序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇商業銀行風險分類范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

篇(1)

關鍵詞：風險分類；環境風險；主體風險；客體風險；風險管理

作為風險管理的基礎工作，商業銀行需要對其面臨風險的來源、性質、演化及可能造成的后果進行認識。其中，對各種風險根據一定的標準進行分類可以將零散的各種風險聯系起來，認識其中的主要矛盾。一種恰當的分類可以充分認識風險的特質，以便對各種風險進行有針對性的管理。同對風險的認識一樣，風險的分類也是一個變化的過程，其實質是風險分類標準的不斷更新，這種更新是由商業銀行經營環境的不斷變化、對風險認識的不斷深化而決定的。有別于傳統的風險分類，本文提出一種新的風險分類框架，并在這個框架下研究如何完善我國商業銀行的風險管理。

一、一種新的風險分類框架

商業銀行風險的成因一方面來自所處的客觀經濟環境，另一方面來自于商業銀行的主觀因素以及與銀行發生業務關系的企業和公眾的客觀因素。因此，按照引發銀行風險的直接原因，本文把銀行風險劃分為環境風險、主體風險和客體風險。

(一)環境風險

商業銀行風險產生的客觀經濟環境包括宏觀和微觀兩個方面。具體包括國家經濟金融政策風險、經濟體制風險、貨幣風險、行政干預風險、金融法律法規風險、利率風險、國際收支風險、社會信用環境風險和銀行間競爭風險等。

(二)主體風險

主體風險是指商業銀行作為一個經營貨幣的特殊企業，自身在經營管理等方面存在的風險。它主要包括資本風險、流動性風險、經營風險、管理風險和操作風險等方面。

(三)客體風險

商業銀行的客體風險是指由于公眾對銀行的信心以及與商業銀行有直接業務聯系的企業、部門或個人由于自身的風險而給銀行帶來的不可避免的風險。它主要包括公眾對銀行的信心、借款企業的經營效益、借款企業所處行業風險、借款人保證風險、借款企業資本狀況風險和借款企業所處行業的景氣程度等因素。

二、新的風險分類框架下商業銀行風險管理的現狀分析

新的風險分類為分析我國商業銀行當前面臨的風險提供了一個框架，可以使我們能以一種新的視角來考察我國商業銀行的風險管理現狀。

(一)環境風險管理現狀

1．宏觀經濟環境。宏觀經濟環境不斷反映著經濟周期的特定發展階段，不斷影響各種企業的經營環境。當前，我國的宏觀經濟環境有著下面的特點：

一是我國經濟發展越來越受到國際經濟的影響，在與世界經濟接軌的過程中，國際經濟的不確定性開始影響本國經濟，中國經濟將越來越受到世界經濟周期的影響，包括國際金融市場。加入WTO五年過渡期很快就要過去，國際金融機構將大舉進入我國市場，金融風險的產生條件、形成機理和表現特征將更加復雜，有可能由內生轉變為一種內外互動條件下的高成長性風險。

二是我國經濟發展中不確定因素增多。我國產權制度、企業經營體制都在發生著深刻變革，企業生命周期、發展前景中不確定因素增多。由于市場調節功能還不充分，經濟發展的粗放式特征比較突出，國民經濟結構的不科學、不合理，部分行業發展不規范、不健康，投資的快速增長與低水平重復建設并行發展。從2003年開始，固定資產投資規模不斷擴大，鋼鐵、水泥、鋁業、房地產行業的明顯過熱，其中銀行貸款起了推波助瀾的作用。歷史經驗表明，投資過熱常常伴隨著信貸過熱，而一旦市場需求發生變化，經濟形勢發生逆轉，大量的信貸投放往往就要形成大量的不良資產。

在信用環境方面，由于我國產權制度改革和建設起步不久，市場信譽機制還沒有充分發揮作用，法制環境還不健全，社會信用體系尚未建立，社會上坑蒙拐騙、失信賴賬的現象時有發生，金融詐騙、借款人逃債現象屢有發生。外部信用制度的缺失，再加上信息的不對稱，商業銀行很難審慎地分析借款人的真實信用水平，這往往導致了商業銀行缺乏以自主風險分析為基礎的“從眾”行為：從政府項目貸款、上市公司融資、房地產金融到支持民營經濟，乃至居民消費貸款，都體現為一哄而上的情形，而最終由于屢屢發生的借款人逃廢債務問題，使得銀行迅速膨脹起來的資產轉化為不良資產。

2．金融市場環境。商業銀行所處的金融市場可以說是最直接影響銀行的環境，一個健全的金融市場可以有效化解商業銀行面臨的風險。作為一個發展中國家，我國經濟發展具有“追趕型經濟”的特點，其目標是經濟高速、穩定增長和產業結構高級化，背景是市場機制不健全和信息的嚴重不對稱。在發展的初期階段，選擇銀行主導型而不是市場主導型的金融體制具有一定的客觀必然性，但這種必然性之后卻隱含著金融市場的很多不確定性因素。

在我國，首先，金融市場發展嚴重不均衡，間接融資比例過高，融資結構過于單一；直接融資的發展速度一直較慢，與我國經濟的發展速度始終不相稱。其中，股權融資曾在2000年時達到了最高峰，比重占到了整個融資總額的12．6％，之后便一直呈現下降趨勢。而在間接融資中的銀行貸款卻一直在大規模高速擴張。影響金融穩定的一個重要指標，就是整個社會融資結構過分依賴銀行。2001、2002、2003年銀行貸款占企業貸款的比重分別為75．9%、80．2%和81%，2004年超過90%，遠高于發達國家金融市場融資格局中間接融資只占40%以下的比率。這種融資結構使得企業融資嚴重依賴以銀行貸款為主的間接融資，而原本可以通過直接融資領域化解和分散的信用風險卻過度向商業銀行集中。

其次，我國的金融市場缺乏獨立的企業和個人信用評價體系，使得社會信用環境沒有得到制度上的凈化，信用風險向商業銀行過度積累及風險管理難度加大的情況下，僅僅依靠商業銀行自身對風險的管理水平和管理能力來控制全社會90%以上的信用風險，對銀行來說應是勉為其難的。隨著經濟發展轉軌過程的加快，商業銀行所面臨信用風險管理的難度和復雜性也不斷加大。 

(二)主體風險管理現狀

主體風險來自于商業銀行自身組織結構缺陷、運營機制的不科學、管理的失誤乃至企業文化存在的問題。操作風險就是典型的由于內部管理失誤造成的主體風險。自從1994年銀行商業化以來，一直到現在的股份制改造，其一個核心問題就是建立健全一個完善的公司治理結構。完善的公司治理結構可以形成有效的內部控制機制，化解由于自身問題所造成的風險。

篇(2)

關鍵詞：全面風險管理框架；商業銀行；風險預警

中圖分類號：F832.2 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）007-000-01

前言

在我國近年來的金融業界發展中，事關銀行的大案要案屢有發生，這些案件的出現充分暴露了我國銀行業中風險管理的混亂與風險預警機制的不成熟。而針對我國銀行業的發展現狀，我們有必要在商業銀行全面風險管理理念框架的基礎上進行商業銀行的風險預警機制構建，從根本上杜絕商業銀行在日常發展中可能遇到的問題。

一、商業銀行全面風險管理理念

在全球知名的銀行監管委員會中，其制定的巴塞爾協議將銀行日常經營中面臨的金融風險分為八類，這八類風險分別是信用風險、國家和轉移風險、市場風險、利率風險、流動性風險、操作風險、法律風險與聲譽風險。在這八種商業銀行經營風險中，信用風險、市場風險與操作風險是其主要面對的經營風險種類，而在這三種商業銀行勉勵的呢風險中，信用風險是其中帶來危機最大的一種風險。在我國商業銀行的日常經營中，銀行壞賬、不良貸款上升、資產質量下降等等銀行遇到的不良經營狀況都會影響對導致其自身信用風險的不斷加深。在商業銀行面臨的市場風險中，隨著我國近年來人民幣國際化程度的加深，商業銀行業應格外關注市場價格、利率與匯率的實時變動，并通過隨時改變自身經營策略的方式隨之采取最好的辦法進行相關的應對，以此保證商業銀行的正常運轉。而在商業銀行面臨的操作風險中，由于商業銀行自身內部程序的不完善、由于人員操作問題帶來的相關損失所造成的商業銀行風險逐漸引起了人們的注意。以上三種商業銀行所面臨的主要金融風險都在銀行資本金的約束范圍內，商業銀行可以通過相關辦法進行具體的計算[1]。

隨著近年來國際金融業界出現的巨變，國際銀行監管委員會根據目前國際金融形勢，提出了新巴塞爾協議。在國際銀行監管委員會提出的新巴塞爾協議中，其對商業銀行的日常經營中所面臨的風險提出了明確的要求。此外，在國際金融系統中，由美國人提出的全面風險管理框架的相關理論已經初步完場，且取得了不小的實踐成果，這就給全球的商業銀行業界的相關安全發展指明了一條新的道路。

二、基于全面風險管理框架下商業銀行風險預警機制構建的相關研究

（一）正確認識商業銀行風險管理

在全面風險管理框架下商業銀行風險預警機制的構建中，相關商業銀行需要將自身經營中勉勵的風險、收益、風險偏好以及風險策略多種風險要素進行緊密結合，并將這些要素結合成一個有機整體，以此減少商業銀行因操作失誤帶來的金融損失，增強商業銀行自身的抗風險能力。在具體的實施過程中，相關商業銀行的管理人員應重視商業銀行風險管理的過程，并發動商業銀行的全體員工共同參與構建相關預警機制，從而將商業銀行面臨的風險幾率降到最低[2]。

（二）培育商業銀行風險管理的土壤與文化

在全面風險管理框架下商業銀行風險預警機制的構建中，商業銀行可以通過在企業文化中植入風險管理理念的方法，為商業銀行中風險管理預警機制的構建提供生長的土壤。在商業銀行相關人員對風險管理理念進行貫徹時，應將相關風險理念在全體員工中形成一種相對思維與處事的方式，以此保證全面風險管理框架下商業銀行風險預警機制構建的更好落實[3]。

（三）建立并健全商業銀行風險管理組織體系

在全面風險管理框架下商業銀行風險預警機制的構建中，必須確定相應的風險管理組織體系，只有這樣才能避免商業銀行在風險預警機制的構建中相關問題的出現。在具體的實施中，商業銀行應借鑒國外成型的風險管理組織體系，并根據我國具體國情，建設具有中國特色的商業銀行風險管理組織體系。

（四）建立并健全商業銀行風險管理制度體系與法律體系

在全面風險管理框架下商業銀行風險預警機制的構建中，相關的制度與法律體系至關重要。俗話說無規矩不成方圓，在商業銀行所面臨的激烈市場競爭中，只有具有規范的相關制度、嚴格的風險管理手段才能真正的適應商業銀行發展的而需求，最大程度上降低商業銀行日常經營中所面臨的種種風險[4]。

三、結論

隨著我國特色社會主義市場經濟體制的不斷發展與完善，我國在世界經濟中所發揮的作用也在不斷增強，在這種經濟環境的趨勢下，我國商業銀行面臨著重大的機遇與挑戰，這也就使得全面風險管理框架下商業銀行風險預警機制的構建成為了我國商業銀行發展的的當務之急。

參考文獻：

[1]田遠，劉寧.全面風險管理框架下商業銀行風險預警機制的構建[J].蘭州大學學報（社會科學版），2013，01：108-113.

[2]劉.我國商業銀行信用風險預警與緩釋：基于全面風險管理視角[D].中國科學技術大學，2010.

篇(3)

關鍵詞：商業銀行；風險管理；思考

一、前言

目前我國基層商業銀行的風險管理還比較落后，商業銀行的全面風險管理還存在著很多不足，隨著我國銀行業對外開放程度的逐步加大，人民幣業務的放開，外資銀行的不斷涌入，這在給我國銀行業提供了一次難得的發展機會，加劇了中資銀行與外資銀行之間的競爭。如何把握和抓住這種機會，增強我國商業銀行的盈利能力，提高自身的競爭力，在激烈的行業競爭中脫穎而出，這是我國商業銀行在新形勢下面臨的重要課題，而全面風險管理水平能力的高低又是衡量商業銀行核心競爭力的重要標準。這已經是擺在我國商業銀行經營管理者面前的一個不容忽視的問題。

加快對商業銀行風險管理進行深入的研究，提高風險管理水平，完善風險管理體系是我國基層商業銀行經營和發展的內在要求，對于我國銀行業的改革和發展具有重要的理論意義和現實意義。

二、基層商業銀行風險工作問題分析

本質上，風險管理與業務發展是相互融合的關系，很多問題既是風險管理問題，也是業務經營問題。制約風險管理水平的因素主要是關注類貸款占比高，經濟資本占比高，風險收益低。基層商業銀行“兩高一低”的逐年大幅改善不但大幅提升了基層商業銀行風險管理考核評價排名，同時對基層商業銀行業務發展與經營績效也產生了實實在在的影響。目前，從基層行層面的風險管理角度分析，工作問題如下：

（一）精細管理亟待提升。基層行直接創造價值，也極易漏損價值。在風險管理上，風險條線通過對經濟資本與計提準備的管理直接影響經營效益的增減。所以，如果對風險收益缺乏清晰而直接的認識，尤其對風險政策的理解和認識不到位，則將直接造成經營收益的減少。如果基層行沒有精細化意識，重營銷而輕管理，在創造價值的同時也在造成價值漏損。

（二）量化考核導向不足。風險管理工具與指標日趨量化，但對風險條線考核卻鮮有量化標準，各家銀行風險體制改革后，逐級建立了年度風險管理評價制度。但目前，對風險條線人員的考核同比層次最多，且定性多而定量相對少，已有評價尚未與盡職考核建立直接的聯系，而在基層商業銀行層面較易量化的風險收益管理上考核導向也不足。在相對垂直的風險條線管理體制下，量化的使用考核從上級行到基層商業銀行形成明顯的剪刀差。

（三）難以把握工作重點。基層商業銀行風險管理面廣而散，風險工作涉及行內每項工作和每個崗位。基層商業銀行風險授權審批、平行作業、預警管理、系統維護、操作風險關鍵點檢查等具體規定動作，還有很多風險管理牽頭與協調等事務性工作。而實際操作中則千頭萬緒，涉及風險的工作基本都與風險條線有關。基層行風險經理大多還同時兼任了其他很多工作職責，譬如內控審計、法律合規、信貸綜合等等。對基層行風險條線而言，工作職責廣而散，條線管理與其他工作并存，規定動作與事務性工作共在，難以把握工作重點，極易按部就班工作。

三、基層商業銀行工作定位認識

促進結構調整，提高資產質量一直是風險條線的工作主線。但如何具體落實到基層商業銀行的操作層面則取決于基層商業銀行風險管理工作的實際定位。從基層商業銀行風險管理工作講，主要定位在以提升基層商業銀行的風險收益水平為切入點，并以此確定每年工作重點，切實發揮“做好規定動作，守住風險底線，傳播風險文化”這三大職責。

（一）以提高風險收益為切入點

在基層商業銀行，績效管理最有凝聚力，以此也最易形成全行工作共識。實際中，經營條線在做加法，從而創造價值。風險條線則是通過風險收益管理以經濟資本等形式在做減法，也是創造價值。在基層商業銀行，所有風險管理工作最終都是聚焦在風險收益上，所以，工作切入點應在于提升風險收益水平。通過風險收益分析與管理，既能使大家看見實實在在的績效獲取，也可以從客戶綜合風險收益、產品風險收益、貸款定價水平等方面較完整地考量基層商業銀行風險價值創造能力，從而優化客戶和項目的選擇，提高未來持續發展的能力。

（二）定位之一：做好規定動作

主要是提高規定動作的執行力，在風險管理上各個環節都有很多規定動作的要求。認真做好規定動作是崗位設置的基本要求。相對于風險評估識別與計量分析，規定動作沒有要求高技術含量，如同篩沙子一樣，它是風險防范與管理的初始關口。但實際中，以習慣代替制度，以信任代替監督在很大程度上依然存在。在貸后管理、操作風險管理等很多方面，規定動作不到位，留下風險隱患，甚至漏損價值。所以，基層商業銀行風險條線基本職責之一就是切實提高風險管理規定動作的執行力。

（三）定位之二：守住風險底線

在直接參與市場競爭的基層商業銀行，最能體會發展是硬道理，對風險的認識則難以統一。所以，基層商業銀行風險管理工作主要應定位于按照統一風險偏好堅守風險底線。風險底線是風險防范與管理的最后關口。但實際中，基層商業銀行風險管理的底線并未明晰和量化。甚至對底線的認識也尚不清晰。

（四）定位之三：傳播風險文化

風險管理應融于基層商業銀行整個業務發展的全過程，風險政策與管理應貫穿于全行每個崗位，風險管理水平的提升則必須依靠全行員工的努力。實際上，處在市場觸角的層面，基層商業銀行風險條線人員承擔了建行風險文化傳播的職責，促進一線基層商業銀行形成風險管理的共識。風險條線除了通過日常工作來引導傳播外，傳播途徑還有會議、培訓、學習、監督、檢查、溝通等等。客觀上，風險管理與業務發展是融合而非對立。風險管理水平高的基層商業銀行，其經營水平也更高，也更有持續性。

四、工作建議思考

風險收益會直接影響經營效益，從而影響資源分配。風險收益涵蓋了平行作業、操作風險檢查、評級分類、押品管理、數據維護等風險管理主要職責。通過風險管理可以調節和改善風險收益，進而提高經營績效的獲取。風險管理工作的精細化顯得尤為重要。

（一）建議建立完善風險條線量化考核體系

以風險調整后的收益為工作核心，積極推動業務發展與風險管理的融合，促進結構調整，實現風險收益平衡。為此，風險條線做了大量基礎性工作。當出現相關風險問題時，基層商業銀行風險條線人員均被按章問責處理，而風險管理指標的改善與風險收益的提升與風險條線人員的績效分配與考核卻缺乏直接的聯系，風險條線難以分享這種業務發展的成果。不利于風險收益意識的樹立以及業務發展與風險管理的相互融合。建議建立完善年度風險收益評價制度，明確有關重點指標升降與改善的獎罰機制，并與相關實際利益考核分配及工作盡職評價掛鉤，使風險工具的量化向工作考核的量化發展，促進形成良好的工作評價導向。

（二）建議加強風險條線隊伍建設

風險收益管理直接與價值創造相關。而風險工具日趨量化以及精細管理對風險條線提出了更高的要求。目前，甚至很多基礎管理的忽略，如客戶財務報表的更新以及客戶的分類重檢不及時，均會影響減值準備的計提，從而影響到經營利潤。而實際上，基層商業銀行風險經理疲于應付日常事務，工作基本按部就班。故建議加強風險條線隊伍管理，明確按基層商業銀行信貸規模或客戶經理數量的一定比例配置風險經理，并加強對專職審批人的考核管理，有效發揮風險條線的作用。

參考文獻：

篇(4)

關鍵詞：風險分類；環境風險；主體風險；客體風險；風險管理

作為風險管理的基礎工作，商業銀行需要對其面臨風險的來源、性質、演化及可能造成的后果進行認識。其中，對各種風險根據一定的標準進行分類可以將零散的各種風險聯系起來，認識其中的主要矛盾。一種恰當的分類可以充分認識風險的特質，以便對各種風險進行有針對性的管理。同對風險的認識一樣，風險的分類也是一個變化的過程，其實質是風險分類標準的不斷更新，這種更新是由商業銀行經營環境的不斷變化、對風險認識的不斷深化而決定的。有別于傳統的風險分類，本文提出一種新的風險分類框架，并在這個框架下研究如何完善我國商業銀行的風險管理。

一、一種新的風險分類框架

商業銀行風險的成因一方面來自所處的客觀經濟環境，另一方面來自于商業銀行的主觀因素以及與銀行發生業務關系的企業和公眾的客觀因素。因此，按照引發銀行風險的直接原因，本文把銀行風險劃分為環境風險、主體風險和客體風險。

(一)環境風險

商業銀行風險產生的客觀經濟環境包括宏觀和微觀兩個方面。具體包括國家經濟金融政策風險、經濟體制風險、貨幣風險、行政干預風險、金融法律法規風險、利率風險、國際收支風險、社會信用環境風險和銀行間競爭風險等。

(二)主體風險

主體風險是指商業銀行作為一個經營貨幣的特殊企業，自身在經營管理等方面存在的風險。它主要包括資本風險、流動性風險、經營風險、管理風險和操作風險等方面。

(三)客體風險

商業銀行的客體風險是指由于公眾對銀行的信心以及與商業銀行有直接業務聯系的企業、部門或個人由于自身的風險而給銀行帶來的不可避免的風險。它主要包括公眾對銀行的信心、借款企業的經營效益、借款企業所處行業風險、借款人保證風險、借款企業資本狀況風險和借款企業所處行業的景氣程度等因素。

二、新的風險分類框架下商業銀行風險管理的現狀分析

新的風險分類為分析我國商業銀行當前面臨的風險提供了一個框架，可以使我們能以一種新的視角來考察我國商業銀行的風險管理現狀。

(一)環境風險管理現狀

1．宏觀經濟環境。宏觀經濟環境不斷反映著經濟周期的特定發展階段，不斷影響各種企業的經營環境。當前，我國的宏觀經濟環境有著下面的特點：

一是我國經濟發展越來越受到國際經濟的影響，在與世界經濟接軌的過程中，國際經濟的不確定性開始影響本國經濟，中國經濟將越來越受到世界經濟周期的影響，包括國際金融市場。加入WTO五年過渡期很快就要過去，國際金融機構將大舉進入我國市場，金融風險的產生條件、形成機理和表現特征將更加復雜，有可能由內生轉變為一種內外互動條件下的高成長性風險。

二是我國經濟發展中不確定因素增多。我國產權制度、企業經營體制都在發生著深刻變革，企業生命周期、發展前景中不確定因素增多。由于市場調節功能還不充分，經濟發展的粗放式特征比較突出，國民經濟結構的不科學、不合理，部分行業發展不規范、不健康，投資的快速增長與低水平重復建設并行發展。從2003年開始，固定資產投資規模不斷擴大，鋼鐵、水泥、鋁業、房地產行業的明顯過熱，其中銀行貸款起了推波助瀾的作用。歷史經驗表明，投資過熱常常伴隨著信貸過熱，而一旦市場需求發生變化，經濟形勢發生逆轉，大量的信貸投放往往就要形成大量的不良資產。

在信用環境方面，由于我國產權制度改革和建設起步不久，市場信譽機制還沒有充分發揮作用，法制環境還不健全，社會信用體系尚未建立，社會上坑蒙拐騙、失信賴賬的現象時有發生，金融詐騙、借款人逃債現象屢有發生。外部信用制度的缺失，再加上信息的不對稱，商業銀行很難審慎地分析借款人的真實信用水平，這往往導致了商業銀行缺乏以自主風險分析為基礎的“從眾”行為：從政府項目貸款、上市公司融資、房地產金融到支持民營經濟，乃至居民消費貸款，都體現為一哄而上的情形，而最終由于屢屢發生的借款人逃廢債務問題，使得銀行迅速膨脹起來的資產轉化為不良資產。

2．金融市場環境。商業銀行所處的金融市場可以說是最直接影響銀行的環境，一個健全的金融市場可以有效化解商業銀行面臨的風險。作為一個發展中國家，我國經濟發展具有“追趕型經濟”的特點，其目標是經濟高速、穩定增長和產業結構高級化，背景是市場機制不健全和信息的嚴重不對稱。在發展的初期階段，選擇銀行主導型而不是市場主導型的金融體制具有一定的客觀必然性，但這種必然性之后卻隱含著金融市場的很多不確定性因素。

在我國，首先，金融市場發展嚴重不均衡，間接融資比例過高，融資結構過于單一；直接融資的發展速度一直較慢，與我國經濟的發展速度始終不相稱。其中，股權融資曾在2000年時達到了最高峰，比重占到了整個融資總額的12．6％，之后便一直呈現下降趨勢。而在間接融資中的銀行貸款卻一直在大規模高速擴張。影響金融穩定的一個重要指標，就是整個社會融資結構過分依賴銀行。2001、2002、2003年銀行貸款占企業貸款的比重分別為75．9%、80．2%和81%，2004年超過90%，遠高于發達國家金融市場融資格局中間接融資只占40%以下的比率。這種融資結構使得企業融資嚴重依賴以銀行貸款為主的間接融資，而原本可以通過直接融資領域化解和分散的信用風險卻過度向商業銀行集中。

其次，我國的金融市場缺乏獨立的企業和個人信用評價體系，使得社會信用環境沒有得到制度上的凈化，信用風險向商業銀行過度積累及風險管理難度加大的情況下，僅僅依靠商業銀行自身對風險的管理水平和管理能力來控制全社會90%以上的信用風險，對銀行來說應是勉為其難的。隨著經濟發展轉軌過程的加快，商業銀行所面臨信用風險管理的難度和復雜性也不斷加大。

(二)主體風險管理現狀

主體風險來自于商業銀行自身組織結構缺陷、運營機制的不科學、管理的失誤乃至企業文化存在的問題。操作風險就是典型的由于內部管理失誤造成的主體風險。自從1994年銀行商業化以來，一直到現在的股份制改造，其一個核心問題就是建立健全一個完善的公司治理結構。完善的公司治理結構可以形成有效的內部控制機制，化解由于自身問題所造成的風險。

與國外著名的商業銀行相比，國內商業銀行風險管理水平仍存在較大差距，內控薄弱是普遍存在的突出問題。近年來發生的多起案件充分暴露了國內商業銀行內部控制存在的缺陷，如缺乏系統的內部控制制度和主動的風險識別與評估機制，內部控制措施零散、間斷，監督檢查環節不到位，缺乏對內部控制持續改進的驅動力等。內部控制環節薄弱是引發主體風險的重要原因。

(三)客體風險管理現狀

客體風險是由于商業銀行的業務對象自身原因所引發的風險。對于這種風險，商業銀行應該有一套有效的甄別機制來判斷其信用狀況，借此來控制風險。

在我國，由于缺乏外部信用評級體系，對于企業或個人的風險只能由商業銀行自己來進行控制。一直以來，銀行重視貸款投向的政策性、合法性以及貸款運行的安全性等，依靠的還是傳統的財務報表報送分析、現場調查等，側重于定性的分析，與國外風險管理相比，風險管理量化分析手段欠缺，沒有一套可靠的、可以量化的信用分析決策系統，在風險識別、度量等方面還很不精確。

三、新的風險分類框架下對商業銀行風險進行管理的思路

建立一個完善的風險管理體系，是商業銀行管理各種風險的一個基礎平臺。從監管的角度看，當今國際銀行業監管的發展趨勢是采用以風險為本的監管理念和方式，也就是從監測銀行的具體業務活動轉向督促銀行建立和完善風險管理體系，確保銀行按照審慎原則開展業務，有效地管理和控制風險。

首先，要逐步建立全面風險管理體系。所謂全面風險管理是指對整個機構內各個層次的業務單位、各個種類風險的通盤管理。這種管理要求將信用風險、市場風險及各種其他風險以及包含這些風險的各種金融資產與資產組合、承擔這些風險的各個業務單位納入到統一的體系中，對各類風險依據統一的標準進行測量并加總，且依據全部業務的相關性對風險進行控制和管理。這種方法不僅是銀行業務多元化后銀行機構本身產生的一種需求，也是當今國際監管機構對各大機構提出的一種要求。在新的監管措施得到落實后，這類新的風險管理方法會更廣泛地得到應用。我國商業銀行風險管理中普遍缺乏預警機制，所以必須將風險預警體系的建設提到各商業銀行完善其風險管理體系的計劃表中，使風險管理形成一個集風險的事先預防、事中控制與事后補救的完整、全面的體系。

其次，必須建立完善的內控機制。內控機制的建立健全會有效防范由于銀行內部控制的疏漏而導致的風險。建立健全各種規章制度和嚴格的業務程序，形成制度對人的約束，減少工作中不良的人為因素的影響。

再次，必須在銀行內部形成一種正確的風險文化。當風險被視為商業銀行經營的最大忌諱時，往往忽略風險本身也是一種文化。商業銀行在風險管理過程中，應該注意到只有在主動追逐風險機遇過程中完成風險管理，才是真正控制和引導風險演化。隨著現代金融市場和金融工具越來越復雜，隨著參與金融市場的主體不斷增多而形成競爭，對商業銀行風險吸收和再配置的要求提高，風險文化對商業銀行來說日益重要。

值得注意的是，這種分類并不是絕對的、孤立的分類，環境風險、主體風險、客體風險也有著內在的某種聯系。比如環境風險中社會信用環境的改善可以有效防范客體風險的發生，主體風險中經營管理水平、內控水平的提高可以有效防范環境和客體風險。所以，風險管理中必須注意各種風險的關聯問題，這也從一個側面反映了全面風險管理的理念。

四、新的風險分類框架下對商業銀行風險進行管理的對策

(一)對環境風險管理的對策

商業銀行對環境風險的管理主要在于分析經濟環境的狀態、發展趨勢，充分估計國際和本國經濟金融環境變化對本行相關業務的影響程度。對環境風險主要依靠專家來對其一做出評價面對轉軌期不均衡的經濟運行態勢，銀行特別要注意對國民經濟總體形勢的把握，充分估計經濟發展中的各種不確定性因素，加強對環境風險的分析，理性對待市場環境和經濟形勢。要防止盲目跟風，被經濟形勢所左右，從而使自身陷入流動性、違約和價格波動的多重風險之中。

當前我國商業銀行在承擔經濟增長的資金供應的同時，也承擔了很多社會經濟增長波動的風險。考察銀行系統的不良資產，可以發現，如此龐大的銀行不良資產并不是均衡分布，最為密集的時期就是經濟大起大落時期：1992～1993年、1997～1998年，這使得商業銀行承擔了整個經濟波動的風險。2003年以來，在新一輪的經濟快速發展、甚至出現部分行業過熱中，銀行貸款起到了推波助瀾的作用，雖然國家實行了宏觀調控，貸款總量增幅下降，但是下降的主要是短期貸款，中長期貸款一直保持著明顯的增幅。中長期貸款相當一部分是用在基礎設施項目上，必然會在銀行系統增加不穩定因素。

(二)對主體風險管理的對策

要有效防范主體風險，首先，是要有一個健全和完善的公司治理結構。完善的公司治理結構可以有效防范由于自身原因而造成的風險，可以形成一種有效的權利制衡機制，防止、人為疏漏可能造成的主體風險。完善公司治理結構的同時還要求產權制度的改革、完善激勵機制、完善信息披露制度等相關制度的配合。

其次，要加強內部控制體系的建設，內部控制的完善是建立全面風險管理體系的基礎。內部控制并非是專門針對防范主體風險，但內部控制體系的建立強調了工作的系統性、透明性，對防范由于銀行內部制度不完善、程序不合理、人員不負責所引起的風險有著特殊的作用，真正可以實現以制度來規范工作、約束員工，降低主體風險的發生幾率。

第三，要積極探索防范操作風險的方法，加強對工作程序的控制和相關人員的約束。(1)銀行必須更新程序使用手冊，也就是說銀行必須審核所有流程并做成記錄文件；(2)對每一項流程，指出所有有潛在失效可能的流程節點并提出可以適用的機制；(3)每當事件發生，其性質及相關的損失影響都應妥為記錄；(4)銀行必須進行監管，以防逾越限制的情況發生。

(三)對客體風險管理的對策

對客體風險的管理向來是我國銀行風險管理工作的重心。客體風險中，信用風險的管理地位最重要。由于缺乏有效的外部風險防范及轉移機制，不能通過外部的評級機構和征信機構對企業和消費者的信用狀況進行評價。所以，加強內部評級及消費者信用分析系統的建設在目前來說顯得尤為重要。

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[關鍵詞]商業銀行；風險管理；業務發展

一、風險管理在商業銀行業務發展中的重要性

1.商業銀行的業務發展伴隨著風險管理，與風險管理并存，是客觀存在的。因為銀行在各項業務中都承擔著風險，并通過對風險管理發展業務，以獲得收益。商業銀行的經營活動必須在確定的風險偏好指導下進行，這個過程既是風險管理過程，也是風險收益創造的過程。假如風險管理出了問題，不僅影響銀行的正常經營，甚至會危及銀行的生存。風險管理的前提和目的不是純粹地管理風險，而是為了發展業務、創造利潤，使收益和風險相匹配。

2.商業銀行的業務發展趨于多樣化和復雜化，這對商業銀行管理提出新的要求。縱觀金融史上，銀行業危機的頻繁發生，也證明了商業銀行風險管理的復雜性和極端重要性，英國的巴林銀行，是歷史顯赫的英國老牌貴族銀行，資本充足率遠遠超過8%，卻沒能逃過破產的結局，事件震驚世界。主要原因，是松散的內部控制，金融機構內部管理是風險控制的核心問題，而巴林銀行的內部控制卻是非常松散的，該行的證券投資已暴露出極大的風險性，但竟未引起該行高級管理人員的警惕，導致其在很短的時間內破產。巴林銀行的破產暴露出其組織結構內部管理失控，漏洞百出，其最終倒閉是必然的。

3.巴塞爾協議對風險管理要求。新巴塞爾協議充分體現了國際銀行業風險管理理念的發展方向，如果說在巴塞爾資本協議誕生前的銀行競爭還屬于無序競爭的話，那么在巴塞爾資本協議規范下的銀行競爭，將是以風險識別、度量、評價、控制和風險文化為內容的銀行風險管理能力的競爭，這對于我國商業銀行風險管理具有重要的指導意義，是未來我國商業銀行參與國際競爭的基礎和標準。我國銀監會也啟動了實施《巴塞爾新資本協議》的工程，確立了分類實施、分層推進、分步達標的基本原則。

二、我國風險管理還存在著不足

1.信息技術上的差距。我國商業銀行改善風險管理方法最大的障礙是風險管理信息系統建設嚴重滯后。目前，風險管理部門雖然形成科學有效的內部電子監督，但有其局限性，反應不夠靈敏，內控信息不系統不完整，系統支持和運作能力的復雜程序與銀行業務發展變化不完全匹配。

2.銀行風險管理人才短缺。風險管理人才的缺乏，也是制約著我國商業銀行風險管理現代化進程的主要因素之一。現代風險管理技術性含量非常高，不僅以現代管理學、金融學、經濟學、數理統計學等學科知識為基礎，還引入了系統工程學、物理學等？自然學科的研究方法，宏觀上對從事風險管理的人員提出了很高的素質要求，而目前我們的管理人員素質相差很遠。

3.銀行風險管理人員認識不足。由于新業務不斷增多，服務領域不斷拓展，近幾年我們雖然加大了對專業人員的學習培訓，但舊的觀念和行為慣性一時難以扭轉，認識有偏差，同時受傳統專業銀行控制的影響，部分管理人員對新知識的掌握和更新速度緩慢，對現代銀行管理理論與方法缺乏系統的了解，對體現銀行管理水平的內控系統和外部環境認知還不夠還不成熟。

三、如何加強商業銀行風險管理建議

1.強化信息科技風險管理。商業銀行對信息科技的高度依賴，使得信息技術系統的安全性、可靠性和有效性直接關系到整個銀行業的安全和金融體系的穩定，為此，商業銀行要盡快樹立并強化信息科技安全風險意識，維護金融體系穩定性。認識加強信息科技工作的重要性，研究和防范信息科技的諸多風險，關注和做好信息科技建設與業務發展的協調，適應國際國內先進銀行風險管理發展要求。

2.打造先進的內部控制文化，要以科學發展為指引，樹立健康經營理念。正確認識內控機制的重要性，要有自我約束，不能光靠外面的監管解決內在的風險。良好的健康經營氛圍，是一個商業銀行控制風險的前提，因此，加強管理人員和員工職業道德培養和警示教育，培養一批懂業務、素質高的行業風險研究專家，建立高素質、復合型的風險管理隊伍，借鑒先進的風險管理理論和技術，提高風險管理的科學性，全面提高風險量化水平，使風險管理決策更加科學有效。，

3.加強風險外部監管。風險外部監管制度是風險內部控制制度的有效補充， 強化風險外部監管是世界趨勢，也是我國完善風險管理體系的必然要求。要健全非現場監督體系，建立統一、科學和規范化的非現場監督體系。

4.風險管理要適應業務發展

①風險管理是實現和保障業務穩健發展的手段。風險管理為業務發展服務，要適應業務發展要求。不能因為風險管理去阻礙業務發展，風險管理的前提和目的不是純粹地管理風險，而是為了業務發展，為了創造利潤進行風險管理。

②業務發展是商業銀行的根本任務，沒有發展本身就是風險。風險管理要合理控制銀行的業務發展，保持適當的規模和速度，使收益和風險相匹配。不能為了保證不出風險而不做業務，不去發展業務；但不顧風險的發展和不顧發展的“零風險”都是不對的。要嚴守風險底線，堅決不做風險把握不準、風險未經評估和風險認識不清的業務。

③風險管理要適應國際先進銀行風險管理發展趨向的要求。我國商業銀行必須緊跟國際風險管理的發展趨勢，及時掌握銀行風險管理的先進技術和理念，以適應日益激烈的競爭需要，為業務發展保駕護航。

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理能力的思考.《內蒙古民族大學學報》

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按照國家政策，從2006開始，?y行業已經逐步對外全面開放，在迎來更廣闊的發展空間之于也迎來了諸多的挑戰，提高風險管理能力成為我國每一家商業銀行所必須要解決的問題。風險評價作為風險管理中最為重要同時也是最為復雜的一環，其對于風險管理的總體效果有著決定性的作用，也是確保商業銀行正常運行的重要環節。

一、層次分析法應用的必要性分析

針對于商業銀行風險管理中的風險評價，國內外學者對此做出了大量的研究和實踐。如VAR法、內部評級法、駱駝評級體系等等，這些風險管理的方法為商業銀行的風險管理提供了非常可靠的依據，但是這些風險管理方法都存在著諸多的局限性，如VAR方法主要針對的風險是市場風險，而我國目前的金融體系并沒有實現完全的自由化，VAR所基于的是完全自由化的市場金融體制，所以VAR法在我國商業銀行風險評價中有一定的局限性。而內部評級法則具有高復雜性，適用的客觀條件較多，而我國銀行業體系還沒有達到這種水平。另外駱駝評級體系則對銀行從業人員的個人素質有著較高的要求，在現階段的我國商業銀行風險評價過程中的適用性并不是很高。

較比于以上三種方法，層次分析法更適合于我國商業銀行體系，其具有的發掘復雜問題本質和影響因素及其內在關系的特點能夠更好的應對我國目前尚處于完善階段的商業銀行體系。層次分析法能夠將表征決策方法的相關指標值之間、帶有一定主觀性的兩兩相對總要性判斷轉化為這些指標在決策目標之中的權重[1]，有利于風險評價過程對于風險因素發生概率和損失程度進行定量的評價。層次分析法還能夠有效的避免因個人素質問題而造成的風險因素權重分析不當而對于整體風險評價造成的偏差，因為層次分析法將商業銀行運行過程中的各個風險因素分別獨立評價，這也就使得各個因素的評價指標對于決策目標的影響都是片面的，并不會造成整體風險評價的偏差。

二、商業銀行風險評價的層次結構分析

風險評價的基本前提是風險識別和風險估測，在風險識別過程中運用層次分析法需要將風險因素進行層次化處理，以確定各項風險因素對于決策目標的影響權重。我國商業銀行體系的風險因素主要包括不良資產比例、自有資金持有率、抗風險能力、信貸資金流動性、資產長期占用率、信貸資金盈利率等等，圍繞這些風險因素形成可以量化估計的指標，形成指標體系。再將指標體系進行層次化處理，分為目標層、準則層和指標層，形成遞進式的層次結構。

層次分析法有意將各個風險因素分解成若干個風險因素指標，然后定量確定風險指標變化對于總目標的影響程度，確定各個風險因素指標的權重。層次分析法不僅考慮了各個風險指標的獨立性，還考慮到各指標之間的依賴性，采用專家評分法和德爾菲法形成可供決策判斷的加權矩陣。

三、層次分析法在風險評價的具體應用分析

應用層次分析法進行風險評價首先要將指標體系的全部系統元素分成兩個部分，第一部分元素為能夠影響目標和決策的因素，是具有控制性的因素層次。這個層次內的各系統元素相互獨立，都會對目標和決策產生獨立的影響。第二部分為網絡層，其內部之間相互影響，彼此聯系形成網絡結構，這部分系統元素均受到控制層的元素支配。

在商業銀行風險評價中，首先要對可能存在的風險因素進行分類，確定各風險因素之間的相互影響和依存關系，每一層的各類因素都會從屬于上一層因素，且對下一層因素產生影響。最上一層可以定位目標層，其并不從屬于更上一層的某一因素，這一層往往只有一個因素。

中間層為準則層或者是指標層，最下層為方案層或對象層。在商業銀行風險評價中，層次分析法有著非常廣泛的應用，因為層次分析法能夠將種類繁多的風險因素進行系統性的梳理，根據風險因素的性質和相互依存、影響關系確定各風險因素的層次，然后針對每一個層次進行再分類，以為最下層風險評價方案和具體定量對象提供指導。

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商業銀行需要權衡所面臨的各種風險因素，權衡風險與收益的關系，確認自己在動態的經營環境中可接受的風險程度，并采取相應的管理策略與控制技術講風險控制到最低，從而確保銀行利潤的穩定增長。近年來，我國商業銀行改革力度不斷加大，已經認識到風險管理的重要性，并在風險防范機制完善方面做了很大努力，風險管理也逐步實現了專業化和系統化，風險管理的方法、效果也得到明顯改善與提升。同時，我們必須認識到中國商業銀行風險防范機制和美國商業銀行相比仍存在較大差距，中國商業銀行應借鑒美國商業銀行風險管理的先進經驗，實現全面的風險管理，才能在激烈的競爭中得到生存和發展。長期以來，面對各種不確定的因素和復雜的金融環境，美國商業銀行十分重視金融風險的防范，并積累與發展了大量的風險管理技術及經驗，這對我國商業銀行風險防范機制的發展與完善提供了寶貴的借鑒與啟示。

二、中美商業銀行風險防范機制的比較研究

（一）中美商業銀行風險管理概述 （1）中國商業銀行風險防范機制的發展。首先風險管理能力全面提高。隨著商業銀行經營管理的規范化、市場化，我國商業銀行從轉變風險管理理念、改進風險管理工具入手，積極建設風險管理體系，使得商業銀行抵御風險的能力大為提升。主要表現在以下幾個方面：一是實施“大風險”管理戰略，除對信用風險進行監管外，還提出對市場風險、操作風險、流動性風險等進行全方位的監控與管理。二是部分商業銀行引進先進的風險管理系統，如招商銀行引進花旗、摩根等知名銀行使用的資金交易與管理系統，實現了前臺、中臺、后臺的無縫對接，并擴大了風險監控范圍。（2）美國商業銀行風險管理處于世界領先水平。首先，美國已經形成較為成熟的風險管理文化，認為風險管理是一種精神狀態，注重將風險管理的原則深入移植到員工的思想中、體現在他們日常工作行為中。其次，強調對銀行各種風險的全面監控，將銀行所有業務部門面臨的風險，包括信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險等全部納入管理范圍，并配有相應的管理管理系統和管理隊伍。三是風險管理技術較為成熟。針對不同的風險，側重對風險的量化管理，如信用風險的管理，與新資本協議的要求相一致，銀行機構加強了基于量化分析技術的專家判斷。通過在個人貸款業務中運用統計學模型獲得信用評分等數據，銀行預測違約風險的能力明顯提高，零售信貸業務也由此更加規范。

（二）中美商業銀行法制建設比較（1）中國商業銀行法制建設情況。我國五大國有股份制商業銀行是通過專業銀行改制而成，發展歷史較短，銀行法制建設并不完善。我國于1995年頒布了《中國人民銀行法》、《商業銀行法》以及銀行監管的法律法規，初步形成了我國銀行業監管的框架。為適應商業銀行的發展，2003年成立了中國銀監會，并頒布了《銀行業監督管理法》。目前我國商業銀行外部監管的主要機構是中國銀行業監督管理委員會、中國人民銀行和審計署，其中，中國銀行業監督管理委員會是我國銀行監管體制的核心。 （2）美國商業銀行法制建設情況。1863年，美國歷史上第一個聯邦銀行法案―《國民銀行法》頒布。1913年，頒布《聯邦儲備法案》，建立了現在的美聯儲。1933年，頒布《格拉斯―斯蒂格爾法案》，并成立美國聯邦存款保險公司。1970年，頒布《金融控股公司法》，1984年，頒布《瑞格爾―尼爾跨州銀行和分業效率法》，允許商業銀行跨州注冊。在此后的幾十年里，美國商業銀行法制建設得到進一步完善，1987年頒布了《銀行業競爭公平法》等法律，這些法的頒布使美國商業銀行監管環境得以完善和加強。

（三）中美商業銀行內部風險控制比較 中國商業銀行在風險管理組織結構的設置上存在漏洞，如風險管理機構主要是針對系信貸部門的管理，對個人貸款、企業貸款等進行嚴格的監控，而對于資金營運部、票據運用部、會計部門等其他業務部門并沒有進行強調風險的管理。其次是內部控制執行起來存在困難。隨著金融市場競爭的加劇，許多銀行為了保持和客戶良好的關系，對企業貸前審查并不嚴格，違規放貸的現象時有發生。最后是銀行內部稽核的監督效果受到限制。美國商業銀行內部稽核制度是實行總部一級管理制度。稽核部門設在商業銀行總部所在地，分支行不設立。在各區域管轄行設立稽核經理，稽核經理作為區域稽核的負責人直接領導稽核小組，稽核小組直接向董事會負責，而不必向銀行總經理負責。另外，稽核小組在財務上保持獨立性，并且人員數量上也要達到一定比例，確保稽核任務能夠高效完成。再次，美國商業銀行稽核內容設置較為完整，不僅包括復核性質的監督管理，而且還進行審計性質的監督管理。最后，美國商業銀行稽核方法的運用較為靈活。首先依據各分支行的風險程度確定稽核對象和頻率，使稽核更具有針對性；制定銀行各種風險的測定標準，轉化為數學模型，對銀行的風險程度進行檢測和評分，并根據各部門分數高低確定稽核頻率，分數低的要增加稽核次數。另一方面，現場稽核和非現場稽核的方式同時進行，非現場稽核要求銀行制定的部門定期提供業務數據和相關單據，對于發現的問題再交給現場稽核處理，基本實現了動態檢測。

（四）激勵制度的比較 （1）激勵手段方面。我國商業銀行在激勵上主要是物質激勵和精神激勵，物質激勵主要是指固定工資、獎金和各種福利等。美國商業銀行除了薪酬、精神激勵外，還包括一系列股權激勵機制，如股票期權計劃、限制性股票計劃、延遲股票計劃和股票購買計劃，對于優秀員工給予一定的激勵政策。中美商業銀行在激勵手段方面都是采用了多元化的形式，但和美國商業銀行相比，中國商業銀行對員工激勵手段顯得比較單一，不能全面滿足員工不同層次的需要。（2）績效評估方面。我國商業銀行各級管理人員的績效評估主要依據行政級別，但其對銀行的貢獻、經營業績關聯較小，所以激勵機制使得很多銀行員工為了獲取職位的升遷，過分看重短期利益，從而忽視長期利益，甚至降低了銀行的經營效率。美國商業銀行員工的固定收入比重較低，約占到30%左右，個人的業績、崗位、職責都會和收入掛鉤，并且流動性較強，鼓勵創新。（3）激勵的實施方面。我國商業銀行采取的是總分銀行制，分支機構層次較多，在激勵機制的實施過程中，會影響考核信息的傳遞的準確性和公平性，降低了考核的效率，最終影響到激勵機制的實施效果。美國商業銀行的內部組織形式和管理結構較為完善，銀行人力資源管理部門會對員工進行全面的激勵考核，并且最終由銀行股東大會所屬的薪酬委員會來確定，激勵政策的落實較為客觀、公平。

（五）外部監管的比較 （1）市場準入方面。中國銀行業監管部門沒有形成持續性監管，目前商業銀行外部監管更加偏重市場準入、對商業銀行的設立條件要求很高，側重合規經營，且對于金融創新等，如金融衍生工具交易則沒有完善的風險管理配套制度，缺乏全面、持續性的監管。 美國是實行自由競爭的市場經濟體制，金融法規嚴密，因此美國商業銀行準入制度比較寬松，申請程序相對簡單，無論是區域性銀行還是國民銀行，只要具備一定的條件即可申請成立商業銀行。對于銀行經營許可證的審批程序，美國聯邦政府和各州政府采用同樣的評估標準，一般包括以下指標：銀行資本結構、資本充足率狀況、管理部門基本情況、銀行對社會服務的便利條件和能夠提供的服務項目、銀行的發展前景等。另外，美國商業銀行在設立分支行和附屬機構須經聯邦儲備體系的批準。（2）對商業銀行的監督檢查方面。中國對商業銀行的監管側重現場監管，對于非現場檢查缺乏管理經驗。現場檢查多是臨時安排，監管的連續性不強，一般采取對報表資料、原始檔案等隨機抽樣調查，主觀性強、隨意性大，樣本很難真實反映銀行風險情況。最后是合力監管尚未形成。中國人民銀行、中國銀監會、審計署及銀行內部的審計稽核部門在檢查項目的確定和計劃安排方面尚未充分溝通，檢查結果和處理情況也未及時交流，重復檢查、重復處理的情況時有發生。美國采取現場檢查與非現場檢查并重的方式對商業銀行進行持續性監管。在美國，對于現場檢查，監管機構要做好充足的準備工作，在開始檢查前的一個月，向被檢查的銀行提交詳細的材料清單，要求商業銀行對所提材料或問題進行準備；并且向參加檢查的每個官員發出通知，告知其檢查內容的設計安排、時間要求并提供相關材料等。同時，現場檢查實行程序化管理。對于非現場檢查，美國商業銀行和銀行控股公司每季度必須遞交資產負債表、損益表和有關附屬報表等資料，報表的格式和內容必須符合監管當局的要求。為了避免重復報送，相應的銀行向各自的金融監管機構報送。在非現場檢查中，運用早期風險預警系統對銀行報送的財務數據進行分析比較， 以便把銀行風險控制在早期階段。

（六）危機處理的比較 我國商業銀行以國家信譽保駕護航，在危機處理時依靠中央銀行行政手段，缺乏科學系統的銀行資產定價評估體系。1998年，海南發展銀行發生流動性危機破產倒閉，直接由中國人民銀行責令工商銀行接管。目前我國還不具備對危機銀行的資產評估機構和專業的銀行信用評級機構，銀行的信用評級主要依靠國外的一些信用評級公司，由于信息不對稱原因，外資評級機構對于銀行的評估存在一些盲目性，并不能有效監控銀行的風險。這種情況下, 在危機發生前, 缺乏對銀行風險情況的外部評價；而在危機發生后, 對銀行資產的評估缺乏科學有效的定價機制。此外，我國商業銀行對于危機防范意識不強，認為銀行的運行背景是國家的信用，對銀行的運營存在一定的盲目性；而公眾也缺乏對銀行危機的認識，沒有認識到在市場經濟條件下, 銀行也是一種企業, 也可能因為經營不善而發生倒閉。美國對危機銀行的分類是依據對銀行資本充足率的衡量。美國監管當局認為應對資本不足的銀行及早采取措施以盡量避免其經營狀況進一步惡化以致破產倒閉。對參加存款保險的銀行根據資本充足情況分為資本充足、資本不足、資本顯著不足、以及資本嚴重不足五類，后三類為處于危機狀態的銀行。針對危機狀態的銀行采取不同的措施，命令其調整資本結構，在必要情況下以最小的成本處理將要破產的銀行。美聯儲結合銀行資本充足情況，向流動性不足的銀行提供再貼現和公開市場操作。此外，美國采用駱駝評級體系將銀行分為5個等級見表（1），對于挽救瀕臨破產的商業銀行，根據不同風險等級實行不同的貸款利率標準、貸款條件和抵押物要求。

三、美國商業風險防范機制對我國商業銀行的啟示

（一）商業銀行要實行全面風險管理戰略我國商業銀行總體上處于風險控制階段，而美國商業銀行則處于風險管理階段，風險管理是銀行經營管理的核心，是銀行風險控制的更高階段，是建立在風險管理原則、風險管理文化、風險管理技術、風險管理團隊的基礎上的風險控制。實現全面的風險管理戰略主要包括以下方面內容。（1）銀行董事會應依據經濟環境和市場定位，制定風險管理原則。主要包括穩健性、系統性以及分散與集中的相統一。穩健性是銀行風險管理的前提，風險管理系統能夠及時反映銀行風險，并且具備可操作性和穩定性；系統性是風險管理的手段，它需要融合銀行風險管理策略、程序、基礎條件和環境等因素，形成一個系統的管理體系；分散與集中地統一是指各業務部門要管理和控制好自身的風險，還要把握銀行面臨的全部風險，將銀行業務與風險策略有效結合。（2）營造全面風險管理文化，強化全面風險管理的意識。全面風險管理文化就是商業銀行風險管理的經營理念，它應滲透到商業銀行的各項業務部門所面臨的各種風險。從不同角度確認每個部門、每個員工負有在本部門、本業務環節管理風險應承擔的責任，培育人人樹立風險管理文化的理念。（3）建立科學的風險管理技術和管理流程，實現風險管理系統化發展。我國商業銀行應逐步引進先進的風險管理技術，對信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險等各類風險進行全面持續的監控，同時借鑒美國商業銀行基于風險的資本配置體系，提高經濟資本計量的準確性。在風險評級技術上，建立以VAR為代表的包括市場風險、信用風險等在內的一體化分析模型，確保分析結果互相一致，避免因風險相關性造成的風險重復計量。風險管理流程應確定新的產品分類方法，實現業務發展和風險管理的同步：按產品、地區、業務、主線來識別風險；收集、篩選銀行業務和管理數據，運用風險管理模型對風險進行客觀度量；對風險管理實行授權制度，分支機構需要在授權范圍內對風險進行控制；對于已經不再適用的流程要及時修改和廢除。

（二）完善內部控制和激勵制度，建立科學的風險管理組織機構 （1）強化內部控制制度。首先，要對商業銀行治理結構進一步完善。商業銀行要真正實現以股東大會、董事會為核心的決策機構，明確劃分股東大會、董事會、高級管理層、各級業務職能部門的責任、權利與利益，真正落實產權清晰、責權分明的公司治理機制；其次，健全風險監控系統。商業銀行要順應金融信息化的發展趨勢，逐步建立覆蓋所有業務風險的監控和風險預警系統，進行持續監控與定期評估，避免出現對風險的處理時機處于較為滯后的局面，對風險的監控由事后檢測轉為事前預警和實時監控。（2）完善激勵約束機制。對于我國商業銀行而言，隨著有些銀行股權激勵計劃等長期激勵制度的推出，使銀行利益與員工利益結合的更加緊密；為了避免道德風險，銀行還應建立以自我約束為核心的考核考評辦法，正確引導各部門在防范風險的基礎上提高經營效益，嚴防操作風險。此外，為加強對銀行高管特別是分支行高管和關鍵崗位人員的監管，銀行必須要落實崗位交流制度，并強化對崗位輪換后的業務稽核工作。（3）建立科學高效的風險內部管理組織結構。風險管理組織結構是最終落實銀行監督、控制和評估各業務部門風險的關鍵因素。隨著我國商業銀行股份制改造的完成, 對于風險的管理，應建立決策機構與經營機構權力劃分和制衡機制的組織結構，形成縱橫交錯、層次分明、相互配合的全面風險管理格局。董事會下設風險管理委員會, 負責全面監督、評價各部門的風險和銀行總體風險，直接向董事會負責；風險管理委員會下設風險職能部門行使日常的監督、衡量和評估量化風險職責；各業務部門分別下設風險經理，負責部門內部風險監測與控制，風險管理經理要實行向業務部門和風險管理委員會雙線報告制度，如圖（1）。