍

第二十二條經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)，金融租賃公司可經(jīng)營(yíng)下列部分或全部本外幣業(yè)務(wù)：

（一）融資租賃業(yè)務(wù)；

（二）吸收股東1年期（含）以上定期存款；

（三）接受承租人的租賃保證金；

（四）向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)收租賃款；

（五）經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行金融債券；

（六）同業(yè)拆借；

（七）向金融機(jī)構(gòu)借款；

（八）境外外匯借款；

（九）租賃物品殘值變賣(mài)及處理業(yè)務(wù)；

（十）經(jīng)濟(jì)咨詢(xún)；

（十一）中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。

第二十三條金融租賃公司不得吸收銀行股東的存款。

第二十四條金融租賃公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中涉及外匯管理事項(xiàng)的，需遵守國(guó)家外匯管理有關(guān)規(guī)定。

第四章經(jīng)營(yíng)規(guī)則

第二十五條金融租賃公司的公司治理應(yīng)當(dāng)建立以股東（大）會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層等為主體的組織架構(gòu)，明確各自之間的職責(zé)劃分，保證相互之間獨(dú)立運(yùn)行、有效制衡，形成科學(xué)、高效的決策、激勵(lì)和約束機(jī)制。

第二十六條金融租賃公司應(yīng)當(dāng)按照全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則，建立和健全內(nèi)部控制制度，并報(bào)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)備案。

第二十七條金融租賃公司的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)按照商業(yè)原則，以不優(yōu)于對(duì)非關(guān)聯(lián)方同類(lèi)交易的條件進(jìn)行。

第二十八條金融租賃公司應(yīng)當(dāng)制定關(guān)聯(lián)交易管理制度，具體內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：

（一）董事會(huì)或者經(jīng)營(yíng)決策機(jī)構(gòu)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)督管理；

（二）關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)的職責(zé)和人員組成；

（三）關(guān)聯(lián)方的信息收集與管理；

（四）關(guān)聯(lián)方的報(bào)告與承諾、識(shí)別與確認(rèn)制度；

（五）關(guān)聯(lián)交易的種類(lèi)和定價(jià)政策、審批程序和標(biāo)準(zhǔn)；

（六）回避制度；

（七）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；

（八）信息披露；

（九）處罰辦法；

（十）銀監(jiān)會(huì)要求的其他內(nèi)容。

第二十九條金融租賃公司的重大關(guān)聯(lián)交易應(yīng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。重大關(guān)聯(lián)交易是指金融租賃公司與一個(gè)關(guān)聯(lián)方之間單筆交易金額占金融租賃公司資本凈額5%以上，或金融租賃公司與一個(gè)關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易后金融租賃公司與該關(guān)聯(lián)方的交易余額占金融租賃公司資本凈額10%以上的交易。

第三十條金融租賃公司董事會(huì)、未設(shè)立董事會(huì)的金融租賃公司經(jīng)營(yíng)決策機(jī)構(gòu)及關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行表決或決策時(shí)，與該關(guān)聯(lián)交易有關(guān)聯(lián)關(guān)系的人員應(yīng)當(dāng)回避。

第三十一條售后回租業(yè)務(wù)必須有明確的標(biāo)的物，標(biāo)的物應(yīng)當(dāng)符合本辦法的規(guī)定。

第三十二條售后回租業(yè)務(wù)的標(biāo)的物必須由承租人真實(shí)擁有并有權(quán)處分。金融租賃公司不得接受已設(shè)置任何抵押、權(quán)屬存在爭(zhēng)議或已被司法機(jī)關(guān)查封、扣押的財(cái)產(chǎn)或其所有權(quán)存在任何其他瑕疵的財(cái)產(chǎn)作為售后回租業(yè)務(wù)的標(biāo)的物。

第三十三條售后回租業(yè)務(wù)中，金融租賃公司對(duì)標(biāo)的物的買(mǎi)入價(jià)格應(yīng)有合理的、不違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的定價(jià)依據(jù)作為參考，不得低值高買(mǎi)。

第三十四條從事售后回租業(yè)務(wù)的金融租賃公司應(yīng)真實(shí)取得相應(yīng)標(biāo)的物的所有權(quán)。標(biāo)的物屬于國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定其產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移必須到登記部門(mén)進(jìn)行登記的財(cái)產(chǎn)類(lèi)別的，金融租賃公司應(yīng)進(jìn)行相關(guān)登記。

第五章監(jiān)督管理

第三十五條金融租賃公司應(yīng)遵守以下監(jiān)管指標(biāo)：

（一）資本充足率。金融租賃公司資本凈額不得低于風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的8％；

（二）單一客戶(hù)融資集中度。金融租賃公司對(duì)單一承租人的融資余額不得超過(guò)資本凈額的30%。計(jì)算對(duì)客戶(hù)融資余額時(shí)，可以扣除授信時(shí)承租人提供的保證金；

（三）單一客戶(hù)關(guān)聯(lián)度。金融租賃公司對(duì)一個(gè)關(guān)聯(lián)方的融資余額不得超過(guò)金融租賃公司資本凈額的30%；

（四）集團(tuán)客戶(hù)關(guān)聯(lián)度。金融租賃公司對(duì)全部關(guān)聯(lián)方的融資余額不得超過(guò)金融租賃公司資本凈額的50%；

（五）同業(yè)拆借比例。金融租賃公司同業(yè)拆入資金余額不得超過(guò)金融租賃公司資本凈額的100%。

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)視監(jiān)管工作需要可對(duì)上述指標(biāo)做出適當(dāng)調(diào)整。

第三十六條金融租賃公司應(yīng)按照相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行信息披露。

第三十七條金融租賃公司應(yīng)實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)五級(jí)分類(lèi)制度。

第三十八條金融租賃公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定制定呆賬準(zhǔn)備制度，及時(shí)足額計(jì)提呆賬準(zhǔn)備。未提足呆賬準(zhǔn)備的，不得進(jìn)行利潤(rùn)分配。

第三十九條金融租賃公司應(yīng)按規(guī)定編制并向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)要求的其他報(bào)表。金融租賃公司法定代表人及直接經(jīng)辦人員對(duì)所提供的報(bào)表的真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。

第四十條金融租賃公司應(yīng)在每會(huì)計(jì)年度結(jié)束后4個(gè)月內(nèi)向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)或有關(guān)派出機(jī)構(gòu)報(bào)送前一會(huì)計(jì)年度的關(guān)聯(lián)交易情況報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：關(guān)聯(lián)方、交易類(lèi)型、交易金額及標(biāo)的、交易價(jià)格及定價(jià)方式、交易收益與損失、關(guān)聯(lián)方在交易中所占權(quán)益的性質(zhì)及比重等。

第四十一條金融租賃公司應(yīng)建立定期外部審計(jì)制度，并在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的4個(gè)月內(nèi)，將經(jīng)法定代表人簽名確認(rèn)的年度審計(jì)報(bào)告報(bào)送中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)及相應(yīng)派出機(jī)構(gòu)。

第四十二條金融租賃公司違反本辦法有關(guān)規(guī)定的，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)可責(zé)令限期整改；逾期未整改的，或者其行為嚴(yán)重危及該金融租賃公司的穩(wěn)健運(yùn)行、損害客戶(hù)合法權(quán)益的，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)可以區(qū)別情形，依照《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律法規(guī)的規(guī)定，采取暫停業(yè)務(wù)、限制股東權(quán)利等監(jiān)管措施。

第四十三條金融租賃公司已經(jīng)或者可能發(fā)生信用危機(jī)，嚴(yán)重影響客戶(hù)合法權(quán)益的，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)依法對(duì)其實(shí)行托管或者督促其重組，問(wèn)題嚴(yán)重的，有權(quán)予以撤銷(xiāo)。

第四十四條凡違反本辦法有關(guān)規(guī)定的,中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)按《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處罰。金融租賃公司對(duì)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的處罰決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者向人民法院提起行政訴訟。

第六章附則

篇(6)

[關(guān)鍵詞]保險(xiǎn)信用體系；法律途徑；監(jiān)管立法

一、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下保險(xiǎn)契約的信用特征

保險(xiǎn)契約既符合契約共性，又有其獨(dú)特的個(gè)性。“契約自由”是現(xiàn)代民法的基本特性，契約之所以自由，前提在于絕對(duì)的所有權(quán)和對(duì)所有權(quán)及其他法律規(guī)定的權(quán)力能按自己的意志自治。保險(xiǎn)契約完全符合這一特征。在訂立保險(xiǎn)契約前，保險(xiǎn)關(guān)系當(dāng)事人必須對(duì)另一方是否具有履約能力即信用進(jìn)行考察。在訂立契約時(shí)，雙方當(dāng)事人必然把信用作為主要內(nèi)容對(duì)保險(xiǎn)人和被保險(xiǎn)人及投保人權(quán)利、義務(wù)都做出細(xì)致規(guī)定。在契約履行過(guò)程中，因失信導(dǎo)致當(dāng)事人資產(chǎn)權(quán)利或與此相關(guān)的非資產(chǎn)權(quán)利受到損害的一方以強(qiáng)制執(zhí)行或者通過(guò)法律途徑或仲裁途徑要求另一方給予損害賠償。這樣，通過(guò)法律途徑對(duì)信用制度給予積極的保護(hù)，對(duì)不履行契約的債務(wù)人予以否定性評(píng)價(jià)，確保契約權(quán)益關(guān)系的穩(wěn)定和社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的有序性。同時(shí)鑒于保險(xiǎn)契約屬于格式合同種類(lèi)，保險(xiǎn)法規(guī)定，在保險(xiǎn)人和被保險(xiǎn)人對(duì)相關(guān)契約內(nèi)容解釋有歧義時(shí)，法律要做出有利于被保險(xiǎn)人的解釋。在這里保險(xiǎn)人的信用已經(jīng)不僅僅是道德范疇或者經(jīng)濟(jì)范疇的概念，而是法律與制度的強(qiáng)行規(guī)定。這又是保險(xiǎn)契約信用的獨(dú)特性。從法律的視角考察，在發(fā)達(dá)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，社會(huì)信用體系建立，最重要的環(huán)節(jié)是推行誠(chéng)信的市場(chǎng)人格法律標(biāo)準(zhǔn)，因此保險(xiǎn)行業(yè)就必須奉行誠(chéng)信為本、服務(wù)至上的規(guī)則。…所以，信用體系建設(shè)對(duì)于保險(xiǎn)業(yè)來(lái)說(shuō)意義更加重大。

二、我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)信用體系存在的突出問(wèn)題

我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)，由于長(zhǎng)期的壟斷經(jīng)營(yíng)，形成了特有的游戲規(guī)則，如從行政權(quán)力、關(guān)系網(wǎng)等非正常渠道人手，成為保險(xiǎn)公司銷(xiāo)售體系最重要的業(yè)務(wù)推展方式，帶有濃重行政色彩的大而全的公司組織結(jié)構(gòu)成為保險(xiǎn)公司的主導(dǎo)組織形式，統(tǒng)一的、極少調(diào)整的費(fèi)率與條款以及不規(guī)范的業(yè)務(wù)行為、不科學(xué)的組織結(jié)構(gòu)和不和諧的管理機(jī)制，成為保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的桎梏，也是保險(xiǎn)信用體系發(fā)育不健全的重要原因，不可避免地出現(xiàn)信用疲軟、規(guī)則失衡的問(wèn)題。主要表現(xiàn)在：一是保險(xiǎn)承保不規(guī)范。誤導(dǎo)欺騙保戶(hù)行為屢見(jiàn)不鮮，不如實(shí)履行告知義務(wù)、帶病投保現(xiàn)象層出不窮，無(wú)論是保險(xiǎn)人還是被保險(xiǎn)人都具有較大的信用風(fēng)險(xiǎn)。二是保險(xiǎn)理賠不規(guī)范。一方面，為穩(wěn)固自己的老客戶(hù)，有亂賠和多賠現(xiàn)象，助長(zhǎng)了一些投保人非正常索賠心態(tài)；另一方面，對(duì)本屬于理賠范圍的不予理賠，或者惜賠，影響了公司的信用。三是市場(chǎng)主體行為不規(guī)范。公司經(jīng)營(yíng)短期化的現(xiàn)象突出。由于中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)處于剛剛起步階段，社會(huì)對(duì)保險(xiǎn)的認(rèn)知還處于啟蒙階段，社會(huì)保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)界限不分，一些部門(mén)和地方往往以社會(huì)保障的名義變相辦理商業(yè)保險(xiǎn)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，同時(shí)商業(yè)保險(xiǎn)公司之間惡性競(jìng)爭(zhēng)，保險(xiǎn)市場(chǎng)混亂增加了公眾對(duì)保險(xiǎn)公司的不信任感。四是經(jīng)營(yíng)管理不規(guī)范，風(fēng)險(xiǎn)隱患時(shí)有發(fā)生，影響保險(xiǎn)公司的信譽(yù)度。

從社會(huì)范疇看，中國(guó)社會(huì)人治觀(guān)念深厚，民眾法律意識(shí)淡薄，缺乏運(yùn)用法律維護(hù)自身權(quán)益的自覺(jué)性和主動(dòng)性。這種狀況對(duì)保險(xiǎn)業(yè)信用體系法律建設(shè)十分不利。

三、保險(xiǎn)信用體系與法律需求的矛盾關(guān)系

1.保險(xiǎn)監(jiān)督管理進(jìn)一步加強(qiáng)趨勢(shì)與監(jiān)管立法不到位的矛盾。保險(xiǎn)信用體系的建立，有賴(lài)于科學(xué)的監(jiān)管體系的形成和運(yùn)作。目前，與西方現(xiàn)行的寬松的保險(xiǎn)監(jiān)管模式相比，中國(guó)現(xiàn)階段保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管從整體上仍然屬于較為嚴(yán)格的監(jiān)管模式。其獨(dú)特性表現(xiàn)為：（1）單一的分業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。1998年成立的保監(jiān)會(huì)為全國(guó)商業(yè)保險(xiǎn)的主管機(jī)關(guān)，獨(dú)立行使保險(xiǎn)監(jiān)管職能。（2）直接的實(shí)體監(jiān)管方式。著力對(duì)保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)行直接的監(jiān)管。（3）嚴(yán)格的監(jiān)管內(nèi)容。一方面，對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)行嚴(yán)格的市場(chǎng)準(zhǔn)入限制，另一方面，對(duì)于保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管、資產(chǎn)負(fù)債監(jiān)管和市場(chǎng)預(yù)退出機(jī)制監(jiān)管則不到位，尚未形成一整套科學(xué)的指標(biāo)體系。

2.保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)一步規(guī)范的趨勢(shì)與法律規(guī)章不銜接的矛盾。從中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)現(xiàn)狀來(lái)看，保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)人員素質(zhì)偏低，誤導(dǎo)欺騙現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮。保險(xiǎn)合同是格式合同，其中的條款由保險(xiǎn)公司單方面擬定，保單持有人只能被動(dòng)地接受或拒絕合同。目前我國(guó)絕大部分保險(xiǎn)公司保單的條款在表述上專(zhuān)業(yè)性詞匯過(guò)多，晦澀難懂，易損害保單持有人的利益。盡管有大量管理規(guī)定出臺(tái)，但是都沒(méi)有上升到條例、規(guī)章的法律地位。當(dāng)前保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)入規(guī)范化、集約化經(jīng)營(yíng)階段。隨著現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)的建立與完善、保險(xiǎn)業(yè)在改革與發(fā)展進(jìn)程中迫切需要法律保障。當(dāng)前需要出臺(tái)保險(xiǎn)業(yè)法，予保險(xiǎn)從業(yè)人員以更嚴(yán)格的法律規(guī)制。

3.保險(xiǎn)業(yè)并購(gòu)浪潮的趨勢(shì)與相關(guān)法律不配套的矛盾。進(jìn)入20世紀(jì)90年代末以來(lái)，席卷全球經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的第五輪企業(yè)兼并浪潮，對(duì)保險(xiǎn)業(yè)沖擊最大。并購(gòu)浪潮不僅迅速改變了國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)的市場(chǎng)構(gòu)成和業(yè)務(wù)格局，而且將對(duì)今后保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展方向和途徑產(chǎn)生重大而深遠(yuǎn)的影響。中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)要迅速與國(guó)際接軌，就必須融入到國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)的并購(gòu)重組進(jìn)程中，特別是要加快國(guó)有保險(xiǎn)公司體制改革的步伐，在保險(xiǎn)發(fā)達(dá)地區(qū)組建具有國(guó)際影響的跨國(guó)集團(tuán)公司，全面參與國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)的并購(gòu)，這迫切要求相關(guān)法律法規(guī)與之匹配。

4.銀保合作進(jìn)一步加強(qiáng)的趨勢(shì)與相關(guān)法律不契合的矛盾。當(dāng)前，銀行與保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的融通已經(jīng)成為一種新的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)點(diǎn)和國(guó)際潮流，對(duì)整合保險(xiǎn)資源、銀行資源，推動(dòng)強(qiáng)強(qiáng)合作，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，充分發(fā)揮銀行和保險(xiǎn)公司的作用起到了非常重要的作用。但是銀行與保險(xiǎn)公司的合作，使保險(xiǎn)業(yè)、銀行業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理面臨一系列前所未有的新的問(wèn)題。法律規(guī)定上的空白影響和制約了銀保合作的規(guī)范化發(fā)展，為此，亟待相應(yīng)的法律法規(guī)出臺(tái)。

四、建立與完善保險(xiǎn)信用體系的法律途徑

1.健全保險(xiǎn)監(jiān)督管理法律，解決法律框架問(wèn)題。首先要重新審視現(xiàn)行法律法規(guī)，對(duì)現(xiàn)行保險(xiǎn)法規(guī)做一次徹底修訂。建立起以保險(xiǎn)法為根本大法，以保險(xiǎn)監(jiān)管法規(guī)為基礎(chǔ)的保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管法律體系。當(dāng)前，需要完善的法規(guī)包括對(duì)各類(lèi)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)（人、經(jīng)紀(jì)人、公估人）的監(jiān)管、保單持有人權(quán)益保障、反壟斷、反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)、反保險(xiǎn)欺詐以及會(huì)計(jì)制度等諸多內(nèi)容。建議盡快修改和完善《保險(xiǎn)法》。保監(jiān)會(huì)應(yīng)抓緊制定和出臺(tái)與《保險(xiǎn)法》相配套的行政法規(guī)和規(guī)章制度，盡快出臺(tái)《中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管基本法》、《保險(xiǎn)業(yè)反對(duì)不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》、《外資保險(xiǎn)公司市場(chǎng)管理法》等。制定一批規(guī)范保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)行為的行政法規(guī)和監(jiān)管規(guī)章；制定有效規(guī)范監(jiān)管機(jī)構(gòu)及其監(jiān)管人員行為的規(guī)章制度，抓緊通過(guò)立法建立保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)與工商、稅務(wù)、審計(jì)等政府部門(mén)雙邊或多邊的交流和協(xié)調(diào)機(jī)制，維護(hù)法律的權(quán)威，杜絕政出多門(mén)的現(xiàn)象。

2.建立保險(xiǎn)資信評(píng)估機(jī)制，解決主體信用問(wèn)題。保險(xiǎn)業(yè)的資信評(píng)估，是由具有國(guó)家主管部門(mén)認(rèn)定資質(zhì)的資信評(píng)估中介機(jī)構(gòu)，運(yùn)用定量分析和定性分析相結(jié)合的方法，參照國(guó)際通行的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)對(duì)影響保險(xiǎn)公司資信狀況的各種因素進(jìn)行調(diào)查研究和分析測(cè)算，來(lái)全面考察保險(xiǎn)公司履行各種經(jīng)濟(jì)承諾的綜合能力和信任程度，并客觀(guān)、公正地評(píng)定其信用等級(jí)的行為。在國(guó)際上，保險(xiǎn)公司高度重視資信評(píng)估，在世界上50家最大的商業(yè)保險(xiǎn)公司中，38家有正式評(píng)級(jí)，12家有公開(kāi)信用評(píng)級(jí)。保險(xiǎn)資信評(píng)估機(jī)制的建立，把對(duì)保險(xiǎn)公司的監(jiān)督管理納入到動(dòng)態(tài)的體系中，不斷根據(jù)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)狀況，確認(rèn)其資產(chǎn)負(fù)債能力、穩(wěn)定運(yùn)行能力，特別是償付能力，評(píng)定保險(xiǎn)企業(yè)所處的地位、公司的發(fā)展戰(zhàn)略和資產(chǎn)組織情況，促進(jìn)保險(xiǎn)資源的優(yōu)化配置，把保險(xiǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)引入消費(fèi)價(jià)格領(lǐng)域。將保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)信息轉(zhuǎn)化為容易被社會(huì)公眾理解的以等級(jí)形式反映出來(lái)的實(shí)力評(píng)定。目前需要加快有關(guān)保險(xiǎn)資信評(píng)級(jí)的立法，對(duì)保險(xiǎn)資信評(píng)估機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)準(zhǔn)入、市場(chǎng)退出、合法經(jīng)營(yíng)等做出詳細(xì)規(guī)定，為保險(xiǎn)資信評(píng)估業(yè)規(guī)范化發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

篇(7)

第一條為加強(qiáng)和規(guī)范對(duì)區(qū)農(nóng)村小額貸款公司的監(jiān)督管理，維護(hù)金融穩(wěn)定，促進(jìn)小貸公司合法、穩(wěn)健、規(guī)范、可持續(xù)運(yùn)行,嚴(yán)防吸收或變相吸收社會(huì)公眾存款、賬外經(jīng)營(yíng)、高利放貸、暴力收貸等違法違規(guī)行為,維護(hù)社會(huì)金融穩(wěn)定,促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康和諧發(fā)展。

第二條為更好地發(fā)展創(chuàng)新型經(jīng)濟(jì)，進(jìn)一步完善我區(qū)融資服務(wù)體系，全力助推區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會(huì)和諧發(fā)展，特結(jié)合我區(qū)實(shí)際，制定本監(jiān)督管理制度。

第二章監(jiān)管機(jī)構(gòu)和監(jiān)管職責(zé)

第三條成立區(qū)農(nóng)村小額貸款公司改革發(fā)展領(lǐng)導(dǎo)小組，作為區(qū)農(nóng)村小額貸款公司監(jiān)督管理的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在區(qū)發(fā)展和改革局，具體負(fù)責(zé)對(duì)小貸公司的日常監(jiān)督管理。主要包括：制定我區(qū)小貸公司發(fā)展規(guī)劃，組織招標(biāo)，初審發(fā)起人和高管人員資質(zhì)，初審籌建、開(kāi)業(yè)、增資擴(kuò)股、業(yè)務(wù)創(chuàng)新等申請(qǐng)材料，積極配合市金融辦加強(qiáng)對(duì)我區(qū)小貸公司的監(jiān)督管理。

第四條改革發(fā)展領(lǐng)導(dǎo)小組各有關(guān)職能部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)職責(zé)分工，在各自的職責(zé)范圍內(nèi)，會(huì)同區(qū)發(fā)改局做好小貸公司相關(guān)管理工作。建立由區(qū)發(fā)改局牽頭，監(jiān)察局、政府辦、經(jīng)信局、財(cái)政局、審計(jì)局、工商局、地稅局、各街道等部門(mén)共同參與的聯(lián)席會(huì)議制度。聯(lián)席會(huì)議定期召開(kāi)總結(jié)會(huì)，總結(jié)階段性工作及布置下階段工作；或不定期地就小貸公司運(yùn)營(yíng)中遇到的實(shí)際問(wèn)題和小貸發(fā)展的相關(guān)政策等召開(kāi)座談會(huì)。

發(fā)改局配合市金融辦具體負(fù)責(zé)對(duì)小貸公司的監(jiān)管工作以及區(qū)內(nèi)小貸工作的開(kāi)展。

經(jīng)信局負(fù)責(zé)做好對(duì)小貸企業(yè)的服務(wù)工作。

財(cái)政局按照《省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)〈省農(nóng)村小額貸款公司財(cái)務(wù)制度（試行）〉和〈省農(nóng)村小額貸款公司會(huì)計(jì)核算辦法（試行）的通知〉》（財(cái)規(guī)〔〕1號(hào)）的文件規(guī)定加強(qiáng)對(duì)小貸公司的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，配合區(qū)金融辦做好對(duì)小貸公司的檢查和績(jī)效考核工作。

工商局負(fù)責(zé)對(duì)小貸公司的登記和管理，配合區(qū)金融辦加強(qiáng)對(duì)小貸公司的監(jiān)督管理，對(duì)違反工商行政管理法規(guī)行為進(jìn)行查處。

審計(jì)局配合區(qū)金融辦對(duì)小貸公司進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，重點(diǎn)對(duì)小貸公司是否有非法或變相吸收公眾存款及非法集資行為等財(cái)務(wù)行為進(jìn)行監(jiān)督和審查。

第三章公司治理和經(jīng)營(yíng)管理

第五條設(shè)立區(qū)農(nóng)貸公司除應(yīng)當(dāng)符合《市農(nóng)村小額貸款公司監(jiān)督管理實(shí)施細(xì)則》（府辦[]288號(hào)）中對(duì)農(nóng)貸公司所規(guī)定的條件外，還必須符合公司注冊(cè)地在區(qū)范圍內(nèi)的條件。

第六條小貸公司按照“股東參與、簡(jiǎn)化形式、運(yùn)行科學(xué)、治理有效”原則，建立職責(zé)明確、制衡有效的公司治理模式。依照《中華人民共和國(guó)公司法》的規(guī)定，建立符合自身需要和實(shí)際情況的公司法人治理結(jié)構(gòu)。

第七條小貸公司應(yīng)建立信息披露制度，按要求向公司股東、監(jiān)管部門(mén)、向其提供融資的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、有關(guān)捐贈(zèng)機(jī)構(gòu)等披露經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表、融資情況、重大事項(xiàng)等信息，必要時(shí)應(yīng)向社會(huì)披露。

第八條小貸公司應(yīng)遵循逐級(jí)請(qǐng)示匯報(bào)制度，如在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中遇到問(wèn)題必須以書(shū)面形式向領(lǐng)導(dǎo)小組請(qǐng)示匯報(bào)，再由領(lǐng)導(dǎo)小組逐級(jí)向上反映，嚴(yán)禁瞞報(bào)或越級(jí)請(qǐng)示匯報(bào)。

第九條小貸公司應(yīng)參照金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制要求，建立與其業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模及復(fù)雜程度相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度。以客戶(hù)為中心、以市場(chǎng)為導(dǎo)向、以風(fēng)險(xiǎn)管理為重點(diǎn)，合理設(shè)定前、中、后臺(tái)層次清晰的組織架構(gòu)以及部門(mén)職責(zé)，做到建立覆蓋全部業(yè)務(wù)、崗位和人員的內(nèi)部控制制度，在章程中明確貸款、擔(dān)保等主要業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)政策、授權(quán)方式、業(yè)務(wù)流程及操作規(guī)范。

第十條根據(jù)小型法人機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理框架和組織機(jī)構(gòu)，著重防范信用風(fēng)險(xiǎn)。

（一）要建立與自身管理相適應(yīng)，與“三農(nóng)”特點(diǎn)和小微型企業(yè)相匹配的信貸管理制度，實(shí)行審慎、規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)分類(lèi)制度，全面準(zhǔn)確反映資產(chǎn)形態(tài)，提足撥備并始終將資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率保持在100％以上，全面覆蓋風(fēng)險(xiǎn)；

（二）嚴(yán)格實(shí)施授信管理，按照《貸款通則》的要求認(rèn)真落實(shí)貸款“三查”制度，明確貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查的業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，并建立客戶(hù)分類(lèi)、預(yù)警和退出機(jī)制，切實(shí)提高資產(chǎn)質(zhì)量，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)；

（三）貸款發(fā)放要堅(jiān)持“小額、分散”的原則，嚴(yán)格防范信貸集中風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格控制大額放貸。對(duì)單一借款人和單一集團(tuán)企業(yè)的貸款最高余額不超過(guò)資本凈額的10%。小額貸款（我市暫定標(biāo)準(zhǔn)450萬(wàn)元及以下）余額之和占全部貸款余額的比例不低于70%；“三農(nóng)”貸款（以人民銀行統(tǒng)計(jì)口徑為準(zhǔn)）余額之和占全部貸款余額的比重不低于70%；貸款期限在3個(gè)月以上的經(jīng)營(yíng)性貸款余額之和占全部貸款余額的比重不低于70%。嚴(yán)格控制“過(guò)橋貸款”比重。（相關(guān)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)依照市最新標(biāo)準(zhǔn)而調(diào)整。）

（四）貸款利率在符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的前提下，利率由借貸雙方自主約定。鼓勵(lì)小貸公司向“三農(nóng)”發(fā)放優(yōu)惠利率貸款；嚴(yán)禁變相提高貸款利率，不得在合同利率之外以任何名義收取貸款費(fèi)用。

第十一條小貸公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不得出現(xiàn)以下行為:

（一）吸收或變相吸收社會(huì)公眾存款;

（二）未經(jīng)批準(zhǔn)從事超范圍經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；

（三）違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定高息放貸、牟取暴利；

（四）采取不法手段進(jìn)行收貸;

（五）賬外經(jīng)營(yíng);

（六）在執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算中弄虛作假,故意隱瞞實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況；

（七）跨越批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)區(qū)域開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)；

（八）融入資本超過(guò)規(guī)定比例；

（九）其他違反有關(guān)法律法規(guī)的行為。

第四章監(jiān)管措施

第十二條各小貸公司應(yīng)按要求每月向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報(bào)送相關(guān)報(bào)表。