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篇(1)

本論文第一節(jié)介紹了貸款風險分類的基本概念及其原則，并通過縱向的與我國原有以期限為基礎(chǔ)的“一逾兩呆”貸款分類方法；橫向的與貸款風險分類的國際慣例（美國模式、大洋洲模式、歐洲模式）進行比較，論述了推行五級貸款風險分類法的現(xiàn)實意義。

由于貸款風險分類方法，在我國實施較晚，中國人民銀行雖然對貸款風險分類的方法頒布了指導原則，但各商業(yè)銀行在實際操作中，缺少必要的工具，增加了貸款風險分類工作的難度，筆者嘗試性的在貸款風險分類工作中引入模糊數(shù)學的綜合評判數(shù)學模型。本論文第二節(jié)筆者對模糊數(shù)學的基本概念、特點及模糊綜合評判數(shù)學模型的基本原理加以介紹，在第三節(jié)中筆者著重將模糊綜合評判數(shù)學模型結(jié)合上海市某銀行的6筆貸款的實際情況加以分析。

關(guān)鍵詞:五級分類信貸管理數(shù)學模型

Abstract:Inordertostrengthenthemanagementofcreditasset,toimprovethesuperviseofthecentralbank,tosafeguardthefunctionofthefinancesystem,thegovernmentofChinaandalllevelsoffinancesupervisinginstitutionsarekeepingworkinghardtoestablishandtakeagoodmanyofeffectivemeasures.UndertheauthorizeofStateDepartment,thePeople’sBankofChinaimplementedthe5loanrisksclassificationoverallthebanksinthecountryandissued<Therudderofloanriskclassification>in1997.Thisisanimportanttransformofthecountry’screditmanagementsystemanditissignificantthestudyofloanriskcontrolmanagement,notonlyontheaspectoftheorybutalsoontheaspectofthemanagementofthecommercialbanksofChina.

Inthefirstpart,thearticleintroducesthebasicconceptandthefundamentaloftheloanriskclassification,afterthecomparetothelately“yiyuliangdai”riskclassificationandtheandthecomparetotheriskclassificationunderinternationalrules(Americanmodel,Oceaniamodel,Europeanmodel),thearticlealsodiscussestherealmeaningofthe5loanrisksclassification’simplement.

篇(2)

論文關(guān)鍵詞：IFRS9，IAS39，金融工具分類，公允價值損益

 

一、引言

始發(fā)于美國次級貸款的金融危機，不僅對全球金融穩(wěn)定與實體經(jīng)濟產(chǎn)生了重要影響，也對金融工具的潛在風險再次敲響了警鐘：當金融工具潛藏的風險達到一定程度時，坍塌的不僅是個別公司的金融資產(chǎn)，還會殃及到全球財務金融系統(tǒng)。然而，隨著金融全球化浪潮的不斷推進，金融工具創(chuàng)新層出不窮，融資證券化趨勢大大加強金融論文，因此，如何加強金融工具的管理，不僅是當前應對公允價值會計順周期效應的需要，更是值得我們長期關(guān)注的課題。經(jīng)濟、金融環(huán)境的變化直接關(guān)系到會計的確認、計量和報告。金融工具的創(chuàng)新影響著金融工具的表內(nèi)確認條件，而金融工具的表內(nèi)確認是建立在對其進行合理分類的基礎(chǔ)之上的，只有科學合理的分類，才能對金融工具進行合理的確認與計量，才能進行有效的資產(chǎn)管理。

事實上，IASB一直致力于簡化和完善金融工具會計準則，使之能夠被廣大會計工作者所理解，規(guī)范運用到實際操作中去，金融危機的爆發(fā)更促使金融工具準則的修改迅速提上日程。2008年以來，G20和FSB一再呼吁IASB和各國會計準則制定機構(gòu)改進金融工具準則、降低金融工具會計準則的復雜性，以提高復雜金融產(chǎn)品市場和交易的透明度；2009年4月2日，G20倫敦峰會明確要求會計準則制定機構(gòu)在2009年底之前在降低金融工具準則復雜性方面采取行動；2009年7月，IASB征求意見稿《金融工具：分類和計量》，其目標是建立金融資產(chǎn)和金融負債分類和計量的原則金融論文，為財務報表使用者估計未來現(xiàn)金流量的金額、時間和不確定性提供相關(guān)和決策有用的信息。2009年11月12日，IASB頒布國際財務報告準則IFRS 9《金融工具：分類和計量》以取代IAS 39中的相應部分，該準則最晚將于2013年開始執(zhí)行。

二、IFRS 9關(guān)于金融工具分類的概述

IFRS 9將金融工具按計量屬性分類為以公允價值計量的金融工具和以攤余成本計量的金融工具期刊網(wǎng)。一般情況下（除非商業(yè)模式變化），不允許金融工具在公允價值計量和攤余成本計量之間進行重分類。

1．金融工具分類原則

在初始確認時，主體應當根據(jù)后續(xù)計量是以攤余成本還是公允價值為基礎(chǔ)，對金融資產(chǎn)和金融負債進行分類。如果一項金融資產(chǎn)同時滿足以下兩個條件，應當以攤余成本計量（除非指定為以公允價值計量）：（1）該金融工具只具有基本的貸款特征；（2）該金融工具以合同收益率為基礎(chǔ)進行管理。不滿足上述兩項條件的金融資產(chǎn)或金融負債應以公允價值計量，且公允價值變動在當期損益或其他綜合收益中列示。根據(jù)這一規(guī)定，所有對權(quán)益工具的投資都必須以公允價值計量。

同時，對以攤余成本計量的金融工具，保留了公允價值選擇權(quán)。在初始確認時，主體可以選擇將應適用攤余成本計量的金融資產(chǎn)或金融負債指定為以公允價值計量，且將其變動計入當期損益。但前提是，這種指定可以消除或顯著減少計量和確認的不一致性，即以不同計量基礎(chǔ)計量資產(chǎn)/負債或者確認利得/損失而產(chǎn)生的“會計錯配”。

2．公允價值變動損益的處理

根據(jù)現(xiàn)行IAS39的規(guī)定，如果對權(quán)益工具的投資沒有在活躍市場上的報價或其公允價值無法可靠計量，則可以成本計量。IFRS 9取消了這一規(guī)定金融論文，代之以允許報告主體在初始確認時進行選擇。主體可選擇將權(quán)益工具（為交易目的持有以外）的公允價值變動在后續(xù)計量中計入當期損益還是其他綜合收益。一經(jīng)選擇，后續(xù)不得改變。如果選擇計入其他綜合收益，在該工具終止確認時，其已經(jīng)列示在其他綜合收益中的累計價值變動不轉(zhuǎn)入當期損益，即沒有“循環(huán)”規(guī)定，因此這些對權(quán)益工具的投資不需計提減值。

3．嵌入衍生工具會計處理的簡化

包含嵌入衍生工具的混合工具應作為一個整體，按照以公允價值計量的金融工具和以攤余成本計量的金融工具進行分類。如果嵌入衍生工具必須與主合同分離，主體應按相同分類原則對衍生工具進行處理。

三、IAS 39和IFRS9的比較分析

作為替代IAS 39的相應部分，IFRS 9不僅降低了現(xiàn)有金融工具確認和計量原則的復雜性，也避免了會計原則的內(nèi)在不一致。

第一，IFRS 9在分類層次上做了簡化處理，而該種簡化實質(zhì)上更應該說是一種回歸期刊網(wǎng)。在IAS 39金融資產(chǎn)的四分類中，交易性金融資產(chǎn)是以“完全公允價值”來計量的，其公允價值變動直接在損益表中體現(xiàn)，故對損益表的影響很大。而可供出售金融資產(chǎn)實質(zhì)上是以“變異的公允價值”來計量，其以資產(chǎn)負債表為緩沖器來減少公允價值對損益波動的影響，這使得在計量日公允價值的變動會改變資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)金融論文，但不影響損益表[1]。在IFRS9中，將這兩類統(tǒng)一歸類為“以公允價值計量的金融工具”，即兩者均采用公允價值計量，但不同的是其公允價值變動損益的處理――前者仍在當期損益中體現(xiàn)，而后者則在其他綜合收益中體現(xiàn)，且在其終止確認時，已經(jīng)列示在其他綜合收益中的累計價值變動不得轉(zhuǎn)入當期損益。

IAS 39中原先劃分的持有至到期投資、貸款和應收款項，在IFRS 9中統(tǒng)一歸類為“以攤余成本計量的金融工具”。但比較而言，IFRS 9中是否具備基本貸款特征和基于合同收益率管理的分類判定標準更具客觀性。貸款的基本特征即是該金融工具要償還本金和支付利息；基于合同收益率管理則是主體的商業(yè)模式在持有或發(fā)行金融工具時產(chǎn)生合同現(xiàn)金流，因此，合同收益率依賴于管理層在實際中如何管理金融工具而不是管理層的持有目的[2]，從而降低了盈余管理的空間。

總之，相對于IAS 39復雜的分類，IFRS 9僅將金融工具分為以公允價值計量和以攤余成本計量，這不僅提高了準則的可比性和一致性，也使得會計實務工作更簡便化，金融工具的信息披露更具理解性。

第二金融論文，公允價值損益的處理減少了盈余管理的空間。在IAS 39中，不是為交易而持有的權(quán)益性投資往往列作“可供出售金融資產(chǎn)”，其在資產(chǎn)負債表日發(fā)生的公允價值變動通過“資本公積―其他資本公積”科目計入所有者權(quán)益，待處置時再計入損益。因此，管理層在需要時可通過處置可供出售金融資產(chǎn)的方法來進行盈余管理；而IFRS 9中新增了FV-OCI模式，允許不是為交易而持有的權(quán)益投資將公允價值變動損益計入其他綜合收益（即FV-OCI）。這使得公允價值變動損益在發(fā)生時既不先在資本公積中列示，也不計入當期損益，從而減少了管理層盈余管理的空間，也在一定程度上降低了因公允價值變動風險而帶來的利潤波動，使得財務報表數(shù)據(jù)能更忠實于企業(yè)實際經(jīng)營成果。

第三，嵌入衍生工具的統(tǒng)一分類計量降低了確認的復雜性。在IAS 39中，主合同的非衍生工具和嵌入的衍生工具采用混合計量的方式，不僅增加了確認的復雜性，而且使得會計原則產(chǎn)生了內(nèi)在的不一致。IFRS 9中將主合同的非衍生工具和嵌入的衍生工具采用同一種計量方式，避免了混合計量，降低了確認的復雜性。以可轉(zhuǎn)換公司債券為例，作為典型的嵌入衍生工具金融論文，其同時具有債券、期權(quán)的投資性質(zhì)，根據(jù)IAS 39的規(guī)定，應當將其拆分進行分別確認和計量；而根據(jù)IFRS 9的規(guī)定，由于可轉(zhuǎn)債不具有貸款的基本特征，故可作為一個整體以公允價值計量，不需拆分處理，從而大大降低了確認的復雜性。

四、IFRS 9對我國金融工具準則實現(xiàn)趨同的挑戰(zhàn)

金融工具分類與計量是金融工具準則中的最為基礎(chǔ)和核心的部分。IFRS 9的頒布是對金融工具準則的改進――它以計量屬性為切入點，再次強調(diào)公允價值的重要性；而FV-OCI模式的引入降低了利用公允價值變動損益進行盈余管理的空間，也使得其對當期利潤的影響更符合實際經(jīng)營狀況期刊網(wǎng)。IFRS9不僅提升了會計準則的一致性和可比性，也進一步穩(wěn)固與完善了會計信息系統(tǒng)。然而，其在分類標準上的過于簡化以及減值準備計提的大大減少會對企業(yè)財務狀況的穩(wěn)定性和決策有用性造成多大的影響，仍是我們需要進一步關(guān)注的問題。

我國自實施新會計準則以來，不少學者對我國上市公司金融工具分類的行為特征進行研究。從總體實施情況看來，主要呈現(xiàn)兩大特點。其一，非金融企業(yè)所持金融工具品種單一，而金融企業(yè)所持金融工具種類較多[3]；其二，交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)所占的份額遠遠高出持有至到期投資金融論文，且出于盈余管理的需要，當公司持有兩類金融資產(chǎn)較多時，更傾向于將其持有的金融資產(chǎn)劃分為可供出售金融資產(chǎn)[4]。IFRS9完全實施后，我國相應的會計準則也必將與之趨同。筆者相信,實現(xiàn)趨同后，我國企業(yè)通過進一步規(guī)范化金融工具的分類、合理化公允價值的取得，能更好地進行金融工具風險管理，而交易信息披露的透明度也能得到提高,上述問題在一定程度上能夠得到解決。然而，如何實現(xiàn)趨同也是我們需要面對的現(xiàn)實問題。IFRS9中FV-OCI模式的運用，不僅對證券監(jiān)管機構(gòu)綜合收益監(jiān)管指標的引進指明了方向，更是對我國財務報告中“綜合收益”概念的適時引入、上市公司綜合收益表的編制提出了迫切的要求。

參考文獻

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篇(3)

關(guān)鍵詞：小額信貸；小額貸款公司；發(fā)展模式；實踐分析

一、國外小額貸款發(fā)展的主要模式

小額貸款起源于20世紀70年代孟加拉國著名經(jīng)濟學家?尤努斯教授的小額貸款試驗。經(jīng)過若干年的探索和完善，形成了兩大主流模式。

1、GB模式為代表的福利主義模式

1976年8月，尤里斯教授基于自己在鄉(xiāng)村研究，在吉大港大學附近村莊做了一個試驗――利用他自己的財產(chǎn)擔保說服當?shù)劂y行向貧困農(nóng)民提供一些貸款。實踐證明，這些貸款受到了這些人的歡迎，促進了貧困農(nóng)民的生產(chǎn)自救，還款率也比較高。

GB模式下，以小組為基礎(chǔ)的農(nóng)民互助組織是其支柱?；ブM織是按照“自愿組合，親屬回避，互相幫助”原則建立起來的，形成了“互助、互督、互?！钡慕M內(nèi)制約機制――即一個組員不還款，整個小組就失去再貸款資格。整個模式兩大塊機構(gòu)中，自身機構(gòu)與一般金融機構(gòu)構(gòu)建無異，貸款人機構(gòu)也是從基層向上疊加構(gòu)建。

2、BRI-UD

它是小額信貸起步階段的兩大類型之一：制度主義模式的小額貸款。1983年，印尼開始金融改革。印尼唯一一家農(nóng)村國有商業(yè)銀行,BRI也引進了新的小額貸款管理辦法。在1984年成立鄉(xiāng)村信貸部（BRI-UD），成為獨立運營中心。通過5年的運營，在保證較高的還款率的基礎(chǔ)上，它不僅成為了印度尼西亞最大的小額貸款機構(gòu)，同時也使BRI實現(xiàn)了真正意義上的商業(yè)化。

BRI-UP模式下，最基本的單位是村鎮(zhèn)銀行。它是進行獨立核算，自定貸款規(guī)模、期限和抵押，具體執(zhí)行貸款發(fā)放與回收的單位。

3、兩種主流模式的特色

二、中國小額信貸公司的發(fā)展模式

1、小額貸款公司在中國的發(fā)展

我國小額信貸的發(fā)展大致可以劃分為四個階段：

其一（1993年底至1996年10月）小額信貸技術(shù)初步傳入，相關(guān)機構(gòu)進行了小規(guī)模試點，NGO小額信貸得到了初步發(fā)展。

在此階段，我國引入了小組聯(lián)保貸款為主的信貸技術(shù)。社科院發(fā)農(nóng)所與商務部先后進行了小規(guī)模的試點活動，在農(nóng)村引導了建立了聯(lián)保小組，以小組為單位進行了小額的短期貸款。根據(jù)技術(shù)差距理論，由于外援資金的限制和技術(shù)的有限流入性，我國仍然要經(jīng)歷一段模仿滯后期。因此在這一階段，小額信貸的規(guī)模很小，收益不明顯，覆蓋面有限。

其二（1996年10月至1999年）“政策性小額信貸”扶貧項目擴展，我國開始主要采取GB聯(lián)保模式。

更多的相關(guān)機構(gòu)（國務院扶貧辦系統(tǒng)、民政部門、社會保障部門、殘疾人聯(lián)合會、婦聯(lián)和工會等）參與到小額信貸領(lǐng)域，政策性小額信貸扶貧項目獲得發(fā)展。

此階段，我國主要采用GB模式，但與已經(jīng)發(fā)展成熟的GB不同，此時小額信貸還是以國家財政資金和各界貸款為資金來源，沒能成為真正自負盈虧的商業(yè)機構(gòu)。小額信貸的積極作用在這一階段還未能完全顯現(xiàn)，僅僅是作為扶貧多樣化的一種措施而存在。

其三（1999年至2005年6月）RCC(農(nóng)村信用合作社)小額信用貸款和聯(lián)保貸款逐漸發(fā)展。

此階段，我國度過了掌握滯后期，將小額信貸技術(shù)與國情密切聯(lián)系。在RCC開辟和擴大小額信用貸款和聯(lián)保貸款業(yè)務，此外還得到了中央銀行支農(nóng)再貸款的支持，擴大了小額信貸的影響力和業(yè)務深度。這是我國首次將小額貸款技術(shù)運用到正式金融機構(gòu)。順利開創(chuàng)了中國式的正式金融機構(gòu)與農(nóng)民互助組織相結(jié)合的小額貸款模式。但這仍然只是對已有主流模式的進一步吸收和改造。

其四（2005年6月以后）小額信貸多樣化，小額貸款公司出現(xiàn)。這一階段至今，隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展和小額信貸技術(shù)的日臻成熟，我國開始培育多種形式的小額信貸。2005年6月我國開始了第一批試點，小額貸款公司應運而生。

而我國小額貸款公司的運營和監(jiān)管則是以2008年的《意見》為藍本的?！兑庖姟分刑岢隽艘恍┓较蛐源胧?/p>

A本省的省級政府有明確成立主管部門（金融辦或相關(guān)機構(gòu)）的方可成立小額貸款公司。

B應建立發(fā)起人承諾制度：即公司股東應與小額貸款公司簽訂承諾書，承諾自覺遵守公司章程，參與管理并承擔風險。

C按照《公司法》建立健全公司治理結(jié)構(gòu)、貸款管理制度、企業(yè)財務會計制度，真實記錄和全面反映其經(jīng)營活動。

D建立審慎規(guī)范的資產(chǎn)分類制度和撥備制度，確保全面覆蓋風險。

E實行信息披露制度并接受社會監(jiān)督，杜絕非法集資。

F中國人民銀行對小額貸款公司的利率、資金流向進行跟蹤監(jiān)測，并將其納入信貸征信系統(tǒng)。

2、小額貸款現(xiàn)行模式存在的及潛在的問題

A發(fā)展呈現(xiàn)違背最初宗旨的傾向，福利性效用未能較好實現(xiàn)。在小額貸款公司的發(fā)展過程中，尋租問題也不可避免地出現(xiàn)。政府的介入和公司背景的控制，使得信息更加不對稱，小額貸款公司悖離了其公益性宗旨，愈發(fā)地商業(yè)化。

B覆蓋的范圍有限，我國的貧窮人口未能獲益。原因有二：其一，市場經(jīng)濟欠完善，許多貧困的地區(qū)的市場機制尚未成形。這從某種程度上制約了小額貸款公司的發(fā)展。它們?nèi)谌胧袌鼋?jīng)濟的程度不夠深，在“三農(nóng)”問題上發(fā)揮的效用也相應打了折扣。其二，由于我國小額貸款公司試點仍然在探索階段，貸款發(fā)放的條件相對也較為嚴格，能參與到這個市場中的人群也相對有限。最貧窮的人依然只能依靠國家的援助，而無法從小額信貸上發(fā)家脫貧。

C收益無法較好覆蓋運營成本，長期發(fā)展受限。主要表現(xiàn)有二：其一，資金短缺且資金來源單一。融資形式缺乏多樣性。據(jù)《意見》的規(guī)定，小額貸款公司必須“只貸不存”。具體而言，如基金儲蓄、代扣罰金和吸收入股等方式在中國小額貸款公司中都比較少或者沒有。其二，理論與實際收益率出現(xiàn)偏差，受到稅收及利率等問題的限制，許多小額貸款公司并未達到預期收益率。從目前的試點結(jié)果來看，現(xiàn)行格局下，農(nóng)村閑置資金無法得到充分吸收，小額貸款公司的信貸規(guī)模不可能快速擴張。

D內(nèi)部機制仍需完善。其一，中小企業(yè)普遍面臨著無力承擔不足的內(nèi)部控制以及不可抗力的事件造成意外損失的瓶頸。相應的，小額貸款應對此類風險的能力也很弱。其二，內(nèi)部決策和監(jiān)督機制欠完善。其三，小額貸款公司高層并未有明確的計劃和目標，僅僅知道從小項目做起，不利于公司的長遠發(fā)展。

在對小額公司的監(jiān)管中，現(xiàn)行的政策框架也存在很多漏洞和疏失：

A監(jiān)管主體的不明確性。盡管《意見》指出小額公司要有一個明確的主管部門，但在實際操作過程中，往往出現(xiàn)了是人民銀行還是銀監(jiān)局，是金融辦還是縣政府進行管理的懸疑之爭。

B征信系統(tǒng)覆蓋還不夠完善。第一，員工的信息缺乏全面性，信息出現(xiàn)不對稱性，公司在博弈上處于不利地位，道德風險系數(shù)更高。第二，在這種模式下客戶群狹窄，長此以往，并不利于公司業(yè)務的擴大。

C缺乏具體的規(guī)范文本和制度。相關(guān)主管部門并未對小額貸款公司的財務匯報材料及監(jiān)管細節(jié)要求給出明確規(guī)范。

三、我國小額貸款公司經(jīng)營模式的完善方向

1、中央進一步推進新農(nóng)村建設(shè)和城市化戰(zhàn)略，給小額貸款公司創(chuàng)造良好的市場載體時，還應給予小額貸款公司有力的政策和資金傾斜。國家應該充分認識到小額貸款公司是解決“三農(nóng)”問題的重要推手。此外，小額貸款公司的發(fā)展也將為城市中小企業(yè)和薄弱產(chǎn)業(yè)提供更多樣化的融資方式。

2、國家有層次地進行規(guī)劃，再補充相應政策支持：首先，給予不同類型的小額貸款公司給與不同的政策優(yōu)惠。公益性的商業(yè)性的小額貸款公司在其發(fā)展初期，我國應區(qū)別對待，在政策扶助資金及稅收政策上對公益性的公司有所傾斜。其次，逐步放松其利率及融資方式、規(guī)模限制。與市場化進程同步，小額貸款公司的控制也應相應改變，促進其長遠發(fā)展。此外，小額貸款公司的正名問題，一直保守爭議。作為非經(jīng)融機構(gòu)，其業(yè)務相對不易展開。在鼓勵經(jīng)營效益好的小額貸款公司向村鎮(zhèn)銀行轉(zhuǎn)型的同時，我國應該相應放寬準入和限制，允許其參加一些簡單的金融活動。再次，為小額貸款公司發(fā)展提供良好的外部環(huán)境。國家及公司自身都應加強對就業(yè)人員的培訓及考核。同時，人民銀行應盡快將其納入征信體系，部分有障礙的地區(qū)可以與公安部門的征信信息綁定。

3、加大力度完善農(nóng)村金融服務體系。在推進完善農(nóng)村金融服務的同時，也應將小額貸款公司納入農(nóng)村金融多層次服務體系進行規(guī)劃。而現(xiàn)行的銀行類金融服務，特別是資金融通服務和資金管理服務，主要關(guān)注點在大眾城市和大中型企業(yè)，所以中小企業(yè)和中小資金需求的農(nóng)村客戶需要一個龐大的專門服務體系。今后的農(nóng)村金融的發(fā)展不僅需要繼續(xù)完善補充農(nóng)業(yè)銀行，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，農(nóng)村信用聯(lián)社等金融機構(gòu)，同樣也不能忽略小額貸款公司及其他的金融服務機構(gòu)的不斷完善。此外，目前農(nóng)村金融服務的現(xiàn)狀，限制了閑散資金的吸收，小額貸款公司的運營缺乏良好的環(huán)境。具體而言，實現(xiàn)農(nóng)村金融服務的多樣化，需要完善相應的基礎(chǔ)設(shè)施，扶植一些輔助金融機構(gòu)的成立，并且實現(xiàn)農(nóng)村的征信體系與相應更多金融機構(gòu)的綁定。

4、建立健全內(nèi)部機制，從控制風險推進小額貸款公司良性發(fā)展。其一，從放貸程序到公司的財務會計制度均要嚴格規(guī)范。其二，設(shè)立風險控制部門，加強對放貸資產(chǎn)的管理，在降低運營成本的基礎(chǔ)上確保一定的收益率。其三，咨詢相關(guān)人才，并聘請法律顧問保證公司日常的文件材料及一些行為的合法性及嚴謹性。再次，公司的決策部門要形成嚴格的責任負責制，權(quán)責明確。

5、避免小額貸款公司的的服務宗旨和管理目標的偏離。其一，完善小額貸款公司的監(jiān)管體系，防止公司背景及政府官員的操縱。在探索階段，我國尚未形成完善的監(jiān)管體系，各部門的監(jiān)管出現(xiàn)重疊和偏差。結(jié)合社會各界的監(jiān)督，我國應出臺具體的條例輔助監(jiān)管，并劃出各監(jiān)管部門的職責范圍，有主有次，層次鮮明。其二，嚴格監(jiān)督小額貸款公司對國家扶助資金的運用，在保證一定收益率的同時，應真正惠及廣大貧農(nóng)及城市弱勢產(chǎn)業(yè)。

6、擴大業(yè)務的覆蓋面。一方面，小額貸款公司應該繼續(xù)多樣化，地域上從農(nóng)村向城市繼續(xù)拓展，服務領(lǐng)域不只局限于農(nóng)業(yè)領(lǐng)域等；另一方面，小額貸款公司在發(fā)展步入正軌后也應該參考GB模式下的自動瞄準機制小額貸款，發(fā)揮自己的效用。

7、實現(xiàn)小額貸款與小額保險的結(jié)合，進一步加強風險控制。拓展小額信貸的保險市場，一方面可以拉動內(nèi)需，有利于保險業(yè)業(yè)務的創(chuàng)新和拓展；此外，也利于小額貸款公司承擔道德風險或意外因素引起的損失。

參考文獻：

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篇(4)

關(guān)鍵詞 科研管理 科研誠信 高?？蒲?/p>

中圖分類號：G644 文獻標識碼：A DOI：10.16400/ki.kjdkx.2016.12.001

Abstract As the valuation of university research socialization and the impact of economic interests， it have occurred misconduct of research integrity sometimes. By the perspective of economics， the paper analyzed the motivation behind the phenomenon of university research integrity misconduct， and compared the expected revenue and cost， analyzed the economical reasons behind the misconduct of research. And gave some advice of university research integrity management by perspective of system design.

Keywords research management； integrity； scientific research in university

1 國內(nèi)外科研誠信問題研究現(xiàn)狀

科研誠信是世界性的問題。在我國，誠信一直是數(shù)千年主流文化的核心價值觀之一，尤其是精英階層一直堅守“人無信則不立”的古訓。然而，在近十年來，原本是個人內(nèi)修外顯的基本道德準則――誠信卻出現(xiàn)了一系列問題，就連原本屬于社會精英階層的學術(shù)界，也出現(xiàn)了科研誠信問題。國內(nèi)外對于科研誠信的關(guān)注要比國內(nèi)在時間上早很多，相關(guān)研究已從單一科研管理領(lǐng)域延伸到法學、管理學、社會學等學科領(lǐng)域，取得很多值得借鑒的理論成果。歸納起來主要有以下幾點：一是對科研誠信的內(nèi)涵、科學精神、研究人員的責任與倫理道德方面的研究；二是對科研誠信失范行為的成因研究；三是對科研誠信失范行為的規(guī)制和防治管理研究。

2 科研誠信問題的經(jīng)濟學特征

現(xiàn)代經(jīng)濟是以信用為基礎(chǔ)，不管是以國家信用為基礎(chǔ)的貨幣體系；還是在商品交易過程中，供需雙方對彼此認可的契約履行和承諾的兌現(xiàn)，都體現(xiàn)了信用的經(jīng)濟功能。因此，因失信而產(chǎn)生的誠信問題，首先是一種經(jīng)濟現(xiàn)象，其次才是一種道德問題。

就科研誠信問題而言，科研是現(xiàn)代經(jīng)濟體系的相對獨立子系統(tǒng)，由于科研誠信失范沒有直接危害經(jīng)濟體系，因此，公眾更多的是把科研誠信問題歸到科研學術(shù)范疇的倫理道德問題。然而，依據(jù)國家統(tǒng)計局的數(shù)據(jù)顯示：近十年來，我國政府和企業(yè)投入科技研發(fā)經(jīng)費年平均增長20.6%，全國科研經(jīng)費支出占GDP比重已超過2%，2015年，我國研發(fā)經(jīng)費投入達到1.4萬億元。顯然，如此龐大的科研投入經(jīng)M，在這一領(lǐng)域存在失信問題不再僅僅是倫理道德問題，而是一種經(jīng)濟現(xiàn)象。

作為科研主體的對象是社會人，在社會信用存在一定危機的大背景下，顯然，來自社會倫理道德的約束是乏力的。因此，科研行為主體是否遵約守信，并不是因為選擇主體的基本道德缺失，而是在科研失信成本和科研失信收益之間進行必要的權(quán)衡，做出有利于自己的選擇。依據(jù)“經(jīng)濟人”假設(shè)，科研行為主體在分析科研失信的期望成本小于期望收益的情況下，科研失信的選擇就極有可能發(fā)生。而當科研失信的收益小于失信成本，科研失信需行為主體付出高昂的代價，行為主體根據(jù)趨利避害的原則，就會選擇避免失信。

3 科研誠信問題成因的經(jīng)濟學分析

國內(nèi)學者們對當前我國科研誠信問題的研究可歸納為以下幾類：科研成果作假類：如剽竊他人成果、篡改科研數(shù)據(jù)等行為；科研經(jīng)費使用違規(guī)類：如套取科研經(jīng)費、經(jīng)費挪作他用、不按預算使用等行為；科研成果權(quán)屬的侵權(quán)類：如學錢交易、不當署名等。

3.1 科研成果作假類失范行為的經(jīng)濟學分析

剽竊和篡改數(shù)據(jù)這一類成果作假的科研誠信失范現(xiàn)象多發(fā)生在教師職稱評審所發(fā)表的科研論文和研究生完成學業(yè)中。

現(xiàn)代高校職稱評審制度，一般需要參加職稱評定的教師提供一定數(shù)量和一定級別的科研成果。部分高校教師由于科研能力不足或者日常工作繁雜、精力有限，在不做實驗或調(diào)研的情況下直接引用他人的研究成果或是篡改編造實驗數(shù)據(jù)來；同時，少部分雜志社沒有嚴格審查來稿就刊出這一類論文，使作者剽竊行為變成現(xiàn)實。從經(jīng)濟學視角來看，科研誠信失范行為除了承擔直接成本――支付版面費或者人情關(guān)系的聯(lián)絡(luò)費用，還要承擔失范行為查實之后的其他不確定性損失，尤其是名譽損失。若不考慮事件發(fā)生的概率，僅從成本和收益的比較來分析，顯然，失范者承擔身敗名裂的損失是遠大于收益。但不管是竊取他人研究成果還是篡改或編造實驗數(shù)據(jù)，由于手法隱蔽，被查證科研失范的概率較小。因此，失范行為的期望成本較小。而論文在職稱評審通過后，作者將從職稱晉升中終生享受薪水和待遇提高等方面的受益，發(fā)生的概率是確定的。因此，在內(nèi)心權(quán)衡之后，若是個人道德約束不足，科研誠信失范行為的發(fā)生屬于大概率事件。

3.2 科研經(jīng)費使用違規(guī)類行為的經(jīng)濟學分析

科研經(jīng)費顧名思義是用來解決科學技術(shù)難題的經(jīng)費，這一類經(jīng)費一般是由政府、企業(yè)、民間組織資助。很多學者或科研團隊在申請到科研經(jīng)費后不按照預算支出科研經(jīng)費，將科研經(jīng)費挪做他用。先后出現(xiàn)過用科研經(jīng)費報銷家用支出，利用科研經(jīng)費以考察為名行旅游之實，更有甚者用虛假發(fā)票套取科研經(jīng)費。

科研經(jīng)費使用從經(jīng)濟學視角來看，本身科研經(jīng)費使用是遵循經(jīng)濟利益最大化的原則。一般而言，絕大部分學者在從事科研工作的過程中，科研精神往往處于主導地位，取得科研突破或科研成果才是他們內(nèi)心的最高追求，在探知未知世界的過程中，他們獲得了心理最大的滿足感。因此，對于這些真正從事科研的學者而言，他們獲得科研經(jīng)費后在使用過程中往往按照預算，本著節(jié)約原則在使用。

對于部分違規(guī)甚至違法使用、挪用科研經(jīng)費的行為，主要是兩個原因?qū)е?。第一個原因是項目審批立項機制有一定的局限性。行為失范者在申請科研經(jīng)費做預算的時候，由于立項經(jīng)費通常是在申請經(jīng)費的基礎(chǔ)上有所縮減。這一慣例常使教師申報科研經(jīng)費時會虛高，部分項目在立項時就存在經(jīng)費超過實際需要的情況。這一類項目從一開始就出現(xiàn)經(jīng)費有余，項目負責人又不想經(jīng)費被收回，就必然出現(xiàn)違規(guī)使用經(jīng)費現(xiàn)象。

還有一種原因是科研人員的內(nèi)在動機不純，導致科研誠信失范。這部分科研人員有時會用同一個課題項目換個馬甲在同一部門多次申報項目，或者是同一類課題在多個部門申報項目。在獲得項目立項后，由于經(jīng)費充足，往往導致經(jīng)費濫用，甚至出現(xiàn)經(jīng)費使用違法現(xiàn)象，曾經(jīng)就有因科研團隊的科研經(jīng)費在套取后分贓不均，相互舉報的問題。

科研經(jīng)費使用失范行為，本身就有經(jīng)濟問題。在經(jīng)費使用監(jiān)管制度設(shè)計方面也存在一定局限性，現(xiàn)在的科研經(jīng)費使用監(jiān)管，通常是項目立項單位委托高校內(nèi)部管理部門監(jiān)管的模式。對于高校而言，一方面大部分的科研經(jīng)費是來自第三方，而且，學校管理部門也是本著相信老師能夠正確對待科研經(jīng)費的使用，因此，來自學校的監(jiān)管相對屬于松散管理。沒有嚴格的科研經(jīng)費使用監(jiān)管機制約束，出現(xiàn)違規(guī)使用科研經(jīng)費也是一種必然。

3.3 科研成果權(quán)屬侵權(quán)類失范行為的經(jīng)濟學分析

就侵犯他人知識產(chǎn)權(quán)而言，主要體現(xiàn)在不當署名、錢學交易方面。在高校中，由于科研資源在配置過程中，往往會向領(lǐng)導層傾斜，而實際從事科研工作的教師為了利益和討好上級領(lǐng)導，獲得一定科研資源， 給那些沒有做實質(zhì)性從事科研工作學校領(lǐng)導署名，進而換取一定的科研資源或者是其他利益。有些從事科研工作出身的高校領(lǐng)導，由于進入領(lǐng)導崗位后，行政管理事務占據(jù)了大部分的時間，而又想在學術(shù)領(lǐng)域取得一定成果和影響力，有時也會直接侵占他人的研究成果，利用他人研究的數(shù)據(jù)、資料，不給有貢獻的人署名或做出說明。而被侵權(quán)的一些科研人員為了討好領(lǐng)導，亦或迫于領(lǐng)導的壓力采取了默認的態(tài)度。這一類行為從經(jīng)濟學的角度來看，實際是一種利益交換。

4 科研誠信問題的制度經(jīng)濟學分析

4.1 管理制度的局限性引發(fā)科研誠信問題

目前，國內(nèi)各級科研項目的一般管理流程是申報―立項―中期檢查―結(jié)項，時間跨度上一般項目多是從立項到結(jié)項歷時2年。而各部委、部門內(nèi)的重點項目因課題內(nèi)容而定，一般是2～5年不等。我國大部分科研項目申報集中于每年3月份，到審批立項，科研經(jīng)費到達高校科研管理部門一般是6月份以后。而部分高校科研管理制度設(shè)計時，會將教師按時課題科研計入科研工作量與教師的績效工資待遇掛鉤。在這樣一種制度設(shè)計安排方面，部分教師為了及時的結(jié)題，會出現(xiàn)科研誠信方面的失范行為，為了急于求成一方面可能出現(xiàn)數(shù)據(jù)造假或篡改、抄襲或剽竊等行為；在科研經(jīng)費方面，自然也就難以按照科研經(jīng)費預算進行支出，又不想科研經(jīng)費在結(jié)題時被收回，就想方設(shè)法地把科研經(jīng)費報銷套現(xiàn)。

4.2 研究生培養(yǎng)機制的局限性引發(fā)科研誠信問題

我國部分高校研究生培養(yǎng)機制一般是院系兩級管理下的導師負責制，研究生自入學后一般在修滿學分后由導師督導其學習和研究。這種師傅帶徒弟的培養(yǎng)模式在一定程度上為我國研究生培養(yǎng)做出了很大貢獻。但現(xiàn)在很多學校規(guī)定研究生在校期間需要發(fā)表一定數(shù)量的科研論文在導師認可后方能參加畢業(yè)論文答辯。研究生們?yōu)榱藢W業(yè)，不僅付出了學費、生活費還付出了一定的機會成本。從成本分析的角度，研究生入學屬于行業(yè)準入的高積淀成本行業(yè)，需要借助順利畢業(yè)來兌現(xiàn)入學時積淀的高額成本。因此，就出現(xiàn)了部分研究生論文數(shù)據(jù)造假、抄襲他人研究成果的失范行為。

5 科研誠信失范行為的規(guī)制建議

5.1 強化制度建設(shè)，健全監(jiān)管機制

2009年，雖然國家教育部前部長周濟就已經(jīng)提出了對學術(shù)不端行為 “零容忍”。但多年來高校科研誠信問題時有發(fā)生，主要是高校教師存在理性“經(jīng)濟人”的一面，會根據(jù)成本收益進行比較分析，尋求自身利益最大化。此時的比較不是單純絕對數(shù)量的比較，而是根據(jù)期望收益與成本的期望值進行比較。就絕對值而言，其實，一旦個體科研誠信失范行為得證查實，僅僅是精神的打擊對絕大部分高校教師而言都是難以承受的，他們鋌而走險是因為獲證的概率較低。一方面主要是我國歷來有“民不舉、官不究”的文化影響，覺得自己人緣好，不會有人為難自己；二是當他們對自己學術(shù)不端行為產(chǎn)生收益和可能的成本進行比較時，期望收益遠大于成本的期望值，因此，在進行多方博弈分析后，部分自我道德約束力差的教師就會選擇科研誠信失范。

根據(jù)上述原因，在制度建設(shè)層面，不管是現(xiàn)代科研項目管理制度還是研究生培養(yǎng)制度，一種制度的建立總難以盡善盡美，對于制度的完善也應與時俱進。在科研誠信失范時有發(fā)生的今天，應該強化科研誠信失范行為的監(jiān)管，建議高校科研管理部門應該承擔相應的科研監(jiān)管職能，或者是在現(xiàn)有科研管理系統(tǒng)中，相關(guān)部門增加其科研誠信監(jiān)管的職責，從制度層面弱化高校教師科研誠信失范行為選擇的動能。

5.2 改進職稱評審制度和研究生培養(yǎng)制度 （下轉(zhuǎn)第6頁）（上接第2頁）

高?？蒲姓\信問題看似個體行為選擇，但其實質(zhì)與科研評價制度設(shè)計關(guān)聯(lián)。目前，我國教師職稱晉升、碩士博士的畢業(yè)門檻等都和一定數(shù)量一定級別的科研成果掛鉤。這種社會化評價機制在初始設(shè)計時，其合理性不容置疑。把學術(shù)成果交由學術(shù)期刊編輯部來評審，顯然有著較高的公平性。然而，這種制度設(shè)計在當前出現(xiàn)了異化，部分利益團體把學術(shù)期刊作為一種掙錢的工具，交了版面費和一定的中介費就，這就使原本相對公平公正的社會化評審機制偏移。

因此，改進國內(nèi)高校職稱評審制度和研究生培養(yǎng)的評價制度體系，建議學校采取以學術(shù)論文評價為主，教學評價和社會評價的多元化評價體系。在學術(shù)期刊論文評審發(fā)表方面，應以發(fā)表具有創(chuàng)新性的新觀點、新理論和能夠解決實際問題，具有應用價值的論文為主。對于部分以營利為目的，質(zhì)量不高的學術(shù)期刊，高校應該做出選擇性認定，給出認定期刊名錄。

總之，對于科研誠信失范問題的解決不能一蹴而就，需要采取與時俱進的態(tài)度，根據(jù)社會發(fā)展和高?？蒲邪l(fā)展中不斷出現(xiàn)的現(xiàn)象和問題，有針對性地進行制度建設(shè)。

課題受南京農(nóng)業(yè)大學工學院2015年黨建思政與高教管理研究課題經(jīng)費資助（項目編號：GJ201510）和中央高校基本科研業(yè)務費人文社會科學研究基金資助（項目編號：SK2014009）資助

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篇(5)

[關(guān)鍵詞]數(shù)據(jù)監(jiān)管高校圖書館科研數(shù)據(jù)

[分類號]G250.7

引言

“Data curatl’on”是近年來備受圖書館界關(guān)注的一個研究方向。美國伊利諾伊大學圖書館與信息科學研究生院對它的解釋為：是一種主動的、持續(xù)的，隨著對學術(shù)、科學和教育的興趣及用途的生命周期而進行的數(shù)據(jù)管理。通過這項服務，(研究者)可以發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)、檢索數(shù)據(jù)，保證(數(shù)據(jù))質(zhì)量，增加(數(shù)據(jù))價值，隨時可以復用(數(shù)據(jù))。這一新的領(lǐng)域包括數(shù)據(jù)的評價、存檔、管理、保存和再現(xiàn)。英國聯(lián)合信息系統(tǒng)委員會(JISC)的解釋是：為確保數(shù)據(jù)當前使用目的，并能用于未來再發(fā)現(xiàn)及再利用，從數(shù)據(jù)產(chǎn)生伊始即對其進行管理和完善的活動。對于動態(tài)數(shù)據(jù)集而言，這意味著需要進行持續(xù)性補充和更新，以使數(shù)據(jù)符合用戶需求。這里提到的數(shù)據(jù)是指信息中的記錄、實驗數(shù)據(jù)或任何形式的數(shù)字編碼信息。

關(guān)于“data curation”，目前還沒有貼切的中文翻譯。美國雪城大學的秦健博士在四川成都舉辦的2011年高校圖書館發(fā)展論壇暨數(shù)字圖書館前沿問題高級研討班上做的"e-Science圖書館服務前沿：學術(shù)圖書館的新創(chuàng)舉”的報告中，把"data curation”解釋為“數(shù)據(jù)策管”；胡小菁在其博客上提到了“數(shù)據(jù)保管”；楊鶴林則把它翻譯為“數(shù)據(jù)監(jiān)護”。在本文中，筆者傾向于采用“數(shù)據(jù)監(jiān)管”來解釋，“監(jiān)管”具有監(jiān)視管理的意思，符合這項服務本身的持續(xù)性、可管理性的特點。

現(xiàn)在的科學研究在某種程度上可以被認為是一種數(shù)據(jù)密集型的科研活動。所以，科研過程有時也可以抽象為從數(shù)據(jù)產(chǎn)生到存儲使用的一個數(shù)據(jù)生命周期。數(shù)據(jù)監(jiān)管就是根據(jù)數(shù)據(jù)生命周期而對研究數(shù)據(jù)進行持續(xù)性的管理。

有效的數(shù)據(jù)監(jiān)管對科學研究工作是非常重要的，而高等院校作為科研主力軍之一，承擔著許多科研項目。國際上很多著名高校圖書館已為高校研究人員開展了這項服務，相應的學術(shù)研究也是成果豐碩。Lord等人根據(jù)JISC的研究報告和調(diào)查，探討了數(shù)據(jù)監(jiān)管在技術(shù)、策略和政策上的問題以及數(shù)據(jù)監(jiān)管中心所起的作用。Walterst以佐治亞理工學院為例，闡述了該校數(shù)據(jù)監(jiān)管計劃，并對該計劃建立了相關(guān)模型。康奈爾大學圖書館數(shù)字工作小組的研究報告論述了全球數(shù)據(jù)監(jiān)管的發(fā)展環(huán)境，對該館開展數(shù)據(jù)監(jiān)管服務提出了加強與其他機構(gòu)的合作、為康奈爾大學的研究者提供多種服務等5方面的建議。除此之外，還有其他學者也發(fā)表了一些與數(shù)據(jù)監(jiān)管相關(guān)的論文。

然而，我國關(guān)于數(shù)據(jù)監(jiān)管方面的理論工作卻相對較少。相關(guān)文獻主要有：師榮華和劉細文通過歸納數(shù)據(jù)生命周期理論，推演出e.Science環(huán)境下圖書館可以嘗試開展的科學數(shù)據(jù)服務方式，并提供相應案例分析。楊鶴林辨析了data curadon(數(shù)據(jù)監(jiān)護)的概念，闡述了其意義，介紹了其在美國的最新進展。

目前，我國高校尚未開展數(shù)據(jù)監(jiān)管的服務，常因缺少有效的科研數(shù)據(jù)監(jiān)管服務致使大量有價值的數(shù)據(jù)在無形中流失。本文通過分析國內(nèi)外研究機構(gòu)對科研數(shù)據(jù)的監(jiān)管情況，提出我國高校圖書館應該把握機遇，適時開展數(shù)據(jù)監(jiān)管服務，努力成為高校的數(shù)據(jù)監(jiān)管中心。

2國內(nèi)外科研數(shù)據(jù)監(jiān)管情況

隨著信息技術(shù)和通信技術(shù)的發(fā)展，很多的科學研究所產(chǎn)生或者使用的數(shù)據(jù)都呈爆炸性增長。比如在生物化學、天文學、地質(zhì)學等領(lǐng)域都出現(xiàn)了一些數(shù)據(jù)洪流、數(shù)據(jù)雪崩的情況。對于這些科研數(shù)據(jù)，只有通過有效的管理和使用，才能使之產(chǎn)生最大價值。

近些年，國外對科研數(shù)據(jù)的管理和使用非常重視，美國在這方面的發(fā)展尤其迅速。美國的一些提供研究基金的機構(gòu)，如美國國家科學基金會，要求研究人員提供研究數(shù)據(jù)，使這些數(shù)據(jù)可以被共享。普渡大學圖書館和伊利諾伊大學圖書館與信息科學研究生院共同主持了數(shù)據(jù)監(jiān)管項目(data curatlon profiles)的研究，以探討科研數(shù)據(jù)的具體監(jiān)管內(nèi)容和方式?？的螤柎髮W開展的數(shù)據(jù)倉庫項目(DataStaR)旨在為科研工作提供協(xié)作，支持數(shù)據(jù)共享。除了實踐項目，美國還啟動了關(guān)于數(shù)據(jù)監(jiān)管的培訓計劃。伊利諾伊大學圖書館與信息科學研究生院實施數(shù)據(jù)監(jiān)管教育計劃(data curationeducation program)，以培養(yǎng)數(shù)據(jù)監(jiān)管方面的應用人才。

我國對于一些超大型研究項目也是非常注重數(shù)據(jù)監(jiān)管的。中國科學院在國內(nèi)率先提出了建設(shè)科學數(shù)據(jù)庫的設(shè)想，旨在將分散的專業(yè)數(shù)據(jù)庫通過不斷發(fā)展的計算機技術(shù)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)建設(shè)實現(xiàn)數(shù)據(jù)的集成和共建、共享。到“十一五”期間，中國科學院數(shù)據(jù)應用環(huán)境中的科學數(shù)據(jù)資源超過了150TB，提供在線服務的科學數(shù)據(jù)資源超過100TBt。中國氣象科學研究院承擔完成的氣象科研數(shù)據(jù)共享系統(tǒng)集中了氣象科學考察、外場科學試驗和大氣環(huán)境觀測的數(shù)據(jù)，為科技創(chuàng)新、政府決策、經(jīng)濟建設(shè)、國防安全和社會公眾提供全面的多層次的氣象數(shù)據(jù)服務。這些科學數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)的建設(shè)，為國家提供了穩(wěn)定的、長期的基礎(chǔ)科學數(shù)據(jù)共享服務，在科技創(chuàng)新中發(fā)揮了重要的作用。

但是，我國對于由高校研究人員負責的小型科研項目卻缺少統(tǒng)一的數(shù)據(jù)監(jiān)管平臺。雖然有部分高校建設(shè)了機構(gòu)典藏庫，但目前仍局限于保存本校師生的期刊論文、工作文稿等，對研究中產(chǎn)生的實驗數(shù)據(jù)、算法程序、視頻圖像等科研數(shù)據(jù)還是缺乏管理和共享。而這些數(shù)據(jù)既是項目研究成果的組成部分，又是科技創(chuàng)新的重要基礎(chǔ)，其總量非常大，但往往是各課題組成員自行保存，沒有統(tǒng)一的格式，難以實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，更談不上數(shù)據(jù)的長期利用。大量研究數(shù)據(jù)在無形中不斷流失。如果不把它們交匯、管理起來，不僅不能在共享和流通中充分發(fā)揮其使用價值，也會使一些研究結(jié)果無法得到檢查和驗證，從而削弱科技投入的效益。

3. 高校圖書館開展數(shù)據(jù)監(jiān)管的意義

高校圖書館作為學校的文獻資料信息中心，在信息傳播上一直起著非常重要的作用。隨著時代的進步，圖書館的館藏也從傳統(tǒng)的書籍、期刊發(fā)展到現(xiàn)在的電子資源。在數(shù)字時代，我們必須重新審視圖書館現(xiàn)在所起的作用。如果越來越多的學科相互合作，產(chǎn)生大量的科研數(shù)據(jù)，那么這些數(shù)據(jù)可以由誰來保管?圖書館應該考慮參與到高校研究人員的科研中去，監(jiān)管研究過程中產(chǎn)生的科研數(shù)據(jù)。

在科學研究中，除了以論文形式發(fā)表的數(shù)據(jù)，在研究過程中還會產(chǎn)生很多其他數(shù)據(jù)。有些研究數(shù)據(jù)可能由于論文篇幅等原因而沒有被發(fā)表，也許從此就被鎖在研究人員的檔案柜中了。然而這些數(shù)據(jù)對其他研究者來說，可能有很大價值。并且，目前的學科發(fā)展趨勢是向跨學科、跨單位甚至是跨地域發(fā)展。因此，這就需要一個開放的、共享的數(shù)據(jù)平臺。高校圖書館可以利

用自身的優(yōu)勢，提供這樣一個數(shù)據(jù)平臺，對數(shù)字研究內(nèi)容進行收集和組織管理，為研究人員提供專業(yè)的服務。而圖書館員通過這一平臺，可以更好地掌握用戶的研究動態(tài)，為他們制定個性化服務策略，提高用戶對圖書館的滿意度。

另一方面，高校圖書館通過開展數(shù)據(jù)監(jiān)管服務，收集和共享學校的科研數(shù)據(jù)，可以方便其他研究人員重復研究工作，檢查和研究成果，增強研究成果的可信度和整體透明度。

再者，研究人員往往需要投入大量的人力、物力和財力才能獲取某些科研數(shù)據(jù)，有些數(shù)據(jù)要通過長時間的觀測才能得到，還有一些數(shù)據(jù)甚至是不可重現(xiàn)的。圖書館開展數(shù)據(jù)監(jiān)管服務后，不僅能夠最大程度地發(fā)揮這些數(shù)據(jù)的價值，而且還能避免研究人員的重復勞動，減少相關(guān)投入。

美國約翰?霍普金斯大學數(shù)字圖書館副館長choudhury曾這樣說過：圖書館員就是數(shù)據(jù)學家，數(shù)據(jù)中心就是一種新形式的書庫。因此，我們必須深刻認識高校圖書館在數(shù)據(jù)監(jiān)管中所擔當?shù)闹匾巧Ｍㄟ^對科研數(shù)據(jù)的監(jiān)管，圖書館員能更深入地了解研究人員的需求，以提供更專業(yè)的服務。4數(shù)據(jù)監(jiān)管在高校圖書館中的具體應用

我國高校圖書館在開展數(shù)據(jù)監(jiān)管服務時可以借鑒國外圖書館的一些經(jīng)驗，制定出數(shù)據(jù)監(jiān)管標準規(guī)范，在云存儲等一些新技術(shù)的支持下，向用戶具體提供以下幾種類型的服務：

4.1數(shù)據(jù)保存服務

對科學實踐中的數(shù)據(jù)資源，圖書館可以提供數(shù)據(jù)歸檔、長期保存服務，用戶也可以釋放本身的存儲空問，減輕對數(shù)據(jù)資源長期維護的成本。對一些重要數(shù)據(jù)，圖書館可提供數(shù)據(jù)災備服務，并作為數(shù)據(jù)存儲服務中心提供異地存儲和容災備份空間。

4.2數(shù)據(jù)共享服務

圖書館可以提供統(tǒng)一的檢索平臺，方便用戶尋找所需要的公開數(shù)據(jù)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享，提高數(shù)據(jù)的使用率。除了本校的資源，圖書館還可以通過共享平臺，幫助研究人員獲取其他高校的相關(guān)科研數(shù)據(jù)信息。

4.3教育培訓服務

高校圖書館可以和圖情專業(yè)聯(lián)合培養(yǎng)數(shù)據(jù)監(jiān)管方面的人才，教授學生基本的數(shù)據(jù)管理技能，并為他們提供實踐機會。對研究人員，圖書館可以組織定期培訓，告知他們關(guān)于數(shù)據(jù)監(jiān)管方面的最新技術(shù)以及圖書館在這方面可以提供的服務類型及其使用方法。

4.4科研數(shù)據(jù)搜集分析服務

研究人員在開始做課題前，總要先搜索前人的研究成果，盡可能地了解和自己課題相關(guān)的數(shù)據(jù)。高校圖書館可以根據(jù)研究人員的科研需求，收集相關(guān)的科研數(shù)據(jù)，并對其進行評價、分類和整理，為研究人員提供科研數(shù)據(jù)信息資源導引，使他們能方便、快速地查找到所需的數(shù)據(jù)資源。如果研究人員對數(shù)據(jù)有進一步的要求，圖書館員可以借助一定的數(shù)據(jù)挖掘工具對數(shù)據(jù)進行分析，為研究人員提供經(jīng)過加工提煉的信息。

5高校圖書館開展數(shù)據(jù)監(jiān)管服務的難點及對策

5.1研究人員支持問題

圖書館開展數(shù)據(jù)監(jiān)管服務首先要考慮的是能否得到高校研究人員的支持。如果研究人員不予認同，不情愿或不積極主動提供本人的科研數(shù)據(jù)，圖書館所收集到的數(shù)據(jù)將缺乏全面性和連續(xù)性，其作用將難以得到發(fā)揮。建議學校制定相關(guān)政策，要求高校研究人員必須將科研數(shù)據(jù)提交給圖書館，以此作為科研項目申請或結(jié)題的重要依據(jù)。除此之外，圖書館還要做好宣傳工作，使研究人員認識到數(shù)據(jù)監(jiān)管的重要意義及對他們本人的積極影響，讓研究人員積極主動地將科研數(shù)據(jù)提交到圖書館。

5.2知識產(chǎn)權(quán)保護問題

知識產(chǎn)權(quán)的保護問題是研究人員最關(guān)注，也是最擔心的問題。研究人員提交科研數(shù)據(jù)后，圖書館如何管理不同密級的數(shù)據(jù)?如何保證引用者在引用研究數(shù)據(jù)時都注明出處?對此，筆者建議圖書館可以與工作人員簽訂保密協(xié)議，并且要求工作人員不得從事所負責領(lǐng)域的科學研究。另外，根據(jù)不同密級的數(shù)據(jù)，設(shè)置瀏覽權(quán)限，并嚴格審查數(shù)據(jù)使用者的身份，要求其寫明從事研究的領(lǐng)域和課題、需要什么樣的數(shù)據(jù)，經(jīng)過審核后，才能提供相關(guān)數(shù)據(jù)。當使用者需要引用這些數(shù)據(jù)時，要求其必須明確標注作者信息，包括必要的出版信息。

5.3數(shù)據(jù)保存問題

由于高校的科研工作涉及的學科范圍廣、數(shù)據(jù)類型復雜，需要收集的數(shù)據(jù)眾多，因而高校圖書館在開展數(shù)據(jù)監(jiān)管服務時，必須考慮哪些數(shù)據(jù)需要保存，保存多久，如何保存?圖書館必須加強與院系研究人員的溝通，共同制定出數(shù)據(jù)保存計劃，并通過對數(shù)據(jù)的評估來決定哪些數(shù)據(jù)需要保存、保存期限是多長等問題。此外，圖書館可以考慮使用云存儲等一些新技術(shù)，以滿足日益增長的數(shù)據(jù)存儲需求。

5.4數(shù)據(jù)格式問題

對于數(shù)據(jù)監(jiān)管的發(fā)展來說，還有一個制約性的因素就是數(shù)據(jù)格式的不一致。雖然在數(shù)字圖書館領(lǐng)域有OAI元數(shù)據(jù)獲取協(xié)議，但由于科研數(shù)據(jù)的專業(yè)類型不同，此協(xié)議并不完全適用于科研數(shù)據(jù)領(lǐng)域。不同的學科都以各自不同的文件格式保存數(shù)據(jù)，不同格式成為數(shù)據(jù)監(jiān)管發(fā)展的一大瓶頸。對于這個問題，筆者建議采取一種支持科學數(shù)據(jù)專業(yè)類型統(tǒng)一格式的概念模型。該概念模型可以實現(xiàn)專業(yè)類型數(shù)據(jù)的統(tǒng)一格式表達與，并通過可擴展的插件方式管理這些數(shù)據(jù)的專業(yè)類型。另外，圖書館還可以制定統(tǒng)一的文件格式規(guī)則，要求文件中必須包括名稱、版本號、作者、日期等信息，方便以后查詢和使用。

5.5人員配備問題

如果高校圖書館開展數(shù)據(jù)監(jiān)管服務，那么就需要安排館員協(xié)助研究人員工作。這將要求館員必須具備一定的素質(zhì)，熟悉學科資料、標準、工具，有能力對一些軟件、資料、信息給出參考建議。那么，這樣的館員從哪里來?他們?nèi)绾闻嘤?他們需要什么樣的教育背景?筆者建議可以考慮安排學科館員從事這方面的服務。由于學科館員具有一定的學科背景，比較熟悉該學科領(lǐng)域的發(fā)展，有能力從事數(shù)據(jù)監(jiān)管服務。當然，還需對他們進行一定的培訓，使其能更好地為科研人員服務。除此之外，高校的圖情專業(yè)也可開設(shè)數(shù)據(jù)監(jiān)管方面的研究生課程，以培養(yǎng)高層次數(shù)據(jù)監(jiān)管應用人才。6結(jié)語

數(shù)據(jù)監(jiān)管是高校圖書館界的一項新興服務，也是一個重要研究方向，許多研究項目在國際上都處于起步階段。通過數(shù)據(jù)監(jiān)管，能使科研數(shù)據(jù)產(chǎn)生更大價值，讓科技投入產(chǎn)生更大效益。我國高校圖書館也可以借鑒國外的一些經(jīng)驗，在此領(lǐng)域做些探索性研究工作。

另外，長期以來，科研數(shù)據(jù)獲取難一直是科技工作者反映比較集中的問題之一，很多科學家一直呼吁由國家財政支持的科研項目的數(shù)據(jù)是全社會的財富，應該使這些科研數(shù)據(jù)得到共享。因此，一旦我國的科研資助機構(gòu)也采取美國的數(shù)據(jù)管理辦法，要求研究人員提供科研數(shù)據(jù)的管理計劃并提交科研數(shù)據(jù)以便共享，那么高校對數(shù)據(jù)監(jiān)管服務的需求必然會增加，而且也會重視并大力發(fā)展此項服務。

可以預見，在云存儲等一些新技術(shù)的支持下，我國高校圖書館更有能力進行數(shù)據(jù)監(jiān)管。圖書館也必須提供新的服務來滿足不斷增長的科研需求。圖書館必須抓住這個機會，適時開展數(shù)據(jù)監(jiān)管，為研究人員提供更專業(yè)的數(shù)據(jù)管理服務，努力成為高校的數(shù)據(jù)監(jiān)管中心。

篇(6)

這一過程習慣稱為“三動”，即：“心動”、“腦動”、“手動”?！靶膭印闭?，是指學生的興趣能專注于議論文的寫作從而誘發(fā)他“行動”的必然；“腦動”者，是指學生能夠持續(xù)于議論文思路和論證的思維訓練活動，并能持久化、習慣化；“手動”者，即指學生能順理成章、自覺地執(zhí)筆寫作，以“我手”來表達“我心”。

教師為達成議論文寫作目標有“三備”之說，即：“備寫作素材”、“備寫作思路”、“備寫作主體”。“三備”和“三動”必須要有機結(jié)合，高效運用。

一、備寫作素材，引發(fā)“心動”

顧憲成有言：“風聲雨聲讀書聲聲聲入耳；家事國事天下事事事關(guān)心”。唐代大詩人白居易曾在《與元九書》中寫道：“文章合為時而著，歌詩合為事而作”。他們講的都是關(guān)注生活，關(guān)注現(xiàn)實。

議論文的寫作正合此理，關(guān)注“家事”、“國事”、“天下事”，只要“合時”、“合事”，“入得我興趣”，能“動得我心”就應該值得引起寫作者的關(guān)注，就可以在“此事”上花時間、花精力去仔細揣摩、推敲、思考、領(lǐng)悟。

和同學探討時下流行的“穿越體”、“宮廷劇”或“秘史劇”，先調(diào)動其興趣，使之“心動”再對其“情感態(tài)度、價值觀”加以合理引導，以調(diào)動學生思考的積極性。比如，有學生就在作文《品位》中如是寫道：

當《宮心計》正和街頭巷陌奔走相告的觀眾熱戀中，《美人心計》心計一動見勢橫插一腳，全場熱播；當其中的熱度還未消散，《步步驚心》又緊跟一步，驚艷亮相；《武則天秘史》自然不甘坐失江山，毅然決然趁熱打鐵霸氣登場。這略顯得陰盛陽衰的影視劇個個爭奇斗艷的場面自然飽了觀眾的眼福和艷福。眾人是飯前看、飯后談。甚至連晚上做夢都進入戲中，自編自導。一時“暖”了“秘史”卻“冷”了“經(jīng)典”——難道這就是現(xiàn)在國人所追求的高品位嗎？

漫步街道，這里播放的是《愛的供養(yǎng)》，那兒在兜售著《愛情買賣》，前方還一路哀嘆著《傷不起》；這邊追求的是楊冪，那邊欣賞的是吳奇隆。試問，看了這些你又領(lǐng)悟到什么呢？

由此可見，學生生活中能夠接觸到的現(xiàn)象，只要教師準備得當，加以科學引導，學生就能“心動”，就能引起學生對現(xiàn)象關(guān)注和思考的興趣。

這里要特別注意的是這個“備”字要充分體現(xiàn)教師的引導作用，也就是說為學生準備的“天下事”是經(jīng)過篩選、分類、歸納的。

這“天下事”當然要是時下發(fā)生了或正發(fā)生著的事，這個事不僅要先“鮮”還要入得學生的“眼”，這樣才能調(diào)動學生思考的興趣。讓心先動起來才能為“腦動”埋下“伏筆”。

二、備寫作思路，促進“腦動”

議論文要有清晰的寫作思路和方法。在“大眾”之風盛行的時候，作為施教者能否和學生共同探討和發(fā)現(xiàn)既符合寫作規(guī)律又相對“小眾化”的行文思路呢？如有學生針對時下熱議“制假、打假”現(xiàn)象寫下了這樣一段文字：

打假有了新領(lǐng)域，實在是拓展了國人的新視野！

從假煙、假酒到假國醫(yī)再到現(xiàn)如今的假學者，可謂無假不有。假煙假酒傷胃，假國醫(yī)傷身體，假學者實在是傷了國人之心。（羅列現(xiàn)象）

年年打假，天天打假，時時打假，然而為什么打得假卻無處不在了？

利益是其根本誘因。面對造假的日進斗金，面對造假的揚名海內(nèi)外，面對造假帶來的聲名鵲起！造假實在是一本萬利。造假者終于從中嘗到了甜頭自然甘愿為之鋌而走險。（原因一）

除了直接的利益以外，良心的考量變得無從談起了。在造假售假跟前，良心反而成“假”的了——良心的確不能按斤兩買?。ㄔ蚨?/p>

造假者的良心縮水了，報廢了！那么監(jiān)管部門的監(jiān)督力又哪去了？新聞媒體為了收視率喪失了辨別力，畢竟如今對他們而言收視率才是硬道理！所以也就睜一只眼閉一只眼。更有甚者，某些電視臺、電臺明知其中有貓膩，但到嘴的肥肉如何舍得吐出，又不愿意擔待責任，所以就想出在屏幕的下方打出諸如“此純屬專家意見，不代表本臺觀點”。如此云云，把責任撇開。真假完全由觀眾自己去識別。（原因三）

所以對群眾而言，打假成了技術(shù)活！

這樣一段論述的文字，從材料上來看無疑同樣是抓住了生活中備受關(guān)注的熱點來展開討論，但更難能可貴的是論述的過程中論述者緊緊扣住“制假、造假、假貨橫行”這一方面的問題，從三個不同的角度，即：假商品利益誘導的原因、造假者道德喪失的原因、監(jiān)管部門和媒體責任缺失的原因進行問題的探討，思路清晰，切中要害，并能層層深入。

為了能夠使學生在寫作之前科學地針對現(xiàn)象展開有效思考，能夠最大限度、最快速度地“腦動”起來，師生可以就寫作思路和方法的有效準備進行探討。這樣的探討既有必要，又有價值；既能開動針對寫作思路的思考，又能為議論文行有效的思路準備，真正實現(xiàn)有備而寫。

三、備寫作主體，實現(xiàn)“手動”

議論文寫作的主體是我們的學生，是必須要執(zhí)筆“手動”的學生。教師要盡可能把握所施教學生的個體差別，有時甚至需要為每個學生“量體裁衣”、“量身定制”，充分把握學生的個性化特點，有針對性地準備、指導?，F(xiàn)在的高中學生視野開闊、興趣廣泛、思維活躍，可塑性強。這就要求教師能夠走近學生，和他們交談，了解他們最感興趣的話題，或者通過作業(yè)的批改發(fā)現(xiàn)議論文寫作過程中的普遍和個別的問題。了解學生，“備好”寫作的主體，充分調(diào)動學生的“手動”的愿望，無疑是提高議論文課堂教學效果，打造“高效課堂”必由之路。

篇(7)

論文摘要：風險預算近幾年被我國的金融界引入，有必要建立商業(yè)銀行風險預算標桿指標體系、對商業(yè)銀行的風險進行控制。本文通過分析商業(yè)銀行風險并構(gòu)建模型，對各類銀行風險用相應的風險預算指標來表示，通過層次分析法建立一個商業(yè)銀行風險預算標桿指標體系。

商業(yè)銀行是一個國家金融業(yè)最主要的組成部分其運作效率高低風險大小直接反映一國金融可持續(xù)發(fā)展的能力。風險預算是投資者為了在總風險給定的情況下得到投資組合的最大回報而在資產(chǎn)配置的過程中加入風險量度，將資產(chǎn)與風險同時配置給投資管理者即以風險的概率或以統(tǒng)計度量為基礎(chǔ)，利用現(xiàn)代風險管理和組合管理工具去管理風險。標桿是一種業(yè)績水準，可以提供準確的信息來建立標準、制定計劃以及確定預算的優(yōu)先順序。標桿指標體系實際上就是商業(yè)銀行的績效衡量系統(tǒng)是各自獨立的標桿指標或者標桿指標的集合。商業(yè)銀行風險預算需要標桿指標如果缺乏科學的風險預算標桿指標體系監(jiān)管者就無法判斷商業(yè)銀行的風險程度，也就無法進一步實施有針對性的分類監(jiān)管。

一、商業(yè)銀行風險預算主要指標

我國商業(yè)銀行主要面臨流動性風險信用風險、市場風險、操作風險等各類風險在風險預算中包含的風險預算指標(見表1)。

目前我國商業(yè)銀行風險預算指標體系已經(jīng)初步建立形成了初步的風險控制系統(tǒng)，(見表2)。

二、商業(yè)銀行風險預算標桿指標體系的建立

通過借鑒由美國運籌學家下.L.Saaty教授提出的層次分析方法制定一套全面而又能反映商業(yè)銀行特點的風險預算標桿指標體系它可以分為五類20個指標(見表3)。